Материально-техническое обеспечение

Компьютерное и мультимедийное оборудование;

СПС ГАРАНТ;

СПС Консультант+;

Электронный учебник по курсу;

ЭОС по курсу.

1.5. Электронная коллекция

1. www.consultant.ru Справочная правовая система «Консультант Плюс»

2. СПС Гарант v.7 – Справочно-Правовая Система

3. Электронная Библиотека Диссертаций Российской государственной библиотеки ЭБД РГБ. Включает полнотекстовые базы данных диссертаций. http://diss.rsl.ru

4. www.iqlib.ru Электронная библиотека образовательных и научных изданий Iqlib.

5. http://www.cir.ru Университетская информационная система России. УИС РОССИЯ.

6. www.public.ru Интернет-библиотека СМИ Public.ru.

2. Методические рекомендации преподавателю

Активные методы обучения – это способы активизации учебно-познавательной деятельности студентов, которые побуждают их к активной мыслительной и практической деятельности в процессе овладения материалом, когда активен не только преподаватель, но активны и студенты. Активные методы обучения предполагают использование такой системы методов, которая направлена главным образом, не на изложение преподавателем готовых знаний и их воспроизведение, а на самостоятельное овладение студентами знаний в процессе активной познавательной деятельности. В настоящее время не существует единого взгляда на проблему классификации методов активного обучения, и любая из классификаций имеет как преимущества, так и недостатки, которые необходимо учитывать на стадии выбора и в процессе реализации конкретных методов обучения. Чаще всего их делят на имитационные и неимитационные, игровые и неигровые методы. Среди них: активная (проблемная) лекция, лекция-визуализация, круглый стол, деловая игра, дискуссия, пресс-конференция, мозговая атака, программированное обучение, игровое проектирование, анализ конкретных ситуаций, поисковая лабораторная работа, коллективная мыслительная деятельность, метод проектов и т.д.

Тесты действия. Термин взят из психологии, где тесты действия понимаются как процедура, ориентирующая испытуемого на выполнение какого-нибудь практического действия. Очень часто применяются для проверки реальных профессиональных умений (напечатать на компьютере текст, откорректировать газетную статью, приготовить временный микропрепарат, собрать электрическую цепь и т.д.). предназначены в том числе для выявления умений выполнять работу с механизмами, материалами, инструментами. Позволяют проверить не только уровень овладения навыком, но и оценить различные качества личности и уровень формирования сопутствующих компетенций.

Ситуационные тесты (имитационные методы учебной деятельности). Требуют не произвести реальное действие, а сымитировать его. При их проведении не является необходимым наличие реальных механизмов, полевых производственных условий. Простейшей формой является метод инцидента. Испытуемым излагается проблемная ситуация, связанная с их будущей профессиональной деятельностью и предлагается принять быстрое решение. Время решения резко ограничено, при оценке учитывается не только правильность ответа, но и быстрота реакции, которая имеет важное значение в реальной ситуации.

Более сложная форма – анализ конкретной ситуации. Испытуемым предлагается обширная информация о конкретной ситуации. Требуется провести анализ ситуации, при этом испытуемый должен учитывать, что часть информации лишняя, но есть возможность добыть дополнительную информацию (воспользовавшись справочником или задав вопрос). После анализа принимается мотивированное решение. Работа проводится как в группе, так и индивидуально.

Портфолио. Под термином «портфолио» понимается способ фиксирования, накопления и оценки индивидуальных достижений. Слово возникло в эпоху Возрождения, так итальянские архитекторы называли папки, в которых приносили на суд заказчика свои строительные проекты. Начиная с 1960-х гг. в американской педагогике портфолио стали называть также папки индивидуальных учебных достижений учащихся. Они могут содержать их рефераты, сочинения, эссе, решения задач – всё, что свидетельствует об уровне образования студента. Понятие «портфолио» может означать:

- антологию работ студента, предполагающую его непосредственное участие в их выборе, а также их анализ и самооценку;

- выставку учебных достижений студента по данному предмету (или нескольким предметам) за данный период обучения (семестр, год);

- коллекцию работ студента, всесторонне демонстрирующую не только его учебные результаты, но и усилия, приложенные к их достижению, а также очевидный прогресс в знаниях и умениях по сравнению с предыдущими результатами;

- систематический и специально организованный сбор доказательств, используемых преподавателем и студентом для мониторинга знаний, навыков и отношений обучаемых;

- способ фиксирования, накопления и оценки индивидуальных достижений студента в определённый период его обучения;

- форма целенаправленной, систематической и непрерывной оценки и самооценки учебных результатов студента.

Являясь альтернативным способом оценивания по отношению к традиционным формам (тест, экзамен), портфолио позволяет решить две основные задачи:

1. Проследить индивидуальный прогресс учащегося, достигнутый им в процессе получения образования, причём вне прямого сравнения с достижениями других обучающихся.

2. Оценить его образовательные достижения и дополнить (заменить) результаты тестирования и других традиционных форм контроля. В этом случае итоговый документ портфолио может рассматриваться как аналог аттестата, свидетельства о результатах тестирования (или выступать наряду с ними).

Три основные типа портфолио:

1. Портфолио документов – портфель сертифицированных (документированных) индивидуальных образовательных достижений.

2. Портфолио работ – собрание различных творческих, проектных, исследовательских работ студента, а также описание основных форм и направлений его учебной и творческой активности: участие в научных конференциях, конкурсах, учебных лагерях, прохождение различного рода практик, спортивных и художественных достижений и др.

3. Портфолио отзывов – включает оценку обучающимся своих достижений, проделанный им анализ различных видов учебной и внеучебной деятельности и её результатов, резюме, планирование будущих образовательных этапов, а также отзывы, представленные преподавателями, возможно, сокурсниками, руководителями практик от сторонних организаций и т.д.

Студент сам решает, что именно будет входить в его портфолио, т.е. вырабатывает навыки оценки собственных достижений. Для отбора документов в портфолио студентам предлагается, например: выбрать три лучших работы из написанных при изучении конкретного курса; выбрать работу из начала, середины и конца курса; выбрать работы, лучше всего демонстрирующие определённые навыки; из перечисленных типов работ выбрать по одной (например, анализ текста; эссе; научная статья; рецензия на работу однокурсника и т.д.).

Деловая игра. Предполагает создание нескольких команд, которые соревнуются друг с другом в решении той или иной задачи.

Метод проектов. Представляет собой социально значимую задачу, связанную с будущей профессиональной деятельностью, предполагающую достаточно длительный период решения (до семестра) и большой объём работы, которая ведётся самостоятельно, но с консультативным руководством преподавателя, с обязательным творческим отчётом (презентацией). Проект может быть индивидуальным и групповым.

Студенты, готовящие проект имеют право:

- самостоятельно выбирать тему проекта;

- самостоятельно выбирать методы решения проектной задачи;

- самостоятельно анализировать информацию, обобщать факты, готовить презентацию.

На основе презентации преподаватель оценивает работу студентов (в целом группы и индивидуально). Работа над проектом разделяется на 4 стадии: постановка проблемы (планирование); сбор материалов; обобщение информации; представление проекта (презентация).

Кейс-метод. В России кейс-метод (CASE-технологии) хорошо известен разработчикам информационных систем и баз данных. Название кейс-метода происходит от английского слова «кейс» – папка, чемодан, портфель (можно перевести и как «случай, ситуация»). Под кейсом при этом понимается текст (до 25-30 страниц), который описывает ситуацию, некогда имевшую место в реальности, в этом его отличие от иных ситуационных заданий, например деловой игры. Кейсы могут быть представлены студентами в самых различных видах: печатном, видео, аудио, мультимедиа. Проблема, рассматриваемая в кейсе, должна быть понятной, связанной с будущей профессиональной деятельностью студентов. Обсуждением проблемы, представленной в кейсе, руководит преподаватель.

Цели кейс-метода состоят в следующем:

- активизация студентов, что, в свою очередь, повышает эффективность профессионального обучения; повышение мотивации к учебному процессу;

- приобретение навыков анализа различных профессиональных ситуаций;

- отработка умений работы с информацией, в том числе умения затребовать дополнительную информацию, необходимую для уточнения ситуации;

- моделирование решений, представление различных планов действий;

- приобретение навыков принятия наиболее эффективного решения на основе коллективного анализа ситуации;

- приобретение навыков чёткого и точного изложения собственной позиции в устной или письменной форме, защиты собственной точки зрения;

- приобретение навыков критического оценивания различных точек зрения, самоанализа, самоконтроля и самооценки.

Структура и содержание кейса:

- предъявление темы программы и учебного занятия, проблемы, вопросов, задания;

- подробное описание практических ситуаций;

- сопутствующие факты, положения, варианты, альтернативы;

- учебно-методическое обеспечение;

- наглядный, раздаточный или другой иллюстративный материал;

- рекомендация «Как работать с кейсом»;

- литература основная и дополнительная;

- режим работы с кейсом;

- критерии оценки работы по этапам.

Порядок (алгоритм) работы по кейс-методу:

1. Подготовка к занятию преподавателем и студентами.

2. Организационная часть. Выдача кейса.

3. Индивидуальная самостоятельная работа студентов с кейсом.

4. Проверка усвоения теоретического материала по теме.

5. Работа студентов в микрогруппах.

6. Дискуссия (коллективная работа студентов).

7. Оформление студентами итогов работы.

8. Подведение итогов преподавателем.

Самостоятельная аудиторная и внеаудиторная работа. Самостоятельная работа может выполняться студентов в читальном зале библиотеки, в учебных кабинетах, компьютерных классах, а также в домашних условиях. Организация самостоятельной работы студента должна предусматривать контролируемый доступ к базам данных, к ресурсу Интернет. Обязательно предусматриваются получение студентом консультации, контроль и помощь со стороны преподавателя.

3. Методические рекомендации студенту

Для достижения наиболее эффективного результата при изучении дисциплины «Финансовое право» необходимо студентам учитывать следующее.

Помимо литературы, рекомендованной к использованию настоя­щим учебно-методическим комплексом, а также преподавателем на консультации по вопросам подготовки рефератов, научных докладов, студент может самостоятельно осуществить подбор материала по изу­чаемой теме. В этих целях следует изучить научные работы по задан­ной тематике, опубликованные в периодических изданиях, а также как монографии. Статьи, посвященные проблемам финансового права, могут размещаться как в юридических журналах общей направленно­сти («Хозяйство и право», «Российская юстиция», «Государство и пра­во», «Коллегия» и др.), так и в специализированных журналах - «Фи­нансовое право», «Налоги и финансовое право», «Аудиторские ведомо­сти», «Банковское право», «Все о налогах» и др. Кроме того, отдельные вопросы правоприменения норм финансового права освещаются в журналах «Аудит и налогообложение», «Бюджетные учреждения: бух­галтерский учет и налогообложение», «Ваш налоговый адвокат», «На-логовед», «Главбух», «Налоговые споры», «Налоговые споры: теория и практика», «Налоговая политика и практика», «Российский налоговый курьер», «Расчет», «Московский бухгалтер», газетах «Учет.Налоги.Пра­во», «Налоги», «Финансовая газета», «Финансовая газета. Региональный выпуск». Материалы, опубликованные в перечисленных изданиях, так­же размещаются в базе Справочно-правовой системы: Консультант-Плюс».

