Тема 12. Теоретические основы налогового права

Количество часов – 2 ч.

Понятие и функции налога, его публичный характер.

Понятие сбора, его отличие от налога.

Элементы налогообложения, их общая характеристика. Обязатель­ные и факультативные элементы налогообложения.

Классификация налогов и сборов. Прямые и косвенные налоги.

Налоговое право Российской Федерации как подотрасль финансо­вого права: понятие, предмет, метод, система.

Источники налогового права. Налоговый кодекс Российской Фе­дерации как источник налогового права. Международный договор как источник налогового права.

Место и значение решений Конституционного Суда Российской Федерации в системе источников налогового права Российской Фе­дерации.

Понятие налоговых правоотношений, их отличительные черты. Виды

налоговых правоотношений.

Участники налоговых правоотношений, их классификация.

Правовой статус налоговый органов.

Правовой статус налогоплательщиков.

Правовой статус налоговых агентов.

Банки как участники налоговых правоотношений: особенности их

правового положения.

Правомочия правоохранительных органов в сфере налогообложения.

Представительство в налоговых правоотношениях.

Налоговое обязательство. Порядок исполнения обязанности по уп­лате налога (сбора).

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).

Налоговый контроль: понятие и формы проведения.

Налоговая декларация, ее значение для осуществления налогового контроля.

Учет налогоплательщиков.

Виды налоговых проверок.

Ответственность за совершение налоговых правонарушений. По­нятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к от­ветственности за налоговые правонарушения. Налоговые санкции, дав­ность их взыскания. Виды налоговых правонарушений.

Защита прав налогоплательщиков в административном и судебном порядке.

Л итература Нормативные правовые акты

Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года (с изм. и доп.).

Бюджетный кодекс РФ от 31 июля 1998 года (с изм. и доп.).

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая (от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ (с изм. и доп.).

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая (от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изм. и доп.).

Федеральный закон от 6 октября 1999 г. № 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» (с изм. и доп.).

Федеральный закон от 28 августа 1995 года № 154-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изм. и доп.).

Федеральный закон от 25 сентября 1997 года № 126-ФЗ «О финансовых осно­вах местного самоуправления в Российской Федерации».

Указ Президента РФ от 14 мая 1998 года № 554 «О мерах по укреплению финансовой дисциплины и исполнению бюджетного законодательства Российс­кой Федерации».

Основная литература*

Финансовое право: Учебник /Под ред. С. В. Запольского — М.: Российская академия правосудия; Эксмо, 2006.

Налоговое право: Учеб. / Ред. С.Г. Пепеляев. — М.: Юристь, 2004.

Дополнительная литература

Апель А.Л. Правовые основы деятельности федеральных налоговых органов / Алель А.Л., Гунько В.А. — СПб., М., Харьков, Мн.: Питер, 2002.

Бланкенагелъ А. Подход к разрешению налоговых споров в ФРГ // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. С.Г. Пепеляев. — М.: Статус-Кво, 2004.

Брызгалин А.В. Тенденции конституционного судопроизводства по налоговым спорам // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Фе­дерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. С.Г. Пепеляев. — М.: Статус-Кво, 2004.

Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / Ред. А.В. Брыз­галин. — Екатеринбург: Налоги и фин. право, 2004.

Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. — М.: Норма, 2002.

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: Проблемы теории и практики / Винницкий Д.В.; Ассоциация юр. центр. — СПб.: Юр. центр.-Пресс, 2003. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права . — М.: Норма, 2000. Гаврилюк Р.А. Критерии применения принципа ретроактивности в налоговом праве // Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Феде­рации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23—24 апреля 2004 г. / Ред. С.Г. Пепеляев. — М.: Статус-Кво, 2004.

Гришенков М.Е. Обзор арбитражной налоговой практики: Первое полугодие 2003 г.: Более 1900 дел: По материалам 11 142 дел, включенных в арбитражные базы данных с 20.12.2002 по 17.06.2003 / Гришенков М.Е., Егельская Ю.С., Мас-лов А.А. — М.: Вершина, 2003.

Джобе Т. Некоторые аспекты немецкого налогового права / Джобе Т. // Нало­говое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. Пепеляев С.Г. — М.: Статус-Кво.

Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России: политический аспект / Карасева М.В.; Ин-т гос. и права РАН Саратов, фил. — М.: Юристъ, 2003.

Комментарий к 4.1 Налогового кодекса Российской Федерации: Постатейный / Эрделевский A.M. — М.: Юристъ, 1999.

Конное О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве: Учеб. пособие / Коннов О.Ю.; Ред. Пепеляев С.Г.; Академический правовой ун-т. — М.: МЗ Пресс, 2002.

Кучеров И.И. Налоговая тайна: правовой режим зашиты информации / Куче­ров И.И., Торшин А.В. — М.: Центр ЮрИнфоР, 2003.

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. Т. 2 Введение в теорию налогового права. — Харьков: Легас, 2004.

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. Т.1 Генезис налогового регулирова­ния: Ч. 1 и 2. — Харьков: Легас, 2004.

Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации 2003 года: По материалам Междунар. научно-практической конференции Москва, 23-24 апреля 2004 г. / Ред. Пепеляев С.Г. - М.: Статус-Кво, 2004.

Основы налогового права: Учеб. пособие / Ред. Н.П. Кучерявенко. — Харьков:

Легас, 2003.

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб.: Рек. Мин-вом общ. и проф. образования РФ. — 4-е изд., доп. и перераб. — М.: Междунар. центр фин.-эконом, развития, 2002.

Петрова Г.В. Налоговое право: Учеб. для вузов: Рек. Мин-вом общ. и професси-ональн. образования РФ. — 2-е изд., стереотип. — М.: Норма, 2001.

Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации / Гуев А.Н. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Контракт, ИНФРА-М, 2000.

Разъяснения официальных органов к части первой Налогового кодекса Рос­сийской Федерации / Сост. Верховцев А.В. — М.: ИНФРА-М, 2000.

Соколов А.А. Теория налогов / Соколов А.А. — М.: ЮрИнфоР, 2003.

Староверова О. В. Налоговый процесс: Учеб. пособие: Рек. Уч. мет.центром «Проф. учебник» / Староверова О. В., Эриашвили Н. Д.; под. ред. Н. М. Коршунова; Моск. ун-т МВД России. — М.: Юнити, Закон и право, 2004.

Тарасов И. ., Исаев А.А. Золотые страницы финансового права России. Т.4. Фи­нансы и налоги. Очерки теории и политики / Сост. А.А. Ялбулганов, Ред. А.Н. Ко-зырин. — М.: Статут, 2004.

Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования: По матери­алам научно-практической конференции Москва, июнь 2003 года/ Ред. С.Г. Пепе­ляев. - М.: Статус-Кво, 2003.

Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для студ. сред. проф. образован. — М.: Форум-ИНФРА-М, 2004.

Черник Д.Г. Основы налоговой системы: Учеб.: Доп. Мин-вом образован. РФ / Черник Д.Г., Починок А.П., Морозов В.П. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2002.

Якушев А.О. Эффективность налогово-правового регулирования деятельности организаций / Якушев А.О., Сергиенко Р.А. — М.: 2004.

Янжул И.И. Золотые страницы финансового права России. Т.З. Основные начала финансовой науки. Учение о государственных доходах / Сост. А.А. Ялбулганов, Ред. А.Н. Козырин. — М.: Статут, 2002.