Налоги, их функции и роль в финансовой системе
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва и (или) муниципальных образований.
Основными свойствами налогов являются их
1) обязательность – гос-во изымает определенную часть дохода налогоплательщика в виде обязательного взноса, в порядке общественного принуждения
2) безэквивалентность - уплата налогов не сопровождается прямым встречным исполнением со стороны государства каких-либо обязательств или оказанием услуг
Функции налогов:
Налоги являются важнейшими финансовыми поступлениями в государственный бюджет, и в этом состоит фискальная функция налогов. В РФ более 80% доходов бюджета дают следующие налоги: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, ресурсные платежи, таможенные пошлины и акцизы.
Налоги используются гос-вом как средство регулирования (регулирующая\ экономическая) эк-ки путем увеличения или уменьшения общего налогового бремени для целевого воздействия на отдельные категории налогоплательщиков или виды деятельности через установление налоговых льгот, снижение налоговых ставок и др. Эти меры оказывают влияние на изменение структуры и темпов развития производства. Налоги в значительной степени определяют величину затрат на производство продукции и прибыль предприятий. Рост налогов снижает покупательную способность населения и, таким образом, определяет уровень его жизни.
Распределительная функция заключается в том, что посредством налогов государство изымает часть доходов организаций и физических лиц, концентрирует эти средства в государственном бюджете, а затем направляет их на реализацию экономических и социальных программ.
Контрольная функция налогов позволяет государству учитывать доходы организаций и физических лиц, движение финансовых потоков и на этой основе разрабатывать рекомендации по совершенствованию системы налогообложения, выявлять случаи неполной или несвоевременной уплаты налогов.
Роль налогов в экономической системе. Высокое значение налогов связано с несколькими обстоятельствами:
Налоги - основной источник доходов государства, основная статья доходной части государственного бюджета,
Налоги - один из основных признаков государства и условий его функционирования,
Налоги - средство перераспределения экономических средств по субъектам, территориям, отраслям и т.п.,
Налоги - важнейший элемент бюджетно-налоговой политики государства, которую оно приводит с целью сглаживания циклических колебаний, обеспечения стабильного экономического роста, борьбы с инфляцией и т.д. (см. Финансовая политика).
- Виды страхования.
- Бюджетный дефицит и источники его финансирования.
- Причины образования бюджетного дефицита
- Финансовая система страны – понятие и состав.
- Финансовое планирование.
- Налоги, их функции и роль в финансовой системе
- Государственные финансы, их структура.
- Функции бюджета
- Принципы построения бюджета
- Этапы бюджетного процесса:
- Бюджетная классификация
- 1. Классификация доходов бюджета
- 1) Текущие доходы:
- 2. Классификация расходов бюджета
- Элементы налога и способы взимания налога.
- Понятие территориальных финансов, их значение в унитарных и федеративных государствах.
- Классификация и виды налогов.
- Бюджетный федерализм и его принципы.
- Налоговая система и ее элементы.
- Налоговые льготы, их виды и назначение
- Классификация и формы государственных займов.
- Страхование в системе финансовых отношений, его виды и функции.
- Управление финансами предприятия
- Источники формирования Государственных финансов.
- Бюджетный кодекс, его значение в финансовой системе страны
- Государственные внебюджетные фонды, источники их формирования и направления использования.
- Структура расходов федерального бюджета страны Функциональная классификация расходов бюджета
- Структура доходов федерального бюджета страны.
- 1) Текущие:
- 2) Капитальные:
- Государственный кредит как финансовая категория.