Интересные исследования теории финансового права содержатся в Ежегоднике Международной ассоциации финансового права, куда включаются научные работы как российский специалистов, так и за­рубежных ученых. С указанным изданием можно ознакомиться на кафедре финансового права Российской академии правосудия.

Проблематика пропедевтики финансового права, а также вопросы применения финансово-правовых норм содержатся в материалах, пуб­ликуемым по итогам научных конференций, которые периодически проводятся в Российской академии правосудия, в Московском госу­дарственном университете им. Ломоносова, в Саратовской государ­ственной академии права, а также в других российских и зарубежных вузах, налогового права по итогам конференций. В частности, ежегод­но в Российской академии правосудия проводятся конференции по одной и той же тематике - налоговое право в решениях Конституци­онного Суда Российской Федерации за соответствующий год. Мате­риалы конференции публикуются.

Информацию о материалах, опубликованных по итогам научных и научно-практических конференций можно получить на консульта­ции у преподавателя.

Несмотря на то, что доктрина российского права не признает акты судебных органов источниками права, тем не менее, в последнее время решения Конституционного Суда Российской Федерации (как поста­новления, так и определения), учитывая их статус как правовых доку­ментов, последствия и значение для правоприменительной практики, многими учеными включаются в систему источников финансового и, в особенности, налогового права. Поэтому для глубокого изучения финансового права безусловно требуется исследование документов этого судебного органа. Многие постановления и определения Кон­ституционного Суда Российской Федерации публикуются в офици­альном издании «Вестник Конституционного Суда РФ», а также в «Собрании законодательства РФ». В более полном объеме они пред­ставлены в СПС «КонсультантПлюс».

Финансовое право регулирует экономические отношения, возни­кающие в связи с образованием, распределением и использованием денежных фондов государства и муниципальных образований в це­лях реализации функции государственного управления, а также фун­кций управления, осуществляемого органами МСУ. Таким образом, именно в нормах финансового права находят свое юридическое зак­репление политические решения в сфере экономики, в социальной сфере, а в конечном итоге - в любой сфере государственного управ­ления, поскольку их финансирование всегда производится за счет средств, аккумулированных в бюджетной системе.

Поэтому студентам для понимания сущности и причин тех или иных изменений в финансовом законодательстве имеет смысл ознако­миться с программными документами, в которых изложены основные направления, цели и задачи государственной политики в стране. Инте­рес представляют как реализованные программы, так и те, которые по каким-либо причинам не были исполнены либо находятся в стадии реализации. К таким документам можно отнести ежегодные послания Президента РФ к Федеральному собранию РФ, ежегодные бюджетные послания Президента РФ, различные программы, разработанные Пра­вительством РФ, как в сфере финансовой деятельности (Федеральная целевая программа «Развитие налоговых органов (2002-2004 года)», утв. Постановлением Правительства РФ № 888 от 21.12.2001 г., Про­грамма развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 г., одобренная Постановлением Правительства РФ № 584 от 15.08.01 г. и др.), так и в других направления деятельности государства (см., например, Федеральная целевая программа «Культура России (2006-2010 годы)», утв. Постановлением Правительства РФ № 740 от 08.12.2005 г., Федеральная целевая программа «Жилище» на 2002-2012 годы, утв. Постановлением правительства РФ № 675 от 17 сентября 2001 г.).

Также перспективы изменений в политике государства можно от­следить путем ознакомления с проектами законов в интересующей сфере государственной деятельности, в том числе представляет инте­рес паспорт законопроекта, содержащий пояснительную записку к законопроекту и его финансово-экономическое обоснование. Проек­ты федеральных законов (с паспортами) содержатся в нормативных базах данных, в частности - с Справочно-правовой системе: «Кон­сультантПлюс: Законопроекты».

Основные направления государственной политики также могут быть обозначены в выступлениях Президента РФ, Председателя Правитель­ства РФ, иных официальных лиц, которые публикуются в официальных изданиях, иной периодике, а также размещаются в сети «Интернет» на официальных сайтах указанных органов.

По некоторым спорным вопросам финансового и в особенности налогового права полезно узнать позицию уполномоченных государ­ственных органов, в частности, Министерства финансов РФ, Федераль­ной налоговой службы РФ, Федеральной таможенной службы РФ, Банка России. Мнение перечисленных органов содержится в официальных письмах и разъяснениях, которые также входят в базы данных Спра-вочно-правовых программ (СПС); в информации, размещаемой на официальных сайтах указанных органов, в выступлениях их офици­альных представителей.

Практика применения норм финансового права воплощена в судеб­ных документах. С позицией высших судебных инстанций - Высше­го арбитражного суда Российской Федерации и Верховного суда Рос­сийской Федерации - по спорным и сложным вопросам применения норм финансового права можно ознакомиться, изучив постановления Президиума ВАС РФ, постановления Пленума ВАС РФ, информационные письма ВАС РФ, решения Верховного Суда РФ, постановления Пленума Верховного Суда РФ. Указанные документы публикуются в официальных изданиях высших судебных инстанций: «Вестник ВАС РФ», «Бюллетень Верховного Суда РФ», а также размещены в СПС «КонсультантПлюс:ВерсияПроф» и СПС «КонсультантПлюс: СудебнаяПрактика» и на официальных сайтах указанных органов. Доку­менты окружных федеральных арбитражных судов также размеща­ются в базе данных СПС «КонсультантПлюс: СудебнаяПрактика». Кроме того, СПС «КонсультантПлюс» содержит обзоры судебной прак­тики, которые позволят упростить процедуру ознакомления с наибо­лее интересными решениями, принятыми судами по вопросам приме­нения норм финансового права.

Ресурсы сети «Интернет», рекомендуемые для использования в про­цессе самостоятельной работы студентов при подготовке по дисцип­лине «Финансовое право»: сервер органов государственной власти рос­сийской Федерации «Официальная Россия» (www.gov.ru), официаль­ные сайты СоветаФедерации Федерального Собрания Российской Федерации (www.council.gov.ru), Государственной думы Федерального Собрания Российской Федерации (www.duma.gov.ru), Счетной Палаты Российской Федерации (www.ach.gov.ru), Президента Российской Фе­дерации (http://president.kremlin.ru), Конституционного Суда Россий­ской Федерации (ks.rfnet.ru), Верховного суда Российской Федерации (www.supcourt.ru), Высшего арбитражного Суда Российской Федера­ции (www.arbitr.ru), Банка России (www.cbr.ru), официальный Интер­нет-портал Правительства Российской Федерации (www.government.gov.ru), официальные сайты Министерства финансов Российской Федерации (www.minfin.ru), Федерального казначейства (www.roskazna.ru), Федеральной службы финансово-бюджетного над­зора Российской Федерации (www.rosfmnadzor.ru), Федеральной нало­говой службы Российской Федерации (www.nalog.ru), Федеральной таможенной службы Российской Федерации (www.customs.ru), Фонда социального страхования Российской Федерации (www.fss.ru), Пенси­онного фонда Российской Федерации (www.pfrf.ru), Фонда обязатель­ного медицинского страхования Российской Федерации (www.ffoms.ru). По ряду некоторым темам рефератов и научных докладов может потребоваться изучения законодательства о региональных финансах. В этом случае студенты для ознакомления с законами и иными пра­вовыми актами субъектов Российской Федерации могут воспользо­ваться СПС «КонсультантПлюс: СводноеРегиональноеЗаконодательство», а также официальными изданиями региональных органов влас­ти («Вестник Мэра и Правительства Москвы», газеты,«Тверская 13», «Ежедневные новости. Подмосковье», «Подмосковье. Неделя»). Кроме того, могут представлять интерес Интернет-ресуры, содержащие ин­формацию о финансовой деятельности органов власти субъектов Рос­сийской Федерации (см., например официальный сервер Правительства Москвы (www.mos.ru), портал Правительства Московской облас­ти (www.mosreg.ru) и др.).

Анализ работы территориальных подразделений федеральных фи­нансовых органов власти в различных субъектах Российской Федера­ции показывает, что на практике содержание, методы и результаты деятельности этих органов имеют отличия. Поэтому для того, чтобы изучить опыт работы федеральных финансовых органов на местах, в отдельных регионах, провести его анализ с целью обобщения право-применительной практики и выработки рекомендаций по ее даль­нейшему совершенствованию, необходимо обратиться к сети «Интер­нет». В частности, можно обратиться к официальным сайтам террито­риальных подразделений федеральных органов исполнительной власти в субъектах Российской Федерации (например, Управления Федераль­ной налоговой службы по Московской области (www.r50.nalog.ru), Управления Федеральной налоговой службы по городу Москве (www.mosnalog.ru) и др. Как правило, для того, чтобы найти сайты территориальных подразделений достаточно обратиться к официаль­ному сайту федерального органа исполнительной власти, где указыва­ются данные, в том числе и Интернет-портал, его территориальных подразделений.

Для того чтобы выводы, сделанные по результатам самостоятель­ной научной работы студентов, были более убедительными, целесообраз­но подкреплять их данными статистических исследований. Статистика содержит информацию об итогах финансовой деятельности государ­ства в цифрах. Эти данные могут размещаться в периодических печат­ных изданиях, а также в сети «Интернет», в том числе - на официаль­ных сайтах органов власти. Например, на официальном сайте Мини­стерства финансов РФ размещены статистические данные, касающиеся Стабилизационного фонда российской Федерации, на сайте Казна­чейства России - отчеты об исполнении федерального бюджета.

В процессе самостоятельной работы студентам следует в полной мере использовать возможности нормативных баз данных. В частно­сти, в справочно-правовой системе «КонультантПлюс» возможен под­бор материалов (как нормативно-правовых актов, так и публикаций) по заданной тематике путем использования функции «Поиск по пра­вовому навигатору». Также при изучении отдельного правового доку­мента или отдельной статьи нормативно-правового документа можно получить дополнительную информацию, используя функцию «полез­ные связи» (на левом поле документа информация о полезных связях отмечена значком «i»). С помощью этой функции осуществляется те­матическая связь изучаемого документа с другими документами ин­формационного массива, что позволяет наиболее полным образом ана­лизировать проблему. Кроме того СПС «КонсультантПлюс» включает обзоры новых и измененных документов, в частности - изменений налогового законодательства, что упрощает процедуру отслеживания оперативной информации.

