В Кыргызской Республике

млн. сом

Источник: Построено на основе данных ГКНС Кыргызской Республики

Поступления в республиканский бюджет составили 12621,2 млн.сом или 100,1% от прогнозных показателей. Отмечен рост по сравнению с прошлогодним периодом на 3885,2 млн.сом или на 44,5%.

Номинальный объем подоходного налога с физических лиц характеризуется ежегодным ростом поступлений. Хотя уровень 2006 года по сравнению с 2005 годом снизился на 0,1 процентных пункта ВВП, и снова увеличившись данный показатель в 2007 году достиг уровня 2005 года. Падение уровня поступления налога в 2006 году связано с установлением плоской шкалы начисления подоходного налога с физических лиц путем отмены максимальной ставки налога в 20%. Фактором роста подоходного налога в 2007-2008 годах явился рост среднемесячной заработной платы и активизация деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства.

Фактические поступления подоходного налога с физических лиц - резидентов Кыргызской Республики 3373,5 млн.сом или 102,8% от установленного плана. По сравнению с прошлогодним показателем сборы увеличились на 1056,1 млн. сом или на 45,6%. Доля данного налога к ВВП увеличилась на 0,2 процентных пункта и составила 1,8 процента.

Сборы подоходного налога, удерживаемого у источника дохода, составили 2657,9 млн. сом или 102,8% от планового уровня, по сравнению с 2007 годом увеличились на 816,5 млн. сом, что обусловлено увеличением реального уровня средней заработной платы на 8,8%¹⁵

Подоходный налог с индивидуальных предпринимателей, составил 62,0 млн. сом или 106,4% от прогноза в сумме 58,3 млн. сом, что по сравнению с прошлым годом больше на 15,3 млн. сом или на 32,7%.

Сборы подоходного налога на патентной основе в 2008 году составили 653,6 млн.сом или 102,6% при доведенном прогнозе 637,2 млн.сом, по сравнению с 2007 годом поступления увеличились на 224,3 млн.сом или на 52,2%. За 2008 год выдано 849046 патентов, что по сравнению с прошлым годом больше на 63022 патента или на 8,0 процентов.

Наибольший удельный вес по патентам, выданным физическим лицам по сферам предпринимательской деятельности приходится на производство и реализацию товаров народного потребления и продовольственных товаров – 59,5%, на бытовое обслуживание населения – 18,6%, другие виды деятельности – 30,1%.

В 2008 году по сравнению с 2007 годом отмечен рост поступлений платы за патент в сфере производства и реализации товаров народного потребления и продовольственных товаров на 165,3 млн. сом, платы за патент в сфере бытового обслуживания на 21,6 млн. сом, в социально-культурной сфере на 3,7 млн.сом, в сельскохозяйственной сфере на 2,0 млн.сом, в других видах деятельности на 29,1 млн.сом.

Доходы от обязательного патентирования составили 304,1 млн. сом или 106,0% от планового уровня. По сравнению с прошлым годом поступления данного налога увеличились на 81,1 млн. сом или на 36,4%. Доля к ВВП увеличилась на 0,01% и составила 0,2 процентных пункта.

Выдано по видам экономической деятельности, подлежащих налогообложению на патентной основе в обязательном порядке за 2008 год 11893 патентов, из них 2661 патентов на сумму 255,5 млн. сом юридическим лицам и 9232 патентов на сумму 46,7 млн. сом физическим лицам.

Поступления НДС на товары и услуги, производимые на территории Кыргызской Республики составили 3598,9 млн.сом или 95,7% от прогнозных показателей в объеме 3761,9 млн.сом, по сравнению с 2007 годом поступления увеличились на 919,3 млн.сом. Доля к ВВП составила 1,9% и по сравнению с прошлым годом увеличилась на 0,1 процентных пункта. Причиной невыполнения по данному виду налогу является то что, на 1 января 2009 года сумма фактически предъявленного НДС к возмещению с учетом не возмещенной суммы за прошлые периоды предприятиями-экспортерами (по статье 159 НК КР) составила 1118,9 млн.сом, из которых за 2008 год возмещено 829,8 млн.сом. В том числе в счет погашения задолженности по таможенным платежам 251,5 млн.сом, в счет погашения задолженности по другим видам налогов 403,0 млн.сом, возвращено налогоплательщику 175,3 млн.сом. ¹⁶

