logo
налоговая политика 2014-2016 гг

Ставки налогов в странах оэср в 2011 году

Страна

Ставка, %

Совокупная доля налогов в затратах на оплату труда <1>, %

НДС

Налог на прибыль

НДФЛ и взносы на социальное страхование, уплачиваемые работником

Взносы на социальное страхование, уплачиваемые работодателем

Австралия

10

30

9,57

5,63

Австрия

20

25

14,50

22,56

Бельгия

21

34

17,18

23,09

Великобритания

20

26

16,57

9,87

Венгрия

25

19

10,62

22,18

Германия

19

30,2

17,57

16,47

Греция

23

20

н.д.

н.д.

Дания

25

25

27,44

0,00

Израиль

16

24

11,59

4,45

Ирландия

21

12,5

-2,59

9,71

Исландия

25,5

20

13,08

7,96

Испания

18

30

11,15

23,02

Италия

20

27,5

14,33

24,29

Канада

5

27,6

8,39

10,47

Корея

10

24,2

8,76

9,15

Люксембург

15

28,8

2,40

10,96

Мексика

16

30

5,61

10,55

Нидерланды

19

25

21,44

9,21

Новая Зеландия

15

28

-1,19

0,00

Норвегия

25

28

19,45

11,58

Польша

23

19

15,53

12,88

Португалия

23

31,5

10,03

19,19

Словакия

20

19

4,23

20,76

Словения

20

20

9,33

13,87

США

н.д.

39,2

9,47

8,69

Турция

18

20

22,18

14,16

Финляндия

23

26

19,36

18,37

Франция

19,6

34,4

12,61

29,73

Чехия

20

19

-3,63

25,37

Чили

19

20

7,00

0,00

Швейцария

8

21,2

2,62

5,79

Швеция

25

26,3

13,42

23,91

Эстония

20

21

5,65

25,59

Япония

5

39,5

10,59

12,43

Россия 2011 г.

18

20

8,8

25,4

Россия 2012 г.

18

20

8,3

23,1

--------------------------------

<1> Доля налогов и обязательных платежей в совокупных затратах работодателя на оплату труда (% от совокупных затрат работодателя в размере среднего уровня оплаты труда работника, не пользующегося специальными льготами).

Приложение 3

УРОВЕНЬ

НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ОРГАНИЗАЦИЙ В СТРАНАХ ОЭСР

В УСЛОВИЯХ 2011 Г.

Страна

Налоговая нагрузка организаций, всего %

в т.ч. по налогу на прибыль %

по страховым взносам %

Рейтинг страны по налоговой нагрузке организаций

Чили

4,00

4,00

0,00

1

Ирландия

4,10

2,27

1,82

2

Дания

5,00

5,00

0,00

3

Швейцария

5,14

4,00

1,15

4

Исландия

5,22

3,70

1,52

5

Израиль

5,54

4,57

0,97

6

Новая Зеландия

5,60%

5,60

0,00

7

Корея

6,45

4,32

2,13

8

Польша

6,49

3,17

3,32

9

Словения

6,56

3,36

3,21

10

Нидерланды

6,65

4,45

2,20

11

Австралия

6,75

5,68

1,06

12

Великобритания

6,87

4,61

2,25

13

Турция

7,05

3,24

3,81

14

Канада

7,11

4,91

2,20

15

Люксембург

7,32

5,13

2,19

16

Норвегия

7,50

4,86

2,63

17

Мексика

7,67

5,28

2,39

18

Словакия

7,88

2,84

5,03

19

Венгрия

8,25

2,76

5,49

20

Чехия

8,52

2,69

5,82

21

Финляндия

8,57

4,02

4,55

22

Россия (в условиях 2012 года)

8,81

2,80

6,01

23

Германия

8,85

4,82

4,03

23

США

8,92

7,14

1,78

24

Эстония

9,18

2,88

6,30

25

Россия

9,45

2,64

6,81

26

Португалия

9,52

4,82

4,70

27

Австрия

9,52

3,49

6,03

28

Япония

9,70

6,72

2,98

29

Швеция

9,88

3,61

6,27

30

Италия

10,05

3,78

6,27

31

Испания

10,14

4,23

5,91

32

Бельгия

10,54

4,87

5,67

33

Франция

12,65

3,86

8,79

34

Приложение 4

УРОВЕНЬ

НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В СТРАНАХ ОЭСР

В УСЛОВИЯХ 2011 Г.

Страна

Налоговая нагрузка физических лиц, всего %

по страховым взносам и НДФЛ %

по НДС %

Рейтинг страны по налоговой нагрузке физических лиц

Швейцария

9,98

2,78

7,20

1

США

10,37

10,37

0,00

2

Новая Зеландия

12,01

-1,19

13,20

3

Чехия

12,61

-4,87

17,48

4

Канада

13,69

9,38

4,32

5

Ирландия

14,99

-2,87

17,85

6

Люксембург

15,39

2,70

12,69

7

Япония

16,28

12,09

4,19

8

Корея

17,86

9,65

8,21

9

Австралия

18,31

10,14

8,17

10

Мексика

19,20

6,27

12,93

11

Словакия

21,12

5,34

15,78

12

Чили

21,85

7,00

14,85

13

Эстония

22,99

7,59

15,40

14

Израиль

24,25

12,13

12,12

15

Россия (в условиях 2012 года)

24,40

10,79

13,61

16

Россия

25,25

11,80

13,45

16

Словения

25,69

10,83

14,86

17

Испания

27,52

14,48

13,05

18

Португалия

28,79

12,42

16,38

19

Венгрия

30,91

13,64

17,27

20

Франция

31,39

17,95

13,45

21

Исландия

31,64

14,21

17,43

22

Великобритания

31,99

18,39

13,60

23

Австрия

32,27

18,72

13,55

24

Италия

32,44

18,93

13,51

25

Польша

33,19

17,83

15,37

26

Германия

33,65

21,04

12,61

27

Швеция

34,11

17,64

16,47

28

Нидерланды

35,81

23,61

12,20

29

Бельгия

35,81

22,33

13,48

30

Турция

37,15

25,83

11,31

31

Норвегия

37,59

21,99

15,60

32

Финляндия

37,98

23,72

14,26

33

Дания

41,95

27,44

14,51

34

Приложение 5

ИЗМЕНЕНИЕ

СТАНДАРТНЫХ СТАВОК НДС В СТРАНАХ - ЧЛЕНАХ ОЭСР

С 2007 ПО 2013 ГОД

Страна

НДС

Изменение стандартной ставки с 2007 г., п. п.

Стандартная ставка в 2013 г., %

Австралия

-

10,0

Австрия

-

20,0

Бельгия

-

21,0

Великобритания

2,5

20,0

Венгрия

7

27,0

Германия

-

19,0

Греция

4

23,0

Дания

-

25,0

Израиль

0,5

17,0

Ирландия

2

23,0

Исландия

1

25,5

Испания

5

21,0

Италия

1

21,0

Канада

-1

5,0

Корея

-

10,0

Люксембург

-

15,0

Мексика

1

16,0

Нидерланды

2

21,0

Новая Зеландия

2,5

15,0

Норвегия

-

25,0

Польша

1

23,0

Португалия

2

23,0

Словакия

1

20,0

Словения

-

20,0

Турция

-

18,0

Финляндия

2

24,0

Франция

-

19,0

Чехия

2

21,0

Чили

-

19,0

Швейцария

0,4

8,0

Швеция

-

25,0

Эстония

2

20,0

Япония

-

5,0

Приложение 6