Обращаем внимание студентов на следующее:

1. Текущая аттестация проводится по результатам работы на семинарских занятиях.

2. Условием аттестации является присутствие студента на всех семинарских занятиях семестра и получение студентом положительных оценок, свидетельствующих об освоении темы, более чем за половину семинарских занятий каждого семестра.

3. Студенты, не аттестованные по результатам семинарских занятий, выполняют дополнительную работу по тематике семинарских занятий в форме устного либо письменного ответа.

4. Форму субсидиарной аттестации выбирает преподаватель, ведущий семинарские занятия.

5. Информация о форме аттестации доводится преподавателем до сведения студентов на первом семинарском занятии семестра.

6. Критерии оценки:

СОДЕРЖАНИЕ ЭКЗАМЕНАЦИОННОГО ЗАДАНИЯ

1.  Экзаменационный билет состоит из двух вопросов, каждый из которых являются теоретическими и практическими и требуют надлежащего полного развёрнутого ответа студента по соответствующей финансово-правовой тематике.

ОЦЕНКА ОТВЕТА СТУДЕНТА

2  Ответ на каждый вопрос оценивается по четырёхбалльной системе: 2, 3, 4, 5 баллов, после чего набранная сумма баллов переводится в оценки - 5 (отлично), 4 (хорошо), 3 (удовлетворительно) или 2 (неудовлетворительно).

3.  Алгоритм оценки ответов студентов

4. Требования (критериальные показатели) к уровням освоения программы

Оценивание – метод косвенного наблюдения, состоящий в изучении явления через оценку, процесс выставления оценки. Оценка знаний и умений – это определение и выражение в условных знаках-баллах, а также в оценочных суждениях преподавателя степени усвоения студентами знаний, умений и навыков, установленных программой дисциплины. Оценочная активность осуществляется на основе эталона или эталонов, которые выполняют функции критериев определения правильности или неправильности хода отдельных звеньев деятельности, деятельности в целом, качества полученного результата.

Критерии оценки знаний – это требования (признаки), на которые следует ориентироваться при оценке знаний. Критериями могут выступать качественные характеристики знания. К объективным качествам (отражающим содержание обучения и не зависящим от субъекта) относятся полнота, глубина, оперативность, конкретность, обобщённость, систематичность, системность, развёрнутость, свёрнутость; к субъективным (составляющим характеристику личности) – осознанность, гибкость и прочность. Выделенные качества знаний взаимообусловлены, каждое содержит в себе в свёрнутом виде другие качества. Важными качествами знаний выступают полнота, глубина, осознанность. Признаками сформированности умений являются гибкость (способность рационально действовать в различных ситуациях), стойкость (сохранение точности и темпа, несмотря на внешние помехи) и прочность (сохранение умения при его продолжительном не использовании; максимальная приближённость в выполнении к реальным условиям и задачам).

Так как основным видом проверки знаний и умений студентов по дисциплине «Финансовое право» является устный опрос в форме зачётов и экзаменов, то критериями устного ответа будут выступать следующие качества знаний:

полнота – количество знаний об изучаемом объекте, входящих в программу;

глубина – совокупность осознанных знаний об объекте;

конкретность – умение раскрыть конкретные проявления обобщённых знаний (доказать на примерах основные положения);

системность – представление знаний об объекте в системе, с выделением структурных её элементов, расположенных в логической последовательности;

развёрнутость – способность развернуть знания в ряд последовательных шагов;

осознанность – понимание связей между знаниями, умение выделить существенные и несущественные связи, познание способов и принципов получения знаний.

Ответ студента по вопросу дисциплины «Финансовое право» оценивается по четырёхбальной системе:

«Отлично» ставится, если дан полный, развёрнутый ответ на поставленный вопрос; показана совокупность осознанных знаний об объекте изучения, доказательно раскрыты основные положения  (свободно оперирует понятиями, терминами, персоналиями и др.); в ответе прослеживается чёткая структура, выстроенная в логической последовательности; ответ литературным грамотным языком; на возникшие вопросы преподавателя студент давал чёткие, конкретные ответы, показывая умение выделять существенные и несущественные моменты материала.

«Хорошо» ставится, если дан полный, развёрнутый ответ на поставленный вопрос, показано умение выделять существенные и несущественные моменты материала;  ответ чётко структурирован, выстроен в логической последовательности, изложен литературным грамотным языком; однако были допущены неточности в определении понятий, персоналий, терминов, дат и др.

«Удовлетворительно» ставится, если дан неполный ответ на поставленный вопрос, логика и последовательность изложения имеют некоторые нарушения, допущены несущественные ошибки в изложении теоретического материала и употреблении терминов, персоналий; в ответе не присутствуют доказательные выводы; сформированность умений показана слабо, речь неграмотная.

«Неудовлетворительно» ставится, если отчет не дан, либо дан неполный ответ на поставленный вопрос, логика и последовательность изложения имеют существенные нарушения, допущены существенные ошибки в теоретическом материале (фактах, понятиях, персоналиях); в ответе отсутствуют выводы, сформированность умений не показана, речь неграмотная.

5. Фонды оценочных средств

Раздел состоит из четырёх частей: тесты для текущего контроля, тематика курсовых работ, вопросы к экзамену и словарь категорий и понятий.

1. Тесты для текущего контроля по дисциплине «Финансовое право»¹:

1. Финансовая деятельность государства:

Деятельность по формированию, распределению и использованию фондов денежных средств государства.

Деятельность по формированию и использованию федерального бюджета;

Деятельность по финансированию бюджетных учреждений.

Деятельность по финансированию бюджетных организаций.

2. Финансовое право как отрасль правовой системы:

Совокупность правовых норм по регулированию финансовых отношений.

Совокупность законов по регулированию финансов.

Совокупность законов и подзаконных актов.

Право государства по образованию и распределению финансов.

3. Финансово-правовая норма:

Предписанное государством правило поведения в финансовых отношениях.

Правило проведения финансовых операций.

Правило бюджетного финансирования.

Социальная норма государственно-властного характера.

4. Государственный финансовый контроль:

Контроль за законностью и целесообразностью использования государственных финансов.

Государственный контроль финансов предприятий и физических лиц.

Государственный и муниципальный контроль финансов организаций.

Государственный контроль капитальных вложений.

5. Финансовая система государства:

Совокупность финансовых институтов по образованию, распределению и использованию финансов государства.

Система денежных фондов различного уровня.

Финансовый механизм государства.

Финансовый механизм и финансовая политика государства в их совокупности.

6. Надзор за деятельностью банков в РФ осуществляет:

Центральный банк РФ (Банк России)

Министерство финансов РФ.

Министерство юстиции РФ.

Министерство экономического развития РФ.

7. Инвентаризация представляет собой проверку:

соответствия фактических остатков ТМЦ данным бухгалтерского учета.

документальную проверку бухгалтерской отчетности.

встречную проверку документов.

сквозную проверку документов.

8. К органам валютного контроля относится:

Центральный банк РФ (Банк России).

Прокуратура РФ.

Министерство юстиции РФ.

МВД РФ.

9. Предмет финансового права:

Финансовая деятельность государства.

Финансирование государственных расходов.

Финансирование государственных органов.

Полномочия финансовых органов.

10. К методам документального финансового контроля относятся:

Формальная проверка.

Наблюдение.

Инвентаризация.

Обследование.

11. Продлить срок ревизии вправе:

Должностное лицо, назначавшее ревизию.

Инспектор-ревизор.

Руководитель ревизуемого предприятия (организации) .

Должностное лицо, возглавляющее ревизионную группу.

12. Финансам свойственна функция:

Контрольная.

Распорядительная.

Импликативная.

Коммуникативно-регулятивная.

13. К методам мобилизации денежных средств относятся:

Установление и взимание налогов и сборов.

Финансирование.

Финансирование государственных инвестиций.

Кредитование.

14. К методам распределения и перераспределения денежных средств относятся:

Финансирование.

Эмиссия денег.

Эмиссия ценных бумаг.

Привлечение денежных средств граждан и организаций на добровольной основе.

15. Аваль означает:

Вексельное поручительство.

Согласие оплатить вексель.

Передачу векселя.

Протест векселя.

16. К числу правовых форм финансовой деятельности государства относятся:

Принятие финансово-правовых актов.

Проведение совещаний в аппарате финансовых органов.

Разъяснение финансового законодательства населению.

Правовая пропаганда.

17. Коносамент:

Товарораспорядительный докумен­т.

Безусловное денежное обязательство.

Условное денежное обязательство.

Производная ценная бумага.

18. В число государственных социальных внебюд­жетных фондов не входит:

Государственный фонд борьбы с преступностью.

Пенсионный фонд РФ.

Фонд социального страхования РФ.

Фонд обязательного медицинского страхования РФ.

19. Средства Пенсионного фонда РФ расходуются на:

Социаль­ное обеспечение по возрасту.

Социаль­ное обеспечение по возрасту и по болезни.

Социаль­ное обеспечение по возрасту, а также по болезни, инвалидности.

Социаль­ное обеспечение по возрасту, а также в случае потери кормильца.

20. Субъект финансового права - это лицо, обладающее:

Правосубъектностью.

Правоспособностью.

Реальный участник конкретных правоотношений.

Деликтоспособностью.

21. Цель предварительного финансового контроля:

Предупреждение незаконных хозяйственных операций.

Пресечение незаконных хозяйственных операций.

Привлечение виновных к ответственности.

Возмещение нанесенного ущерба.

22. Ведомственный (внутриведомственный) контроль проводится органами:

Исполнительной власти отраслевой компетенции.

Представительной власти.

Мировыми судами.

Исполнительной власти межотраслевой компетенции.

23. К объектам документального контроля относятся:

Бухгалтерская отчетность.

Наличные деньги в кассе.

Товарно-материальные ценности.

Контрольно-пропускной режим.

24. Результаты ревизии кассы:

Оформляются промежуточным актом.

Отмечаются в акте ревизии.

Отмечаются в акте ревизии, а в случае недостачи, оформляются промежуточным актом.

Оформляются протоколом.

25. Лимиты бюджетных обязательств:

Предельный объем прав получателя на принятие им денежных обязательств, оплачиваемых за счет средств бюджета.

Предельный объем прав распорядителя на финансирование им бюджетополучателей из средств бюджета.

Предельный объем прав получателя на получение им бюджетных средств.

Право на финансирование.

26. Норма бюджетного права:

Предписанное государством правило поведения в бюджетных отношениях.

Правило проведения операций в процессе исполнения бюджета.

Право на получение бюджетного финансирования.

Социальная норма государственно-властного характера.

27. Бюджетное право:

Совокупность финансово-правовых норм, регулирующих бюджетные отношения.

Совокупность нормативно-правовых актов.

Система бюджетного законодательства.

Финансовые нормы по принятию бюджета.