В сравнении с прошлым годом фактически предъявленный к возмещению НДС увеличился на 178,5 млн.сом, объем фактически возмещенного НДС увеличился на 190,9 млн.сом. Остаток не возмещенной суммы с переходящим остатком за прошлые периоды по состоянию на 1 января 2008 года составляет 289,0 млн.сом.¹⁷

Фактический объем производства промышленной продукции за 2008 год увеличился по сравнению с 2007 годом на 26555,6 млн.сом и составил 85868,2 млн.сом. Увеличились производственные показатели горнодобывающей промышленности – на 614,2 млн.сом или на 47,2%, в обрабатывающей промышленности - на 24451,6 млн.сом или на 53,4%, в производстве и распределении электроэнергии, газа и воды – на 1489,8 млн.сом или на 12,2%, производстве пищевых продуктов, включая напитки и табак - на 2347,7 млн.сом или на 26,6%, в металлургическом производстве – на 18961,2 млн.сом или в 2 раза, в текстильном и швейном производстве – на 440,1 млн.сом или на 8,0%, производстве прочих неметаллических минеральных продуктов - на 1202,2 млн.сом или на 16,5%¹⁸.

Поступления налога на прибыль составили в 2008 году 2492,7 млн.сом или 103,8% от планового уровня, по сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 1148,9 млн.сом или на 85,5%. Доля к ВВП данного налога увеличилась на 0,4 процентных пункта и составила 1,3%. Поступления по налогу на прибыль за рассматриваемый период отражаются колебаниями. В связи со снижением ставки налога в размере до 10%, сборы по налогу на прибыль по отношению к ВВП сократились до 1,0% в 2006 - 2007 годах против 1,3 % в 2005 году. Вместе с тем, относительно поступлений 2006 года сборы налога по итогам 2007 года выросли на 12,8%, фактором которого послужила легализация доходов в части установления ставки налога в размере 10%. Основными плательщиками налога за данный период явились предприятия алкогольной отрасли, строительства, банковских и финансовых услуг, связи, и др. видов услуг.

Поступления акцизного налога на товары, производимые на территории Кыргызской Республики составили 481,5 млн.сом или 85,2% при доведенном прогнозе 564,9 млн.сом или недопоступление составило 83,4 млн.сом, в том числе по водке и ликероводочным изделиям - 37,4 млн.сом. Удельный вес к ВВП сократился на 0,05 процентных пункта и составил 0,2%.

Объем производства водки и ликероводочных изделий за 2008 год составил (по данным ГП «Алкопром») 1502,2 тыс. дал, индикативный план производства выполнен на 100,1%, по сравнению с прошлым годом производство продукции увеличилось на 71,7 тыс.дал или на 5,0% (за 2007 год произведено 1430,5 тыс.дал продукции). Остаток готовой продукции по состоянию на 1 января 2009 года составляет 186,1 тыс. дал. За 2008 год объем реализации составил 1419,4 тыс.дал, по сравнению с 2007 годом объем реализации увеличился на 5,9 тыс.дал (за 2007 год реализовано 1413,5 тыс.дал продукции).

Индикативный план по производству алкогольной продукции не выполнен ОсОО «Кубаныч-Кел» (39,5%), ОсОО «Стек и К» (62,7%), ОсОО “Ал-Суу-Алко” (77,3%), ОсОО «Алтын-Алко» (41,5%).

Поступления налога за пользование автомобильными дорогами составили 962,9 млн. сом или 100,1% от прогнозного уровня, по сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 326,6 млн.сом или на 51,3%. Доля данного налога к ВВП увеличилась на 0,1 процентных пункта и составила 0,5 процентов.

Отчисления для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций составили 1916,6 млн.сом при прогнозе 1915,2 млн.сом или 100,1% от прогнозного показателя, по сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 639,4 млн.сом или на 50,1%. Удельный вес к ВВП по сравнению с прошлым годом увеличился на 0,14% и составил 1,0 процентных пункта.

Отчисления на развитие и воспроизводство минерально-сырьевой базы составили 828,4 млн.сом при прогнозе 777,5 млн.сом или 106,5%, по сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 412,8 млн.сом. Удельный вес к ВВП увеличился на 0,2% и составил 0,4 процентных пункта.

