Налоги, их функции и роль в финансовой системе

Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва и (или) муниципальных образований.

Основными свойствами налогов являются их

1) обязательность – гос-во изымает определенную часть дохода налогоплательщика в виде обязательного взноса, в порядке общественного принуждения

2) безэквивалентность - уплата налогов не сопровождается прямым встречным исполнением со стороны государства каких-либо обязательств или оказанием услуг

Функции налогов:

Налоги являются важнейшими финансовыми поступлениями в государственный бюджет, и в этом состоит фискальная функция налогов. В РФ более 80% доходов бюджета дают следующие налоги: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, ресурсные платежи, таможенные пошлины и акцизы.

Налоги используются гос-вом как средство регулирования (регулирующая\ экономическая) эк-ки путем увеличения или уменьшения общего налогового бремени для целевого воздействия на отдельные категории налогоплательщиков или виды деятельности через установление налоговых льгот, снижение налоговых ставок и др. Эти меры оказывают влияние на изменение структуры и темпов развития производства. Налоги в значительной степени определяют величину затрат на производство продукции и прибыль предприятий. Рост налогов снижает покупательную способность населения и, таким образом, определяет уровень его жизни.

Распределительная функция заключается в том, что посредством налогов государство изымает часть доходов организаций и физических лиц, концентрирует эти средства в государственном бюджете, а затем направляет их на реализацию экономических и социальных программ.

Контрольная функция налогов позволяет государству учитывать доходы организаций и физических лиц, движение финансовых потоков и на этой основе разрабатывать рекомендации по совершенствованию системы налогообложения, выявлять случаи неполной или несвоевременной уплаты налогов.

Роль налогов в экономической системе. Высокое значение налогов связано с несколькими обстоятельствами:

Налоги - основной источник доходов государства, основная статья доходной части государственного бюджета,

Налоги - один из основных признаков государства и условий его функционирования,

Налоги - средство перераспределения экономических средств по субъектам, территориям, отраслям и т.п.,

Налоги - важнейший элемент бюджетно-налоговой политики государства, которую оно приводит с целью сглаживания циклических колебаний, обеспечения стабильного экономического роста, борьбы с инфляцией и т.д. (см. Финансовая политика).