28. Принятие денежных обязательств за счет средств бюджета:

Заключение бюджетополучателем договоров на выполнение работ с исполнителями в пределах лимитов бюджетных обязательств.

Заключение договора между распорядителем и бюджетополучателем на финансирование последнего из средств бюджета.

Согласование лимитов бюджетных обязательств

Доведение лимитов бюджетных ассигнований.

29. В Российской Федерации предусмотрена система исполнения бюджетов:

Казначейская.

Банковская.

Смешанная.

Комбинированная.

30. Денежные средства в кассе бюджетной организации в дни выдачи заработной платы сверх установленных лимитов могут храниться:

Не более трех рабочих дней, включая день получения в банке.

Не более трех дней.

Не более трех рабочих дней, исключая день получения в банке.

До пяти дней.

31. Предмет налогового права:

Отношения, возникающие в процессе установления, исчисления и уплаты налогов и сборов.

Деятельность налоговых органов.

Система налогов и сборов.

Полномочия налоговых органов.

32. Налоговые правоотношения возникают между:

физическими лицами и налоговыми органами.

физическими лицами.

физическими и юридическими лицами.

юридическими лицами.

34. Полномочиями налоговых органов наделены:

Органы Федеральной налоговой службы.

Органы Федеральной налоговой службы по налогам и сборам и МВД РФ.

Органы Федеральной налоговой службы и государственных внебюджетных фондов.

Органы Федеральной налоговой службы и финансовые органы.

35. Вид налоговой проверки:

Выездная налоговая проверка.

Документальная налоговая ревизия.

Плановая ревизия налогоплательщика.

Инвентаризация объектов налогообложения.

36. Акт налоговой проверки составляется по результатам выездной проверки:

В 2-х месячный срок со дня выдачи справки.

Немедленно по результатам проверки.

В 2-х недельный срок со дня окончания проверки.

В 2-х недельный срок со дня составления справки.

37. Налог:

Индивидуально безвозмездный систематический платеж.

Возмездный систематический платеж.

Индивидуально безвозмездный разовый платеж.

Частично возмездный разовый или систематический платеж.

38. Моментом окончания выездной налоговой проверки является:

Выдача справки о проведении проверки.

Составление акта проверки.

Возврат истребованных налоговым органом документов.

Принятие решения по акту проверки.

39 . В бесспорном (безакцептном) порядке взыскиваются:

Налоговая недоимка с организаций.

Суммы штрафов, пени и налоговая недоимка с налогоплательщиков.

Пени и налоговая недоимка с физических лиц.

Пени и штрафы с налогоплательщиков.

40. Инкассовое поручение налогового органа на перечисление налога с рублевого счета налогоплательщика исполняется банком:

В течение одного дня.

В течение двух операционных дней.

В течение двух дней.

В течение трех операционных дней.

41. Денежная система РФ регулируется:

Федеральным законом «О Центральном банке РФ (Банке России)».

Законом РФ «О денежной системе РФ».

Законом РФ «О денежном обращении в РФ».

Положением Минфина РФ «Об эмиссии денежных средств в РФ».

42. Ордерная ценная бумага:

Содержит имя владельца, который может передать право владения другому лицу.

Может как содержать, так и не содержать имени владельца.

Не содержит имени владельца.

Содержит имя владельца, который не вправе передать право владения без уведомления депозитария

43. Камеральная налоговая проверка проводится:

По месту нахождения налогового органа.

По месту нахождения объекта проверки.

По месту нахождения налогового органа либо по месту нахождения объекта проверки в соответствии с решением руководителя налогового органа.

По месту содержания под стражей руководителя (главного бухгалтера) проверяемой организации.

44. При отправке налоговой декларации по почте заказным письмом датой ее представления в налоговый орган считается:

День отправки.

День, последующий за днем отправки.

Дата по истечении трех календарных дней со дня отправки.

Дата по истечении трех рабочих дней со дня отправки.

45. Индоссамент должен быть совершен:

На обороте векселя, либо на особом добавочном листе-алонже.

На лицевой стороне векселя.

Только на обороте векселя.

На особом добавочном листе-алонже.

46. Налоговое правонарушение:

Виновное деяние.

Только виновное действие.

Только умышленное деяние.

Виновное или невиновное деяние.

47. Эмиссия, организация обращения и изъятия из обращения наличных денег в РФ возложена на:

Центральный Банк Российской Федерации.

Минфин РФ.

Госрезерв России.

Федеральное казначейство РФ.

48. Налоговая льгота может устанавливаться:

Только налоговым законом.

Нормативным актом органа исполнительной власти.

Решением налогового органа.

Решением финансового органа.

49. К органам валютного контроля относится:

Банк России.

Следственный комитет при Прокуратуре РФ.

Прокуратура РФ.

МВД РФ.

50. Налоговые правоотношения могут возникать между:

Банком и налоговым органом.

Налогоплательщиками.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов.

Между физическим и юридическим лицом.

51. Орган власти, не осуществляющий финансовый контроль:

Счетная палата РФ.

Федеральная налоговая служба.

Министерство юстиции РФ.

МВД России.

52. Аудиторское заключение может быть:

Условно-положительным.

Условно-отрицательным.

Условно-досрочным.

Условно-консорциальным.

53. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость является:

Оборот.

Добавленная стоимость.

Имущество.

Прибыль.

54. К косвенным налогам относится:

Акциз.

Налог на прибыль.

Налог на доходы физических лиц.

Поимущественные налоги.

55. Налоговый кодекс регулирует:

Налоговые отношения.

Государственные пошлины.

Таможенные сборы и пошлины.

Страховые взносы во внебюджетные фонды.

56. За налогоплательщика – организацию налог вправе уплатить:

Только правопреемник.

Контрагент.

Контрагент только с согласия налогового органа либо правопреемник.

Контрагент либо правопреемник, но только с согласия налогового органа.

57. К числу государственных внебюджетных фондов относится:

Пенсионный фонд России.

Фонд финансовой поддержки субъектов РФ.

Фонд воспроизводства озера Байкал.

Фонд борьбы с преступностью.

58. Самостоятельная стадия бюджетного процесса:

Исполнение бюджета.

Разработка прогноза социально-экономического развития.

Утверждение бюджета Президентом РФ.

Доведение бюджетных ассигнований.

59. Предмет бюджетного права:

Бюджетные отношения.

Финансовая деятельность уполномоченных органов.

Полномочия органов, исполняющих бюджеты.

Отношения по исполнению бюджетов.

60. Бюджетное право как подотрасль финансового права:

Совокупность финансово-правовых норм, регулирующих бюджетные отношения.

Совокупность нормативно-правовых бюджетных актов.

Финансовые нормы по принятию бюджета.

Система бюджетного законодательства.

61. В особенную часть банковского права не включаются нормы, регули­рующие:

Систему и компетенцию участников банковских правоотношений.

Порядок и условия осуществления отдельных видов банковской деятельности.

Институт банковского счета.

Институт банковского кредита.

62. Банком России лицензируются:

Банковские операции.

Банковские операции и банковские сделки.

Торговая деятельность банков и банковские сделки.

Любые виды деятельности банка.

63. Центральный банк РФ (Банк России) имеет:

Двойной правовой статус.

Тройной правовой статус.

Статус коммерческого банка.

Статус административного, государственного органа.

64. Банковские правоотношения регулируются:

Нормами как финансового, так и гражданского права.

Исключительно нормами финансового права.

Исключительно нормами гражданского права.

Исключительно нормами административного права.

65. Финансово-правовые отношения:

Имеют государственно-властный характер.

Имеют диспозитивный характер.

Являются разновидностью неимущественных отношений.

Характеризуются тем, что стороны юридически равны.

66. В банковскую систему РФ входит:

ЦБ РФ (Банк России).

Пенсионный фонд РФ.

Банковские и страховые организации.

Банковские, небанковские и страховые организации.

67. К исключительным банковским операциям относятся:

Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Лизинговые операции.

Валютные операции.

Выдача банковских гарантий.

68. Субъектами банковского права являются физические лица, достигшие возраста:

14 лет;

16 лет;

18 лет.

20 лет.

69. К пассивным банковским операциям относятся:

Банковские вкладные операции.

Кредитование.

Комиссионные операции.

Лизинговые операции.

70. К финансовым, инструментам, используемым коммерческими банками, относятся:

Ценные бумаги.

Предметы антиквариата.

Ювелирные изделия.

Информация, подпадающая под действие режима банковской тайны

71. К источникам банковского права относятся:

Нормативные правовые акты Банка России.

Акты союзов и ассоциаций кредитных организаций.

Кредитные договоры.

Банковские акцепты.

72. Объемы и сроки предоставления бухгалтерской и статистической отчетности для банков устанавливает:

Банк России.

Минфин России.

Минэкономики России

Правительство РФ.

73. В банковскую систему Российской Федерации не входят:

Страховые организации.

Расчетно-кассовые центры.

Небанковские кредитные организации.

Территориальные учреждения Банка России.

74. Банковские операции могут осуществлять:

Небанковские кредитные организации.

Ассоциации кредитных организаций.

Союзы кредитных организаций.

Представительства кредитных организаций.

75. К банковским операциям не относится:

Осуществление лизинговых операций.

Купля-продажа иностранной валюты в наличной форме.

Купля-продажа иностранной валюты в безналичной форме.

Выдача банковских гарантий.

76. К валютным ценностям относятся:

Фондовые ценности.

Ювелирные изделия из драгоценных металлов.

Золото в слитках.

Товарные ценные бумаги, выраженные в иностран­ной валюте.

77. К банковским операциям относятся:

Привлечение во вклады драгметаллов.

Продажа драгметаллов.

Покупка драгметаллов.

Лизинговые операции.

78. Не являются нормативными следующие акты Банка России:

Распорядительные акты.

Устанавливающие курсы иностранных валют по отношению к рублю.

Устанавливающие порядок осуществления банковских расчетов.

Устанавливающие размер резервных требований.

79. Нормативные акты Банка России подлежат опубликованию в:

Вестнике банка России.

Российской газете.

Финансовой газете.

Комсомольской правде.

80. Локальные акты банков:

Обязательны к исполнению в данной коммерческой организации.

Обязательны к исполнению всеми кредитными организациями.

Подлежат государственной регистрации в Банке России.

Подлежат государственной регистрации в Минюсте.

81. Формы нормативных правовых актов, принимаемых Банком России:

Положения.

Письма.

Распоряжения.

Указы.

82. К банковским операциям относятся:

Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет.

Лизинговые операции.

Оказание консультационных услуг.

Оказание информационных услуг.

83. К банковским сделкам относятся:

Доверительное управление денежными средствами.

Осуществление расчетов.

Прием банковских вкладов.

Инкассация денежных средств.

84. Лицензированию Банком России подлежат операции:

По инкассации денежных средств.

