Коммерческий кредит в современных условиях.

Коммерческий кредит- кредит в товарной форме, чаще всего выступающий как кредит продавца к покупателю в виде отсрочки платежа за приобретённые товары при условии начисления процентов на сумму долга.

Эта категория, или как её ещё называют Фирменный Кредит, имеет достаточно сложную структуру и в экономической и зарубежной литературе принято выделять две формы коммерческого кредита.

Две формы:

1.Кредит покупателя

2.Кредит продавца

Обе формы имеют свои отдельные виды.

Кредит продавца представлен следующими видами:

1.Традиционная форма - вексельный кредит

2.Начиная с середины 20 века, традиционная форма заменяется кредитом по открытому счёту, который осуществляется или оформляется путём простых записей стоимости проданных в кредит товаров.

В настоящее время межфирменные расчётыи кредитование по открытому счёту являются основной формой расчётно-кредитных отношений между продавцом и покупателем, причём как во внутренней, так и во внешней торговле, в особенности если осуществляются взаиморасчёты по встречным товарным поставкам.

При односторонних поставках достаточно велик риск неоплаты товара покупателем, поэтому такое кредитование широко не применяется.

Кредит по открытому счёту имеет следующее преимущество перед вексельным кредитованием:

1.Он не имеет строго ограниченного направления

2.Задействовано меньшее количество бумажных носителей

Модифицированные формы коммерческого кредита

1.Торговые скидки с покупной цены товаров илисконто, применяющиеся с целью ускорения реализации товаров и ускорению обращения товарного капитала в денежный. Скидки применяются только при условии оплаты в течение определённого короткого срока после выписки счетов.

Естественно, скидки дифференцируются в зависимости от срока. Чем короче срок, тем больше скидка.

2. Модифицированная форма коммерческого кредита -консигнация. Эта форма комиссионной торговли, при которой владелец товара или консигнант передаёт товары комиссионеру или консигнатору для последующей их реализации. Каким-либо долговым обязательством данные кредитные отношения не оформляются.

Платежи в счёт погашения коммерческого кредита осуществляются по мере реализации товаров. Если часть товаров остаётся нереализованной, то её можно вернуть владельцу без выплаты неустойки.

Такой вид коммерческого кредита применяется зачастую при реализации каких-либо новых видов товаров, а так же в розничной мелкооптовой торговле.

3.Внутрикорпорационный коммерческий кредит.

Это форма, при которой крупная фирма предоставляет право рассрочки платежа за товары и услуги своим филиалам.

Кредит покупателя- реже применяемая в развитых экономиках форма коммерческого кредита, выступающая в виде авансовых платежей или предоплаты. Используется в условиях нестабильности экономики при отсутствии доверия между покупателем и продавцом.

В последнее время всё чаще коммерческий кредит переплетается с банковским кредитом в виде акцептованных банкнот, векселей. Выдача кредитов банковскими векселями.

Классический векселькак традиционная форма коммерческого кредита выполняет следующие экономические функции:

1.Функция коммерческого кредитования, что связано с отсрочкой платежа.

2.Расчётная функция, которая заключается в том, что вексель может погасить несколько долговых обязательств.

3.Обеспечительная функция суть которой заключается в том, что вексель является средством обеспечения долгового обязательства.

4.Регулирующая функция - через переучёт векселей центральный банк может регулировать объём денежной массы.

Коммерческий кредит в условиях современной рыночной экономики в России имеет свои особенности: зачастую кредит выступает в форме кредита покупателю.

Банки, на ряду с предприятиями, являются крупнейшими эмитентами векселей.

Банки используют векселя как способ привлечения денежных средств и как инструмент кредитования предприятия.

Российский эмиссионный вексельотличается от классического векселя тем, что используется в основном как средство расчётов, то есть не предполагает погашение долга деньгами, а используется как денежный суррогат.

В России векселя являются достаточно известным способом ухода от налогов.

Вексель - идеальный инструмент для обслуживания серого оборота (неучтённой продукции).

Вексель широко применяется как инструмент получения дохода.

Вексель в России используется как способ привлечения средств в местные бюджеты, превращаясь в определённой степени в региональную валюту.

Векселя можно получить в счёт бюджетного финансирования, ими можно заплатить налоги в местный бюджет, их принимают местные отделения пенсионного фонда и банки в качестве уплаты по выданным кредитам.

Наибольшую долю (более 70%) всех веселей составляют корпоративные векселя.

Векселя могут выступать, на практике и выступают в качестве инструмента перераспределения собственности через механизм дисконтирования (скупки долговых обязательств) и механизма банкротства.