Классификация налогов

«Налоги, люди, время» - Брызгалин.

«Пером и кистью о налогах».

Классификационные признаки

Субъект:

- налоги физических лиц

- налоги юридических лиц

- налоги физических и юридических лиц

Вид ставки:

- твёрдые (специфические) – устанавливаются в фиксированном размере на каждую единицу налогообложения

- процентные (адвалорные) – устанавливаются в % к единице налогообложения

- комбинированные – сочетают твёрдую и процентную ставки

Объект налога:

- реализация товаров, работ, услуг

- имущество

- прибыль

- доход

- расход

Метод обложения: (порядок изменения ставки в зависимости от роста базы)

- равные: для каждого налогоплательщика равна сумма налога

- пропорциональные: равная ставка налога

- прогрессивные: с ростом базы растёт ставка

- регрессивные: с ростом базы уменьшается ставка

Периодичность:

- разовые: уплата связана с бессистемным, случайным событием

- регулярные (систематические текущие): взимаются с определённой периодичностью в течение всего времени владения имуществом или занятия видом деятельности, приносящей доход

Бюджетное назначение:

- общие – налоги, не предназначенные для финансирования конкретного расхода

- целевые – налоги, предназначенные для финансирования конкретного расхода бюджета

Возможность переложения:

- прямые: налоги, которые взимаются непосредственно из доходов налогоплательщика

- косвенные: налоги, которые включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки, увеличивают её, и оплачиваются потребителем ТРУ в их цене.

По платежеспособности налогоплательщика:

- личные: налоги, которые учитывают платежеспособность

- реальные: не учитывают финансовое положение, уровень доходности объекта

По способу уплаты:

- начисления (декларационный) – уплата налога на основе налоговой декларации – официального заявления о своих налоговых обязательствах

- кадастровый – налогообложение имущества производится на основе внешних признаков, его предполагаемой доходности, а момент уплаты налога не связан с моментом получения дохода

- удержания (у источника выплаты дохода) – обязанность по исчислению налога возложена на третье лицо, которое в силу закона обязано выступить налоговым агентом

Принадлежность к уровням власти и управления:

- федеральные

- региональные

- местные