По выдаче поручительств за третьих лиц.

Трастовые операции.

Лизинговые операции.

85. Инкассация денежных средств лицензируется:

Банком России.

Федеральной службой по финансовым рынкам.

Гохраном России.

Минфином России.

86. Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме:

Не подлежит лицензированию.

Подлежит лицензированию Банком России.

Подлежит лицензированию Минфином России.

Подлежит лицензированию Федеральной службой по финансовым рынкам.

87. Лизинговые операции банка подлежит лицензированию:

Федеральной службой по финансовым рынкам.

Банком России.

Федеральным казначейством.

Минфином РФ.

88. Учет векселя в банке представляет собой:

Передачу векселя банку по индоссаменту.

Представление векселя к оплате в банк.

Протест векселя.

Аваль.

89. Банк вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор банковского счета (если иное не предусмотрено договором) при отсутствии операций по счёту клиента в течении:

2 лет.

3 месяцев.

1 года.

1,5 лет.

90. Имеет ли право Банк России совершать гражданско-правовые сделки с коммерческими банками?

Имеет, определённые законом.

Имеет, с разрешения Национального банковского совета.

Имеет, любые.

Не имеет.

91. За осуществление банковских операций без лицензии Банка России взыскивается:

Вся сумма полученного дохода и штраф в размере этой суммы.

Штраф в размере до 1% минимального уставного капитала.

Вся сумма полученного дохода и штраф в размере до 1% минимального уставного капитала.

Вся сумма полученного дохода и штраф в размере уплаченного уставного капитала.

92. Для осуществления банковских операций коммерческими банками требуется:

Лицензия Банка России.

Решение Банка России.

Постановление Правительства РФ.

Разрешение Минфина России.

93. Может ли быть отозвана лицензия в случае выявления нарушений банком требований антимонопольного законодательства РФ?

Да.

Нет.

В исключительных случаях, определяемых Банком России.

В исключительных случаях, определяемых Минфином России.

94. С какого момента банк имеет право проводить банковские операции?

С момента получения лицензии Банка России.

С момента представления документов для государственной регистрации.

С момента полной оплаты уставного капитала.

С момента направления уведомления в Банк России.

95. В первый уровень банковской системы входят:

Банк России.

Банк России и Сберегательный Банк России.

Банк России, Сберегательный Банк России и ВТБ.

Банк России и Министерство финансов РФ.

96. Обязательно ли при открытии филиала банка согласовывать с территориальным учреждением Центрального Банка кандидатуру на должность главного бухгалтера?

Да.

Только в исключительных случаях.

В случае особого требования территориального учреждения Банка России.

Нет.

97. Кредитная организация вправе осуществлять:

Профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг.

Торговую деятельность.

Производственную деятельность.

Страховую деятельность.

98. К банковским операциям не относится:

Осуществление лизинговых операций.

Ведение банковских счетов.

Предоставление банковских кредитов.

Выдача банковских гарантий.

99. В общую часть банковского права включаются нормы, регули­рующие:

Структуру банковской системы.

Институт банковской тайны.

Институт банковского кредита.

Институт банковского счета.

100. Депозитарная деятельность банка:

Предоставление услуг по хранению (депонированию) ценных бумаг, а также их обслуживание.

Предоставление услуг по хранению (депонированию) ценных бумаг и иных ценностей.

Предоставление услуг по хранению (депонированию) ценных бумаг и иных ценностей, а также доверительное управление ими.

Совокупность трастовых операций.

101. Может ли кредитная организация выступать в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг?

Да.

Только в исключительных случаях, устанавливаемых Банком России.

Только через посредников.

Нет.

102. Агентство по страхованию банковских вкладов является:

Государственной корпорацией.

Кредитной организацией.

Ассоциацией кредитных организаций.

Бюджетным учреждением.

103. Вправе ли кредитная организация заниматься торговой деятельностью:

Нет.

Да.

Только при наличии соответствующей лицензии.

Исключительно на основании разрешения Банка России по каждой торговой операции.

104. Банк России вправе:

Приобретать недвижимость.

Приобретать доли (акции) любых кредитных и иных организаций.

Пролонгировать предоставленные кредиты.

Выступать в качестве брокера на рынке ценных бумаг.

105. К банковским операциям относятся:

Открытие и ведение счетов организаций и физических лиц.

Закупка оргтехники.

Продажа золота в слитках.

Лизинговые операции.

106. Председателя Центрального банка РФ назначает:

Федеральное собрание РФ.

Президент РФ.

Правительство РФ.

Национальный банковский совет.

107. Для осуществления деятельности в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг банку требуется:

Лицензия ФСФР.

Решение Минфина России.

Постановление Правительства РФ;

Лицензия Банка России.

108. Принцип банковского кредитования:

Возвратность.

Безвозмездность.

Централизованность.

Административно-правовой характер правоотношений.

109. Физические и юридические лица вправе открывать:

Необходимое им количество счетов в любом банке.

Не более одного расчетного счета в любом банке.

Не более двух расчетных счетов в любых банках.

Необходимое им количество счетов в банке по месту жительства (регистрации).

110. Банк:

Не вправе контролировать направления использования средств клиента.

Обязан контролировать направления использования средств клиента.

Обязан контролировать направления использования средств клиента-организации.

Обязан контролировать направления использования средств клиента при наличии соответствующего указания территориального учреждения Банка России.

111. К принудительным мерам воздействия, применяемым Банком России к кредитным организациям, относятся:

Штрафы.

Пени в размере ставки рефинансирования.

Безакцептное списание средств со счетов.

Бесспорное списание средств со счетов.

112. Основанием для передачи информации, составляющей банковскую тайну, правоохранительным органам, являются:

Наличие возбужденного уголовного дела.

Наличие возбужденного дела об административном правонарушении.

Рассмотрение заявлений и сообщений о преступлении.

Наличие сообщений и сведений о нарушениях законности, требующих непосредственного реагирования.

113. В течение какого срока банк обязан исполнить требования, содержащиеся в исполнительном документе, полученного от судебного пристава-исполнителя?

В течение 3-х дней.

В течение следующего операционного дня.

Не позже дня, следующего зa днём получения исполнительного документа.

В течение 5-и дней.

114. Процентные ставки по вкладам устанавливаются:

Кредитной организацией по соглашению с клиентами.

Кредитной организацией по согласованию с ЦБ РФ.

Кредитной организацией по согласованию с Минфином РФ.

Банком России.

115. Страховые компании:

Не входят в число кредитных организаций.

Не входят в число кредитных организаций, но входят в состав банковской системы РФ.

Являются небанковскими кредитными организациями.

Признаются кредитными организациями при наличии соответствующего положения в учредительных документах.

116. Банковские холдинги образуются путем:

Получения основной кредитной организацией в силу преобладающего участия в уставном капитале иных кредитных организаций возможности определять их решения.

Заключения договора между кредитными организациями о совместной деятельности.

Заключения между кредитными организациями корреспондентских соглашений.

Вступления в Ассоциацию российских банков.

117. Функциями союзов и ассоциаций кредитных организаций могут быть:

Защита и представление интересов кредитных организаций.

Совместная банковская деятельность.

Предоставление консорциальных кредитов.

Предоставление синдицированных кредитов.

118. Союзы и ассоциации кредитных организаций создаются и регистрируются в порядке, установленном для:

Некоммерческих организаций.

Коммерческих организаций.

Кредитных организаций.

Банковских холдингов.

119. Взаимоотношения РКЦ ЦБ РФ с обслуживаемыми представительными органами государственной власти строятся на:

Договорной основе.

Основе подотчетности им.

Основе взаимного представительства.

Принципе демократического централизма.

120. Банк России регулирует деятельность коммерческих банков посредством:

Изменения норм обязательных резервов.

Установления обязательных процентных ставок по банковским кредитам.

Установления принудительной маржи по банковским вкладам и кредитам.

Применения мер фискальной политики.

121. Понятие «налоговый учет» легально закреплено в:

Главе 25 НК РФ.

Федеральном законе «О бухгалтерском учете».

Главе 14 НК РФ.

Главе 26.1. БК РФ.

122. На праве налоговых органов определять суммы налогов расчетным путем осно­вывается метод налогового контроля:

Экстраполяция.

Инвентаризация.

Экспертиза.

Выемка.

123. О производстве выемки документов и предметов составля­ется:

Протокол.

Акт.

Справка.

Служебная записка.

124. Вид налоговой проверки:

Выездная налоговая проверка.

Плановая ревизия налогоплательщика.

Инвентаризация объектов налогообложения.

Комплексная ревизия.

125. Акт налоговой проверки составляется по результатам выездной проверки:

В 2-х месячный срок со дня составления справки.

Немедленно по результатам проверки.

В 2-х недельный срок со дня окончания проверки.

В месячный срок с начала проверки.

126. Проведение повторных выездных налоговых проверок по одним и тем же налогам за проверенный налоговый период разрешено:

В связи с ликвидацией орга­низации.

При наличии сведений о налоговом правонарушении.

В связи с реорганизацией орга­низации.

В случае необходимости установления новых данных.

127. Моментом окончания выездной налоговой проверки является:

Выдача справки о проведении проверки.

Составление акта проверки.

Возврат истребованных налоговым органом документов.

Составление акта разногласий.

128. Требование о представлении налогоплательщиком докумен­тов налоговому органу исполняется:

В пятиднев­ный срок.

В трехднев­ный срок.

В семиднев­ный срок.

В однодневный срок.

129. Выемка документов и предметов производится в при­сутствии:

Понятых и лиц, у которых производится выемка.

Исключительно понятых.

Исключительно лиц, у которых производится выемка.

Понятых и свидетелей.

130. Акт налоговой проверки подлежит регистрации в налоговом органе:

До вручения налогоплательщику.

После вручения налогоплательщику.

При вручении налогоплательщику.

Незамедлительно после урегулирования спорных вопросов.

5.2. Темы курсовых и дипломных работ:

1. Финансовое право: предмет, понятие, место в системе права РФ.

2. Система и источники финансового права России.

3. Финансово-правовые нормы: понятие, виды.

4. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.

5. Министерство финансов РФ: основные задачи и функции.

6. Органы Федерального казначейства: основные задачи и функции.

7. Финансовый контроль: понятие и значение.

8. Виды и методы финансового контроля.

9. Аудит как вид финансового контроля.

10. Аудиторская проверка и порядок ее проведения.

11. Понятие и социально-экономическая роль бюджета.

12. Бюджетное право: предмет, понятие, источники.

13. Бюджетное устройство Российской Федерации.

14. Состав доходов и расходов бюджетов.

15. Понятие и правовое значение бюджетной классификации.

16. Бюджетный процесс: понятие, принципы, стадии.

17. Порядок рассмотрения и утверждения проекта федерального бюджета.

18. Порядок исполнения федерального бюджета.

