Тема 12. Теоретические основы налогового права

1. Понятие налога. Публичный характер. Фискальная роль налогов. Налоги как механизм регулирования социально-экономических про­цессов. Налоговые реформы в России. Изменения в системе налогооб­ложения в современных условиях. Понятие сбора, его отличие от на­лога. Элементы налогообложения, их общая характеристика. Обяза­тельные и факультативные элементы налогообложения. Классификация налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги.

2. Налоговое право Российской Федерации как подотрасль финансо­вого права: понятие, предмет, метод, система.

3. Источники налогового права. Налоговый кодекс Российской Фе­дерации как источник налогового права. Международный договор как источник налогового права. Место и значение решений Конституци­онного Суда Российской Федерации в системе источников налогово­го права Российской Федерации.

4. Понятие налоговых правоотношений, их отличительные черты. Виды налоговых правоотношений. Участники налоговых правоотношений, их классификация. Правовой статус налоговый органов, налогопла­тельщиков, налоговых агентов. Банки как участники налоговых пра­воотношений: особенности их правового положения. Правомочия пра­воохранительных органов в сфере налогообложения. Представитель­ство в налоговых правоотношениях.

5. Налоговое обязательство. Порядок исполнения обязанности по уп­лате налога (сбора). Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).

6. Налоговый контроль: понятие и формы проведения. Налоговая дек­ларация, ее значение для осуществления налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Виды налоговых проверок.

7. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. По­нятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к от­ветственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции, дав­ность их взыскания. Виды налоговых правонарушений.

8. Защита прав налогоплательщиков в административном и судебном порядке.