53. Планирование движения денежных средств.
Планирование может осуществляться как прямым, так и косвенным методом. Прямым методом мы можем выявить уровень достаточности денежных средств по видам деятельности и при недостатке их от собственных операций и продаж и других получаемых доходов определить потребность в кредите. При косвенном планируется только изменение денежного потока.
Информационной базой для составления плана является: 1)Планы продаж; 2)Договоры продаж и покупок; 3)Инвестиционные планы; 4)Кредитные договоры и графики погашения кредитов, взятые в прошлые годы; 5)Планы подрядов услуг; 6)Фактическое ведение учета в части дебиторской и кредиторской задолженности.
Форма плана денежных потоков. План движения денежных средств на предстоящий год:
Наменование | Январь | Февраль | и т.д. | За год |
1. Остаток на начало периода. | 60 | 0 | 60 | 60 |
Текущая деятельность: | ||||
Поступление средств: |
|
| - |
|
2. От продаж продукции | 1000 | 7500 | - | 14500 |
3. Дебиторская задолженность | 250 | 300 | - | 550 |
4. Всего поступлений. | 1250 | 7800 | - | 15050 |
Расходование средств: |
|
| - |
|
5. Покупка материалов | 5000 | 5000 | - | 10000 |
6. Зарплата и соц отчисления | 450 | 450 | - | 900 |
7. Электроэнергия | 70 | 70 | - | 140 |
8. Налоги | 100 | 110 | - | 210 |
9. Всего расходов | 5620 | 5630 | - | 11250 |
10. Излишки (недостаток) средств за период | 1630 | 2170 | - | 3800 |
11. Излишек (недостаток) средств с учетом остаткана счете. | 1690 | 2170 | - | 3800 |
Инвестиционная деятельность: | ||||
12. Поступление средств от продажи ОС, ценных бумаг и т.д. | - | - | - | - |
13. Покупка ОС, ценных бумаг | 3000 | - | - | 3000 |
14. Излшек +(недостаток-) средств за период | -3000 | - | - | -3000 |
15. Излишек + (недостаток-) средств с учетом результатов. | - | - | - | - |
Финансовая деятельность: | ||||
16. Возврат кредитов прошлых лет | 200 | 200 | - | 400 |
17. Возврат кредитов планового года | - | 2520 | - | 2520 |
18. Всего расходов | 200 | 1710 | - | 1910 |
19. Поступление кредитов | 1310 | - | - | 1310 |
20. Уменьшение средств финансовой деятельности | 1510 | -4710 | - | -410 |
21. Остаток на начало периода | 0 | 460 | - | 460 |
Информация о поступлении и расходовании денежных средств может выбираться из договоров на предстоящий период или из учетных данных прошлого периода. В случае отсутствие договоров на предстоящий период, ожидаемый расход и поступление денег планируют расчетно-аналитическим методом по опыту прошлого отчетного периода. Например: сумма планируемых средств от продаж продукции = плановая выручка из бюджета продаж * долю полученной выручки в сумме стоимости отгрузок продукции покупателю отчетного периода.
- 1. Содержание финансов предприятия.
- 2. Принципы организации финансов предприятия.
- 3. Состав и характеристика финансовых ресурсов предприятия.
- 4. Содержание финансовой работы на предприятиях.
- 5. Понятие, состав и функции собственного капитала.
- 6. Определение первоначальной суммы уставного капитала.
- 7. Порядок оплаты объявленного уставного капитала.
- 8. Изменение (регулирование) уставного капитала.
- 9. Особенности формирования уставного капитала в различных организационно-правовых формах хозяйствования.
- 10. Формирование добавочного капитала.
- 11. Резервный капитал: предназначение, формирование.
- 12. Нераспределенная прибыль: понятие, использование.
- 13. Экономическое содержание и виды доходов.
- 14. Выручка от продаж как основной доход обычного вида деятельности: понятие, расчет, использование.
- 15. Планирование доходов предприятия.
- 16. Расходы организации и их классификация.
- 17. Затраты, образующие себестоимость продукции, и их классификация.
- 18. Планирование затрат на производство и реализацию продукции и прочих расходов.
- 19. Понятие, виды и расчет прибыли.
- 20. Модель формирования прибыли в различных организационно-правовых формах хозяйствования.
- 21. Распределение и использование прибыли: общая схема.
- 22. Особенности распределения прибыли в различных организационно-правовых форма хозяйствования.
- 23. Планирование прибыли и ее использование.
- 24. Текущая деятельность и роль оборотных средств в ней.
- 25. Экономическое содержание и характер кругооборота оборотных средств.
- 26. Основы организации оборотных средств и показатели их эффективности.
- 27. Состав и структуры оборотных активов.
- 28. Состав и структура источников формирования оборотных активов.
- 29. Стратегии формирования оборотных средств.
- 30. Планирование стоимости оборотных активов.
- 31. Планирование собственных оборотных средств.
- 32. Сводное кредитование текущей деятельности.
- 33. Банковское кредитование текущей деятельности.
- 34. Облигационное кредитование.
- 35. Прочие виды заимствования средств для текущей деятельности.
- 36. Понятие, состав и законодательные основы инвестиций.
- 37. Инвестиционная политика предприятий.
- 38. Инвестиционная деятельность предприятия и её участники.
- 39. Финансовое обеспечение инвестиционной деятельности.
- 40. Подготовительный этап в процессе планирования капитальных вложений.
- 41. Оценка эффективности инвестиционных проектов.
- 42. Характеристика проектно-сметной документации.
- 43. Титульные и внутрипостроечные титульные списки.
- 44. Планирование затрат на строительство и приобретение ос и другие виды капитальных вложений.
- 45. Планирование источников финансирования капитальных вложений.
- 46. Планирование денежных средств по инвестиционной деятельности.
- 47. Факторы, влияющие на организацию финансирования капитальных вложений.
- 48. Порядок финансирования строительно-монтажных работ.
- 49. Финансирование закладки и выращивания многолетних насаждений.
- 50. Финансирование прочих видов капитальных вложений.
- 51. Организация наличных и безналичных расчетов.
- 52. Денежные потоки и методы их расчета.
- 53. Планирование движения денежных средств.
- 54. Роль, задачи и этапы финансового планирования.
- 55. Методы финансового планирования и состав объектов финансового планирования.
- 56. Перспективное финансовое планирование.
- 57. Текущее финансовое планирование.
- 58. Оперативное финансовое планирование.
- 59. Финансовое состояние организаций: понятие, способы определения.
- 60. Банкротство (несостоятельность) предприятия: понятие, причины, законодательное регулирование.
- 63. Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм хозяйствования.
- 64. Особенности финансов сельского хозяйства и транспорта.
- 65. Особенности финансов торговли и строительства.
- 66. Государственное регулирование финансов коммерческих организаций.
- 67. Виды и содержание основных финансовых планов.