19. Отчет об исполнении федерального бюджета и его правовое значение.

20. Бюджетный контроль и ответственность за нарушения бюджетного законодательства.

21. Внебюджетные государственные фонды: понятие, виды.

22. Понятие и значение государственного кредита.

23. Правовое регулирование обязательного страхования.

24. Финансово-правовые основы страхования.

25. Государственные расходы: понятие, система, принципы финансирования.

26. Сметно-бюджетное финансирование: понятие, объекты, порядок осуществления.

27. Понятие, принципы и виды банковского кредита.

28. Банковская система РФ: понятие, состав.

29. Правовое регулирование банковских операций.

30. Правовое регулирование банковских сделок.

31. Надзор Банка России за деятельностью коммерческих банков.

32. Ответственность за нарушения банковского законодательства.

33. Денежная система РФ: понятие, состав, правовые основы.

34. Правовые основы наличного денежного обращения.

35. Правовые основы безналичных расчетов. Расчеты по инкассо.

36. Правила осуществления расчетов платежными поручениями.

37. Аккредитивная форма расчетов: понятие, правовые основы, порядок осуществления.

38. Понятие и виды валютных ценностей.

39. Правовое регулирование валютных операций.

40. Система и компетенция органов и агентов валютного контроля.

41. Понятие налога, сбора и иных обязательных платежей.

42. Классификация налогов.

43. Понятие, принципы построения и тенденции развития налоговой системы Российской Федерации.

44. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

45. Понятие, предмет и метод налогового права.

46. Система, принципы и источники налогового права.

47. Участники налоговых правоотношений, их классификация.

48. Правовое положение налогоплательщиков.

49. Налоговые агенты.

50. Система и компетенция налоговых органов.

51. Министерство финансов Российской Федерации как участник налоговых правоотношений.

52. Органы МВД РФ в системе налоговых правоотношений.

53. Порядок введения в действие налогового закона. Действие налогового закона во времени и в пространстве.

54. Понятие и правовое значение элементов закона о налоге.

55. Правовые основы и порядок предоставления налоговых льгот.

56. Понятие налоговой обязанности и порядок ее исполнения. Последствия неисполнения налоговой обязанности.

57. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.

58. Принудительное исполнение налоговой обязанности.

59. Зачет (возврат) излишне взысканного налога (сбора) и пени.

60. Понятие налогового контроля, его формы, методы и виды.

61. Система и компетенция органов, осуществляющих налоговый контроль.

62. Направления налогового контроля. Учет налогоплательщиков.

63. Камеральные налоговые проверки.

64. Выездные налоговые проверки.

65. Контроль за правильностью применения ККТ.

66. Понятие и виды ответственности за нарушения законодательства о налогах.

67. Ответственность за налоговые правонарушения.

68. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административного правонарушения.

69. Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах.

70. Понятие и виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

71. Производство по делам о налоговых правонарушениях.

72. Налоговые споры и порядок их разрешения.

Примечание: студент по согласованию с преподавателем может выбрать тему курсовой или дипломной работы, не содержащуюся в приведённом списке.

5.3. Вопросы для повторения курса, выносимые на экзамен:

1. Финансы как категория финансового права, их функции. Фи­нансовая система РФ.

2. Финансовая деятельность государства: понятие, признаки, фир­мы, методы.

3. Финансовое право в системе права России: понятие, предмет, метод, разграничение со смежными отраслями.

4. Наука финансового права в России: история и современность.

5. Система финансового права.

6. Принципы финансового права.

7. Система источников российского финансового права.

8. Правовые основы финансового мониторинга в Российской Фе­дерации.

9. Полномочия органов общей компетенции по осуществлению финансовой деятельности.

10. Финансово-правовые нормы: виды, особенности.

11. Действие финансово-правовых норм во времени, пространстве, по кругу лиц.

12. Финансовые правоотношения: понятие, характерные признаки, классификация.

13. Субъекты финансовых правоотношений.

14. Правовые основы распределения компетенции между ветвями власти в области финансовой деятельности.

15. Разграничение финансовых полномочий между уровнями влас­ти в России.

16. Муниципальное образование как субъект финансового права.

17. Виды финансового контроля.

18. Казначейство как субъект финансовых правоотношений.

19. Правовой статус Министерства финансов Российской Федерации.

20. Полномочия Правительства Российской Федерации в сфере финансовой деятельности.

21. Правовой статус Банка России.

22. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации.

23. Правовой статус Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

24. Правовой статус Федеральной таможенной службы Российской Федерации.

25. Защита прав субъектов финансовых правоотношений.

26. Понятие и формы финансового контроля.

27. Методы финансового контроля.

28. Президентский финансовый контроль.

29. Финансовый контроль, осуществляемый представительными орга­нами власти.

30. Органы финансового контроля в Российской Федерации: об­щая характеристика, разграничение контрольных полномочий.

31. Аудит как вид финансового контроля: понятие, отличительные черты, виды, правовое регулирование.

32. Бюджетное право как подотрасль финансового права: понятие, предмет, метод, система.

33. Источники бюджетного права.

34. Правовой статус главных распорядителей, распорядителей и по­лучателей бюджетных средств.

35. Бюджетные правоотношения.

36. Субъекты бюджетного права.

37. Бюджетные права (компетенция) Российской Федерации.

38. Бюджетные права (компетенция) субъектов Российской Феде­рации.

39. Бюджетные права (компетенция) органов местного самоуправления.

40. Бюджетное устройство Российской Федерации: понятие, элементы.

41. Доходы бюджета: понятие, виды, порядок уплаты.

42. Бюджет: понятие, значение, виды.

43. Целевые бюджетные фонды: понятие, виды, значение. Общая характеристика целевых бюджетных фондов, предусмотренных зако­ном о федеральном бюджете на текущий бюджетный период.

44. Внебюджетные фонды как элемент бюджетной системы Рос­сии: понятие, виды, значение, правовые основы деятельности.

45. Бюджетная классификация: понятие, значение, состав.

46. Юридическая сила и структура закона о бюджете на очередной бюджетный период. Основания и порядок внесения изменений в фе­деральный закон о бюджете.

47. Сбалансированность бюджетов (дефицит и профицит).

48. Расходы бюджетов: понятие, виды. Разграничение расходных обязательств Российской Федерации, субъектов Российской Федера­ции, муниципальных образований.

49. Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

50. Фонд социального страхования Российской Федерации.

51. Налоговое право как подотрасль финансового права: понятие, предмет, метод, система.

52. Правовые принципы налогообложения.

53. Система источников налогового права.

54. Банки как участники налоговых правоотношений.

55. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.

56. Участники налоговых правоотношений: общая характеристика.

57. Правомочия правоохранительных органов в сфере налогообло­жения.

58. Защита прав налогоплательщиков в административном и судеб­ном порядке.

59. Понятие налога и сбора. Элементы юридического состава налога.

60. Функции налогов.

61. Классификация налогов.

62. Правовой статус налогоплательщиков и налоговых агентов. Представительство в налоговых правоотношениях.

63. Понятие и формы налогового контроля в РФ. Виды налоговых проверок.

64. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

65. Налог на добавленную стоимость.

66. Акцизы: объект и субъект налогообложения, подакцизные товары.

67. Налогообложение доходов физических лиц в России.

68. Налогообложение прибыли организаций в Российской Феде­рации.

69. Единый социальный налог в системе налоговых платежей России.

70. Государственная пошлина.

71. Налогообложение игорного бизнеса в России.

72. Налогообложение имущества в Российской Федерации. ИЗ. Природные ресурсы как объект налогообложения.

74. Специальные налоговые режимы (общая характеристика).

75. Государственный (муниципальный) долг: понятие, формы, клас­сификация.

76. Налоговое обязательство.

77. Правовое регулирование межбюджетных отношений в РФ.

78. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предос­тавления.

79. Понятие, формы и значение государственного (муниципально­го) кредита.

80. Бюджетный кредит: понятие, виды.

81. Бюджетное финансирование.

82. Понятие, принципы и стадии бюджетного процесса. Особенно­сти правового регулирования бюджетного процесса в Российской Федерации, субъектах Российской Федерации, муниципальных обра­зования.

83. Стадия составления проекта бюджета.

84. Стадии рассмотрения и утверждения бюджета.

85. Исполнение бюджета. Отчет об исполнении бюджета.

86. Правовой статус Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

87. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.

88. Валютное регулирование в России: понятие, содержание, значение.

89. Порядок установления и введения в действие федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

90. Валюта и валютные ценности. Валютные операции.

91. Валютный контроль в Российской Федерации. Правовое поло­жение органов и агентов валютного контроля.

92. Правовые основы денежного обращения в РФ.

93. Понятие и элементы денежной системы России.

94. Особенности правового регулирования безналичного денеж­ного обращения в России.

95. Расчетные отношения в РФ: понятие, специфические черты.

96. Ценные бумаги как объект финансово-правового регулирования.

97. Особенности правового регулирования наличного денежного обращения в России.

98. Правила ведения кассовых операций в Российской Федерации.

99. Эмиссионное право: понятие и сущность.

100. Банковская система. Правовой статус кредитных организаций.

101. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в России.

102. Банковские операции.

103. Правовое регулирование страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации.

104. Финансово-правовое регулирование отношений в сфере стра­хования. Виды обязательного страхования.

105. Характеристика обязательного личного страхования в России.

106. Характеристика обязательного имущественного страхования в России.

5.4. Словарь категорий и понятий

Аванс - денежная сумма, выдаваемая в счет предстоящих платежей за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги.

Авизо - в банковской, коммерческой, бухгалтерской практике - извещение, посылаемое одним контрагентом другому, об изменениях в состоянии взаимных расчетов или о переводе денежных сумм, посылке товаров. Авизо как документ имеет юридический характер.

Активы - имущество предприятий, в состав которого входят основные средства, другие долгосрочные вложения (включая нематериальные активы), оборотные средства, финансовые активы.

Акцепт - согласие обязанного лица оплатить платежное требование и таким образом произвести предусмотренные контрактом расчеты с поставщиком продукции. Акцептная форма расчетов предполагает предъявление к оплате за поставляемую продукцию платежного требования, выписанного поставщиком товаров.

Акциз - косвенный налог, включаемый в цену товара и оплачиваемый покупателем. Законом РФ установлен порядок обложения акцизами реализуемых винно-водочных изделий, этилового спирта и пищевого сырья.

Акция - ценная бумага, выпускаемая акционерными обществами и указывающая на долю владельца (держателя) в капитале данного общества, дающая право их владельцу на получение прибыли в виде дивиденда, а также, в зависимости от типа, способные давать право голоса на общем собрании акционеров.

