Налоговая база
Налоговая база при реализации ТРУ = стоимость ТРУ с учётом акцизов. При определении базы выручка от реализации, передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчётами по оплате указанны ТРУ, имущественных прав, полученных в денежной и/или натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
Выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату, соответствующую моменту определения базы при реализации.
Доходы – Расходы = Прибыль
Налоговая база при реализации определяется с учётом особенностей:
- передачи имущественных прав (ст. 155)
- определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров (ст. 156)
- определения налоговой базы и особенностей уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи (ст. 157)
- определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса (ст 158)
Налоговая база при передаче ТРУ для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль определяется как стоимость ТРУ, исчисленная исходя из цен идентичных товаров, действовавших в предыдущем налоговом периоде а при их отсутствии – исходя из рыночных цен с учётом акцизов
St + A
Налоговая база при выполнении СМР для потребления определяется как стоимость работ исходя из фактических расходов, включая расходы реорганизуемой организации.
Налоговая база при ввозе товаров на таможенную территорию РФ определяется как сумма:
- таможенной стоимости
- пошлины
- акцизов
St + П + А
Налоговая база при реализации увеличивается:
На суммы финансовой помощи, связанной с оплатой за реализованные ТРУ
Страховых выплат по договору страхования риска неисполнения договорных обязательств
Процентов по векселям, облигациям, по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ
Момент определения налоговой базы по НДС
Как правило, наиболее ранняя из следующих дат:
- день отгрузки (передачи) товаров
- день оплаты, частичной оплаты в счёт предстоящих поставок
- Тема 1. Основные положение теории налога
- Экономическая сущность понятий «налог», «сбор» и т.Д.
- Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- Неналоговые платежи (парафискалеты)
- Видовая структура таможенных платежей
- Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- Элементы налога и их характеристика
- Классификация налогов
- Вопрос 5. Основные теории налогообложения
- Вопрос 6. Налоговая политика государства
- Тема 2. Общая характеристика налоговой системы российской федерации
- Вопрос 1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- Вопрос 2. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- Типы налоговых систем
- Вопрос 3. Система налогов и сборов рф
- Вопрос 4. Субъекты налоговых правоотношений
- Вопрос 5. Права и обязанности участников налоговых отношений
- Вопрос 6. Объекты налогообложения
- Вопрос 7. Определение цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения
- I этап. Квалификация сделок
- II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- Скидки при определении рыночной цены могут быт вызваны: (надо записать в ценовую политику предприятия)
- Вопрос 8. Исполнение налоговой обязанности (Глава 8 нк рф: ст. 44-60)
- Вопрос 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа (глава 9 нк)
- Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- Вопрос 10. Формы и методы налогового контроля
- Вопрос 11. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- II часть нк рф
- Вопрос 1. Экономическая сущность ндс. Методы определения добавленной стоимости и ндс
- Плательщики ндс и освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- Объект обложения ндс. Операции, не подлежащие налогообложению
- Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- Налоговая база
- Налоговый период и ставки ндс
- Порядок исчисления налога
- Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- Налоговые вычеты
- Порядок, сроки уплаты в бюджет ндс
- Порядок возмещения налога
- Заявительный порядок возмещения ндс
- Не пользуется освобождением
- Пользуется освобождением
- Акцизы Природа и перечень подакцизных товаров
- Налогоплательщики акцизов
- Объект налогообложения
- Налоговые ставки, налоговая база, налоговый период
- Порядок исчисления акциза.
- Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- Тема 5. Налог на прибыль организаций Плательщики
- Объект налогообложения
- Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- Доходы, не подлежащие налогообложению
- Налог на прибыль организаций
- Порядок признания доходов и расходов
- Порядок определения налогооблагаемой прибыли
- Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- Тема 6. Налог на доходы физических лиц Плательщики
- Налоговая база
- Налоговые вычеты
- 3000 Рублей
- 500 Рублей
- 400 Рублей
- Вычеты, связанные с реализацией
- Вычеты, связанные с приобретением
- Профессиональные налоговые вычеты
- Налоговые ставки
- Порядок исчисления и уплаты ндфл. Декларирование
- Налоговым агентом
- По декларации
- Специальные налоговые режимы Система специальных налоговых режимов
- Освобождения от отдельных налогов в режимах сн схт, усн, енвд
- Режим сн схт
- Порядок и условия начала и прекращения есхн
- Упрощённая система налогообложения (усн)
- Ограничения применения усн
- Система налогообложения при разделе продукции
- Налог на имущество организаций