Поступления налога с продаж и за оказание платных услуг составили 1515,5 млн.сом или 101,3% от доведенного плана и 135,2% от сборов прошлого года. Удельный вес увеличился на 0,03 процентных пункта и составил 0,8%.

Фактический объем поступивших налогов на собственность составил 894,2 млн.сом или 106,2% от доведенного прогноза, по сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 180,7 млн.сом или на 25,3%. Доля к ВВП осталась на том же уровне и составила 0,5 процентов.

Наибольший удельный вес в налогах на собственность приходится на земельный налог, поступления по которому составили 665,5 млн.сом или 105,8% от доведенного прогноза, по сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 78,7 млн.сом или на 13,4%.

Выполнены прогнозные показатели по земельному налогу за пользование приусадебными и дачными земельными участками – 107,6%, земельному налогу за пользование сельскохозяйственными угодьями – 103,1%, по налогу с земель несельскохозяйственного назначения – 107,5%, налогу с владельцев транспортных средств - 107,5%.

Налоги на специфические услуги (местные налоги) составили 96,8 млн. сом или 114,7%, по сравнению с прошлым годом поступления увеличились на 34,9 млн.сом или на 56,4%. Доля данного налога к ВВП увеличилась на 0,01 процентных пункта и составила 0,1 процентов.

Поступления полученных официальных трансфертов представленные в виде поступления гранта КЕС в рамках программы «Продовольственная безопасность», гранта Всемирного банка на здравоохранение и гранта Украины отражаются колебаниями, показав снижение в 2007 году на 0,2 % ВВП, и снова увеличившись в 2008 году к уровню 2007 и 2006 года на 1,1 и на 0,9 процентных пункта ВВП. Рост полученных официальных грантов в 2008 году связан поступлением гранта Украины в сумме 953,6 млн. сомов.

Неналоговые доходы бюджета за период 2005-2008 годы увеличились более чем в два раза с 3,5 млрд. сомов (3,5% ВВП) до 7,2 млрд. сомов (5,1% ВВП). При этом, максимальный рост неналоговых доходов обеспечен в 2008 году показав увеличение по сравнению с 2005-2007гг. на 1,1 и 1,7 процентных пункта ВВП, соответственно.

Поступления 2007 года к уровню 2006 года увеличились на 0,6 процентных пункта ВВП, что связано в основном ростом поступления прибыли Национального Банка (на 0,2% ВВП), суммы специальных средств (на 0,2% ВВП), государственной пошлины, а также платы за аренду земель, штрафов, санкции и конфискации в два с половиной раза. Кроме того, положительно отразился на поступлениях неналоговых доходов перевод арендной платы за аренду земель фонда перераспределения из категории специальных средств органов МСУ в категорию бюджетных статей.

Внушительный рост сбора неналоговых доходов в 2007-2008 годах главным образом связан поступлением сумм от Талдыбулак Левобережный и авиабазы Ганси в размере 698,6 млн. сомов и 641,8 млн. сомов, соответственно. Кроме того, рост неналоговых доходов обеспечен за счет увеличение поступлений арендной платы за аренду земель ФПС, платы за аренду помещений, платы за регистрацию и перерегистрацию транспортных средств. Также в 2008 году поступили суммы доходов обращенных в пользу государства.

В то же время, в 2008 году по отношению к 2007 году снизился номинальный объем поступлений прибыли Национального банка и процентов по выданным бюджетным ссудам и кредитам.

Расходы

Активная роль государства в экономической жизни общества, осуществлении социальных преобразований обуславливает многообразие конкретных видов бюджетных расходов. Если в целом говорить о расходах бюджета, то за анализируемый период они возросли на 30 784,4млн сом или на 104,1 %.

млн. сом

Источник: Построено на основе данных СПБ на 2010-2012 гг.

рис.5.Динамика расходов государственного бюджета КР

Одним из критериев оценки эффективности бюджетных расходов является показатель их доли в ВВП. Как видно из рис.5, тренд этого показателя нестабильный, в 2006 году наблюдается снижение, в следующем 2007 году – рост, затем опять снижение и в 2009 году ожидается рост. Его значение варьируется от 26 до 28%. По действующим мировым нормам этот показатель превышает нормативное значение. Это говорит о давлении на бюджет.

Рассмотрим состав расходов государственного бюджета.

Таблица 2