Аудиторская деятельность - деятельность независимого вневедомственного финансового контроля. Аудит (независимый финансовый контроль) осуществляют специализированные аудиторские фирмы и службы. Контрольные и консультационные услуги аудиторские фирмы оказывают всем предприятиям и организациям на платной основе. Аудиторские фирмы являются независимыми организациями, призванными способствовать повышению качества контроля, его объективности.

Банки инновационные - разновидность коммерческих банков, созданных предприятиями и организациями, финансирующими затраты по внедрению в производство передовых научных достижений.

Банки-корреспонденты - банки, выполняющие на основе корреспондентского договора поручения друг друга по платежам и расчетам через специально открытые счета или через счета банков корреспондентов в третьем банке.

Банковская гарантия - письменное обязательство, выдаваемое банком или иным кредитным учреждением, или страховой организацией (гарант) по просьбе другого лица (принципал), уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования о ее уплате. Банковская гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства). За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение. Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное. Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.

Банкротство - неспособность должника удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и во внебюджетные фонды.

Бартерная сделка - безвалютный, но оцененный и сбалансированный обмен товарами, оформляемый единым договором (контрактом).

Безналичные расчеты - расчеты между организациями, производимые путем перечисления банком суммы со счета организации должника на счет организации-кредитора по расчетным документам в безналичном порядке. Платежи могут производиться с согласия (акцепта) плательщика и по его поручению.

Бюджет - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления; экономическая категория, представленная денежными отношениями, возникающими у государства с юридическими и физическими лицами по поводу перераспределения национального дохода в связи с образованием и использованием бюджетного фонда страны, предназначенного на финансирование народного хозяйства, социально-культурных нужд, нужд обороны и государственного управления.

Бюджет консолидированный - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации на соответствующей территории.

Бюджета дефицит - превышение расходов бюджета над его доходами.

Бюджета доходы - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Бюджета профицит - превышение доходов бюджета над его расходами.

Бюджета расходы - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Бюджетная роспись - документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Бюджетная система - основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов в стране, имеющих между собой установленные законом взаимоотношения. Единство бюджетной системы основано на взаимодействии бюджетов всех уровней, осуществляемом через использование регулирующих доходных источников, создание целевых и региональных бюджетных фондов, их частичное перераспределение. Это единство реализуется через единую социально-экономическую, включая налоговую, политику.

Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетная ссуда - бюджетные средства, предоставляемые другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более шести месяцев в пределах финансового года.

Бюджетная структура - основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность всех видов бюджетов в стране. Главный документ в построении бюджетной системы - Конституция Российской Федерации.

Бюджетное право Российской Федерации - совокупность правовых норм (обязательных правил поведения), разграничивающих сферу различных бюджетов (например, областных, краевых, городских, районных, сельских, поселковых), определяющих полномочия отдельных органов государственной власти в деле издания бюджетного закона, регулирующих порядок подготовки и исполнения этого закона.

Бюджетное регулирование - система перераспределения денежных средств, состоящая в передаче части ресурсов вышестоящего бюджета нижестоящему в целях сбалансированности. К механизму регулирования относятся: субсидии, субвенции, дотации, регулирующие и закрепляющие доходные источники. Бюджетное регулирование является составной частью бюджетного процесса.

Бюджетное устройство - совокупность принципов, на которых основывается организация бюджетной системы.

Бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств.

Бюджетный кредит - форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам на возвратной и возмездной основах.

Бюджетный процесс - регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Валюта - денежная единица, используемая для измерения величины стоимости товаров; применяется в значениях: денежная единица данной страны (доллар США, японская иена), денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные средства, используемые в международных расчетах, и международная (региональная) денежная расчетная единица и платежное средство (переводной рубль, евро).

Валютные расчеты - система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам в иностранной валюте, возникающим при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Расчеты могут быть наличные и в кредит, т.е. с рассрочкой платежа. Наличный расчет представляет полную оплату товара до срока или в момент перехода товара или товарораспорядительных документов в распоряжение покупателя. Расчет в кредит или расчет с рассрочкой платежа имеет две формы: коммерческий кредит (кредит экспортера импортеру) и выдача авансов импортером экспортеру.

Валютный курс - цена денежной единицы данной национальной валюты, выраженная в денежных единицах валюты другой страны.

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. Отношения сторон по векселю регулируются законом о переводном и простом векселе.

Вексельный кредит - кредит, оформляемый путем выставления переводного векселя на импортера, который акцептует его по получении товаросопроводительных и платежных документов.

Внебюджетные фонды - специфическая форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых для финансирования некоторых общественных потребностей и комплексно используемых на основе организационной самостоятельности фондов. Источники формирования: а) специальные целевые налоги, займы и доходы от проведения денежно-вещевых лотерей; б) субсидии из бюджета; в) дополнительные доходы и сэкономленные финансовые ресурсы; г) добровольные взносы и пожертвования. Внебюджетные фонды гарантируют целевое использование ресурсов в полном объеме их поступления и своевременное финансирование важнейших социальных мероприятий; они выполняют роль финансового резерва, к которому прибегают государственные власти в случае финансовых затруднений. Порядок образования и использования этих фондов регламентируется финансовым правом. В зависимости от целевого назначения внебюджетные фонды подразделяются на экономические и социальные, а в зависимости от уровня управления - на государственные и региональные. Экономические фонды - фонды, предназначенные для решения проблем с экономическим развитием; социальные фонды - фонды, предназначенные для решения общественных вопросов. Государственные фонды - фонды, которые формируются на государственном уровне; региональные фонды - на региональном уровне. Правом образовывать внебюджетные фонды обладают как федеральные власти, так и республиканские и местные органы.

Внутрихозяйственный финансовый контроль осуществляется экономическими службами предприятий, организаций и учреждений (бухгалтерии, финансовые отделы и т.д.). Объектом здесь выступает производственная и финансовая деятельность самого предприятия, а также его структурных подразделений.

Государственные займы - кредитные отношения между государством и юридическими и физическими лицами, в результате которых государство получает определенные суммы денежных средств на определенный срок за определенную плату, осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов внебюджетных фондов и в порядке получения кредитов у банков.

Государственные расходы - часть финансовых отношений, которая обусловлена использованием доходов государства в связи с осуществлением своих функций (охранной, оборонной, внешнеэкономических отношений, социальной, управленческой).

Государственные финансы - денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворение социально-культурных потребностей общества, нужд обороны и управления. Доходы государственного бюджета состоят из многих источников и поступлений. Совокупность всех видов государственных доходов, которая формируется различными методами, составляет систему государственных доходов.

Государственный внебюджетный фонд - форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.

Государственный кредит - денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государственной власти и их использование на финансирование государственных расходов. Государственный кредит может быть внутренним и внешним.

Государственный финансовый контроль реализуется через общегосударственный и ведомственный. Общегосударственный финансовый контроль осуществляют органы государственной власти и управления. Он направлен на объекты, подлежащие контролю независимо от их ведомственной подчиненности. Ведомственный финансовый контроль производят контрольно-ревизионные отделы министерств, концернов, соответствующие управления местных органов власти и др. Его объектом является производственная и финансовая деятельность подведомственных предприятий, учреждений.

Девальвация - понижение курса национальной или международной (региональной) денежной единицы по отношению к валютам другой страны. Очень часто девальвация отражает обесценение валютных средств в результате инфляции.

Деноминация - укрупнение национальной денежной единицы путем обмена по установленному соотношению старых денежных знаков на новые в целях упорядочения денежного обращения, облегчения учета и расчетов в стране с одновременным пересчетом (в таком же соотношении) цен, тарифов, заработной платы и др.

Депозитарная деятельность - предоставление услуг по хранению (депонированию) ценных бумаг, а также "обслуживание ценных бумаг", т.е. выполнение поручений депонента по реализации прав, удостоверенных ценными бумагами.

Дефляция - изъятие государством из обращения части обращающихся избыточных денежных средств с целью снижения инфляции.

Договор банковского вклада (депозита) - договор, по которому одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета.

Договор банковского счета - договор, по которому банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Банк может использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Договор займа - договор, по которому одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Договор поручительства - договор, по которому поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части. Договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникнет в будущем. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме.

Долг государственный внешний - долговые обязательства Правительства Российской Федерации перед иностранными государствами или международными организациями, выраженные в иностранной валюте.

Долг государственный внутренний - долговые обязательства Правительства Российской Федерации, выраженные в валюте Российской Федерации, перед юридическими и физическими лицами, если иное не установлено нормативными актами Российской Федерации. Юридическими формами долговых обязательств являются кредиты, полученные правительством, государственные займы, полученные посредством выпуска ценных бумаг от имени Правительства Российской Федерации, других долговых обязательств, гарантированных Правительством Российской Федерации.

Дотации - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Закрепленные доходы - это доходы, которые полностью или частично передаются в определенный вид бюджета.

Залог - гражданско-правовое действие, дающее право кредитору по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.

Инкассо - форма расчетов, при которой банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Коммерческие банки - частные и государственные банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.

Коммерческий кредит - кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Он предоставляется под обязательства должника (покупателя) погасить в определенный срок как сумму основного долга, так и начисляемые проценты. Выделяют пять основных способов предоставления коммерческого кредита: вексельный способ; открытый счет; скидка при условии оплаты в определенный срок; сезонный кредит; консигнация.

Кредитный договор - договор, по которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Минимальная бюджетная обеспеченность - минимально допустимая стоимость государственных или муниципальных услуг в денежном выражении, предоставляемых органами государственной власти или органами местного самоуправления в расчете на душу населения за счет средств соответствующих бюджетов.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Признаки налога: принудительный характер; безвозмездность; безэквивалентность.

Налога элементы: субъект налога - юридические и физические лица, которые обязаны платить данный налог; объект налога - предмет или имущество, подлежащие налогообложению; источник налога - доход субъекта, из которого уплачивается налог (источник может совпадать с объектом); единица налогообложения - единица измерения объекта; налоговая ставка - величина налога на единицу обложения. Она может быть твердой (устанавливается в абсолютных суммах на единицу обложения); долевой (устанавливается определенная доля налога) и др.

Налоговые инспекции - органы оперативного финансового контроля. Возглавляет систему налоговых органов Министерство по налогам и сборам Российской Федерации.

Недвижимые вещи (недвижимое имущество, недвижимость) - земельные участки, участки недр, другие объекты и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещения которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения.

Неустойка (штраф, пеня) - определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

Облигация - ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию, в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента. Облигация предоставляет ее держателю также право на получение фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации либо иные имущественные права.

Обязательства денежные - должны быть выражены в рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, например).

Овердрафт - отрицательный баланс на текущем счете клиента, приобретающий иногда статус кредита, т.е. форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием средств по счету клиента банком сверх остатка средств на счете, в результате чего образуется дебетовое сальдо. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента, поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычных ссуд. Проценты взимаются по существующим или согласованным ставкам.

