2.45. Функція: Контрольна робота з визначення достовірності нарахування бюджетного відшкодування податку на додану вартість

Містить такі процедури:

2.45.1. опрацювання податкових декларацій з ПДВ та наявної інформації про платників податку, що заявили бюджетне відшкодування ПДВ;

2.45.2. підготовка, надання запитів на проведення позапланових документальних невиїзних та виїзних перевірок щодо підтвердження відомостей, одержаних від особи, яка мала правові відносини з платником ПДВ, опрацювання отриманої за результатами таких перевірок інформації;

2.45.3. використання даних інформаційно-аналітичних баз ДПІ, інших джерел в ході перевірки платників податку щодо достовірності нарахування бюджетного відшкодування ПДВ;

2.45.4. підготовка, узгодження проектів наказів ДПІ щодо проведення документальних перевірок з ПДВ та надсилання (вручення) платникам податків копій таких наказів і письмових повідомлень про дату початку та місце проведення перевірки;

2.45.5. проведення документальних позапланових перевірок платників податку з питань достовірності нарахування бюджетного відшкодування ПДВ, складання актів перевірок;

2.45.6. застосування до платників податків штрафних (фінансових санкцій) за порушення вимог законів з питань оподаткування та іншого законодавства;

2.45.7. складання та надіслання (вручення) платникам податку податкових повідомлень-рішень про застосування штрафних (фінансових) санкцій за порушення вимог законів з питань оподаткування та іншого законодавства;

2.45.8. складанням стосовно посадових осіб платника податку – юридичної особи протоколів про адміністративні правопорушення відповідно до чинного законодавства;

2.45.9. забезпечення підготовки матеріалів перевірок (за наявності ознак фіктивності, нікчемності правочину та необхідності визнання угод недійсними), надання їх відповідним структурним підрозділам ДПІ;

2.45.10. наповнення баз даних АС „Аудит” за результатами проведення документальних невиїзних, виїзних позапланових перевірок;

2.45.11. аналіз результатів документальних позапланових перевірок достовірності нарахування бюджетного відшкодування ПДВ, складання та надання регіональній ДПС відповідної звітності;

2.45.12. надання підрозділам, що забезпечують реєстрацію та облік платників податків та платежів, довідок про підтвердження (не підтвердження) сум бюджетного відшкодування ПДВ за результатами документальних позапланових перевірок;

2.45.13. надання підрозділам податкової міліції матеріалів документальних позапланових перевірок, які свідчать про використання платниками податку схем ухилення від оподаткування;

2.45.14. розгляд звернень платників податку з питань правомірності застосування штрафних (фінансових) (штрафів) за наслідками документальних позапланових перевірок достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ;

2.45.15. участь у семінарах, нарадах, робочих групах з питань здійснення контролю за достовірністю нарахування бюджетного відшкодування ПДВ;

2.45.16. взаємодія з відповідними структурними підрозділами ДПІ з питань бюджетного відшкодування ПДВ.