Опцион - право выбора способа исполнения обязательства, предоставляемое одной из сторон договора, его условиями, или право отказа от исполнения обязательства при определенных условиях.

Опционный заем - заем с опционом, форма займа или долгового обязательства, при котором кредитору в определенных пределах предоставляется право выбора погашения.

Оферент - лицо, выступающее с офертой.

Оферта - формальное предложение определенному лицу заключить сделку с указанием всех необходимых для ее заключения условий.

Пассивы - обязательства (за исключением субвенций, дотаций, собственных средств и других источников) предприятия, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность.

Переводной вексель (тратта) выписывает и подписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ должнику (трассату) оплатить в указанный срок обозначенную в векселе сумму третьему лицу (ремитенту).

Платежное поручение - поручение плательщика банку перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике, обычаями делового оборота, за счет средств, находящихся на его счете.

Пошлины - денежные суммы, которые взимаются специально уполномоченными учреждениями за совершенные действия в пользу предприятий или частных лиц.

Предприятие - имущественный комплекс, используемый для осуществления предпринимательской деятельности.

Прибыль (убыток) от реализации продукции и товаров определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) в действующих ценах без налога на добавленную стоимость и акцизов, а также на ее производство и реализацию.

Простой вексель (соло-вексель) выписывается и подписывается должником и содержит его безусловное обязательство уплатить кредитору определенную сумму в обусловленный срок и в определенном месте.

Регулирующие доходы - это доходы, которые предназначены для подкрепления нижестоящего бюджета, соблюдая субординацию. Перечень закрепленных и регулирующих доходов фиксируется специальными налоговыми законодательствами и кодексами.

Резервы - часть финансовых ресурсов, которая предназначена для финансирования потребностей, возникающих непредвиденно, и направлена как на простое, так и на расширенное воспроизводство и потребление.

Рубль - валюта Российской Федерации, законное платежное средство, обязательное к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации.

Сберегательный (депозитный) сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Депозиты бывают до востребования (дают право на изъятие определенных сумм по предъявлению сертификата) и срочные (на которых указан срок изъятия вклада и размер причитающегося процента).

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Секвестирование - сокращение расходов по всем статьям бюджета в определенном долевом или процентном соотношении.

Сертификат ценной бумаги - документ, выписанный эмитентом и удостоверяющий права, составляющие ценную бумагу, а также являющийся основанием требовать исполнения обязательства эмитента по осуществлению этих прав инвестором при соблюдении последним установленных законодательством процедур осуществления этих прав.

Служебная и коммерческая тайна - информация, представляющая действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, если к ней нет свободного доступа на законном основании и обладатель информации принимает меры к охране ее конфиденциальности. Сведения, которые не могут составлять служебную или коммерческую тайну, определяются законом и иными правовыми актами. Лица, получившие информацию незаконными методами, обязаны возместить причиненные убытки.

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных доходов, формируемых из уплаченных ими страховых взносов (страховых премий).

Субвенция - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов. Субвенции могут быть текущие и инвестиционные. К текущим относятся субвенции, направленные на финансирование текущих расходов. К инвестиционным относятся субвенции, направляемые на финансирование инвестиционной и инновационной деятельности и других затрат, связанных с расширенным воспроизводством.

Субсидия - бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов. Субсидии бывают целевыми (определяется цель) и универсальными (без указаний).

Счет корреспондентский - счет, на котором отражаются расчеты, произведенные банком по поручению и за счет другого банка на основе корреспонденции договора.

Трансферт - бюджетные отчисления (помощь), которые получают регионы, где доход на одного человека ниже среднего по РФ, абсолютные суммы трансфертов перечисляются из вышестоящих бюджетов в данный регион.

Трассант - лицо, выдающее переводной вексель.

Трассат - лицо (плательщик, должник), обязанное уплатить по переводному векселю.

Трастовые услуги - операции банков по управлению имуществом и выполнению иных услуг по поручению и в интересах клиента на правах его доверенного лица. Трастовые услуги могут также носить название доверительных операций.

Управление финансами осуществляется специальным аппаратом с помощью особых приемов и методов, в том числе используя разнообразные стимулы и санкции. Управление - это совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата. В качестве объектов управления выступают разнообразные виды финансовых отношений, а субъектами управления являются те организационные структуры, которые осуществляют управление. В соответствии с классификацией финансовых отношений по их сферам выделяют три группы объектов: финансы предприятий (организаций, учреждений), страховые отношения, государственные финансы. Им соответствуют следующие субъекты управления: финансовые службы (отделы) предприятий (организаций, учреждений), страховые органы, финансовые органы и налоговые инспекции. Совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами, называется финансовым аппаратом. В управлении финансами выделяют несколько функциональных элементов: планирование, оперативное управление, контроль.

Факторинг - разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переуступкой клиентом-поставщиком факторинговой компании неоплаченных платежных требований за поставленные товары, выполненные работы и услуги и права получения по ним. Таким образом, факторинг включает в себя инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам), кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков.

Финансирование - безвозвратное и безвозмездное направление ресурсов на определенные цели.

Финансов функции распределительная (распределяет созданный продукт, с помощью этой функции создаются фонды); перераспределительная (перераспределение созданного продукта, т.е. вторичное распределение между членами общества); регулирующая (финансы могут как стимулировать производство, так и угнетать его); контрольная (благодаря финансам общество имеет возможность наблюдать все финансовые потоки в государстве для того, чтобы вовремя повлиять на тот или иной товар).

Финансовая деятельность РФ - деятельность в первую очередь финансовых органов, направленная на образование, распределение и использование денежных ресурсов (финансовых ресурсов) для реализации задач по обеспечению хозяйственного, социально-экономического развития и обеспечения обороноспособности страны.

Финансовая дисциплина - повсеместное соблюдение установленных нормативными актами порядка образования, распределения и использования денежных фондов учреждениями и предприятиями, а также другими обязанными организациями и физическими лицами.

Финансовая политика - целенаправленная деятельность государства по использованию финансовой системы.

Финансовая стратегия - долгосрочный курс финансовой политики, рассчитанный на перспективу и предполагающий решение крупномасштабных задач, которые определяются экономической и социальной стратегией. В процессе разработки финансовой стратегии прогнозируются основные направления развития финансов, намечаются принципы использования и организации финансов, решается вопрос о необходимости концентрации финансовых ресурсов на тех направлениях развития экономики, которые разработаны и приняты экономической политикой.

Финансовое право РФ - совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов государства, необходимых для осуществления задач социально-экономического развития.

Финансово-правовая норма - установленное государством обязательное правило поведения, соблюдение которого обеспечивается авторитетом государства, а в необходимых случаях принуждением компетентного органа государства. Содержание финансово-правовых норм составляют правила поведения в общественных отношениях, возникающих в процессе финансовой деятельности государства.

Финансовые ресурсы - доходы и поступления субъектов хозяйствования и государства в лице его органов, которые используются на цели расширенного воспроизводства и на удовлетворение других потребностей. Именно финансовые ресурсы позволяют отделить категорию финансов от категории цены и других стоимостных категорий.

Финансовый контроль - совокупность действий и операций по проверке финансовых и связанных с ними вопросов деятельности субъектов хозяйствования и управления. Контроль за законностью и целесообразностью действий в области образования, распределения и использования денежных фондов государства и отдельных организаций в целях эффективного развития экономических отношений и недопущения нарушений законности с применением специфических форм и методов его организации. Объектом финансового контроля являются денежные, распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе в форме фондов денежных средств, на всех уровнях и звеньях народного хозяйства. Непосредственным предметом проверок выступают такие финансовые (стоимостные) показатели, как прибыль, доходы, налог на добавленную стоимость, рентабельность, себестоимость, издержки обращения, отчисления на различные цели и в фонды. Финансовый контроль включает проверку: соблюдения требований экономических законов, оптимальности пропорций распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и национального дохода; составления и исполнения бюджета (бюджетный контроль); финансового состояния и эффективного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов предприятий и организаций, бюджетных учреждений, а также налоговый контроль; другие направления. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают государственный, внутрихозяйственный и независимый (аудиторский) финансовый контроль. По формам проведения финансовый контроль делится на предварительный, текущий и последующий. По приемам и способам осуществления финансового контроля различают: проверки, обследования, анализ, ревизии.

Финансы (от лат. finance - денежный платеж) - совокупность объективно обусловленных экономических отношений, имеющих распределительный характер, денежную форму выражения и материализуемых в денежных доходах и накоплениях, формируемых в руках государства и субъектов хозяйствования для целей расширенного воспроизводства, материального стимулирования работающих, удовлетворение социальных и других потребностей. Условием функционирования финансов является наличие денег, а причиной появления финансов служит потребность субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих их деятельность.

Ценная бумага - документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности. В случаях, предусмотренных законом, или в установленном им порядке для осуществления и передачи прав, удостоверенных ценной бумагой, достаточно доказательств их закрепления в специальном реестре (обычном или компьютеризованном).

Центральный банк - является главным банком России, осуществляет банковское регулирование и надзор за деятельностью банков и других кредитных организаций, принимает меры по защите интересов вкладчиков; для обеспечения стабильности банковской системы создает страховой фонд за счет обязательных отчислений, определяемых Банком России.

Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Эмиссия - выпуск в обращение денежных знаков. На территории РФ монопольное право выпуска в обращение денежных знаков принадлежит Центральному банку РФ.

Эмитенты - юридические лица, которые могут выпускать ценные бумаги. С помощью финансового рынка денежные накопления сберегателей привлекаются для инвестирования затрат на развитие производства, осуществление государственных и региональных целевых программ и других нужд. Объективной предпосылкой является несовпадение потребностей в финансовых ресурсах у субъектов хозяйствования с наличием источников финансовых ресурсов.

Юридическое лицо - организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и иные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Юридические лица должны иметь самостоятельный баланс или смету и быть зарегистрированы в качестве юридического лица. Юридическими лицами могут быть организации, преследующие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности (коммерческие организации) либо не ставящие извлечение прибыли в качестве такой цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками (некоммерческие организации).

Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учётом рекомендаций ПрООП ВПО по направлению подготовки 030900.62 – Юриспруденция

Автор (составитель) – Халиков Вадим Рашитович, к.ю.н., доцент

Учебно-методический комплекс дисциплины одобрен и рекомендован кафедрой ____________________________________

Протокол заседания от __________ г. №_____

Заведующий кафедрой __________________ (_____________)

Заместитель проректора

по учебной работе

С.П. Еремеева

«___» ________20__г.

Начальник учебно-методического

управления

Е.Н. Соколова

«___» ________20__г.

Отдел управления качеством

_____________

«___» ________20__г.

1 Первый ответ на каждый вопрос – правильный.

 ФГБОУ ВПО «ЧелГУ»