Виды налогов и сборов в Российской федерации.

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

федеральные налоги и сборы;

налоги и сборы субъектов Российской Федерации (далее — региональные налоги и сборы);

местные налоги и сборы.

Региональные и местные налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым Кодексом, устанавливаться не могут (ст.12 Налогового кодекса РФ). Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами указанных субъектов Российской Федерации.

Таким образом, Налоговый кодекс определяет закрытый перечень региональных и местных налогов и сборов.

Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Налоговым кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные Налоговым кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено Налоговым кодексом (ст.3, 12 Налогового кодекса). Федеральные налоги и сборы (устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации): налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на прибыль организаций, налог на добычу полезных ископаемых, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, водный налог.

Региональные налоги (устанавливаются Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Местные налоги (устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований) земельный налог, налог на имущество физических лиц

20. Содержание

    • Научные теории налогообложения.
    • Экономическая сущность налогообложения и специфические признаки налогов
    • Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.
    • Развитие налогообложения в Древней Руси.
    • Налогообложение в России XVII-XIX вв.
    • Система налогообложения в России в начале XX в
    • Налогообложение в России периода нэПа.
    • Этапы эволюции налоговой системы в послеоктябрьский период.
    • Общая характеристика налоговой системы российской Федерации, ее структура и основные принципы построения.
    • Вопрос 1. Экономические условия введения налоговой системы России в 1992 г.
    • Вопрос 2. Современная налоговая система рф, ее элементы, принципы построения, тенденции развития.
    • Вопрос 2. Определение налогооблагаемой базы.
    • Налоговая политика государства.
    • Налоги как инструмент государственного регулирования экономики
    • Система принципов налогообложения. Экономические принципы налогообложения.
    • Методы налогообложения. Способы взимания налогов.
    • Характеристика основных налогов и сборов рф.
    • Функции налогов.
    • Классификация налогов.
    • Элементы налога, их определение и характеристика.
    • Налоговый механизм взимания налогов. Способы уплаты налогов. Формы и способы взимания налогов. Налоговое бремя.
    • Виды налогов и сборов в Российской федерации.
    • Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах.
    • Роль и место Налогового кодекса в системе налогового законодательства рф.
    • Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.
    • Исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
    • Ответственность за нарушение налогового законодательства.
    • Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения.
    • Сущность и назначение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.
    • Возникновение, изменение, исполнение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора. Способы уплаты налога.
    • Налоговый контроль. Его виды, формы, методы.
    • Налоговые проверки: камеральные, документальные, встречные и др.
    • Налоговые правонарушения в рф (субъекты, состав правонарушений, ответственность).
    • Налоговое планирование и учет.
    • Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
    • Изменение срока уплаты налога. Инвестиционный налоговый кредит.
    • Особенности налогового учета амортизации основных средств и нематериальных активов.
    • Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль.
    • Объект налогообложения, определение налогооблагаемой базы, порядок исчисления налога на добавленную стоимость.
    • Ставки и льготы по налогу на добавленную стоимость.
    • Особенности определения налоговой базы по ндс.
    • Экономическая сущность акцизов. Плательщики акцизов, объекты налогообложения.
    • Особенности налогообложения акцизами на операции с нефтепродуктами и при перемещении подакцизных товаров через границу рф.
    • Налогооблагаемая база, ставки, порядок исчисления и зачета сумм акцизов.
    • Страховые взносы во внебюджетные фонды, экономическая сущность, плательщики и объекты налогообложения.
    • Налоговая база, ставки страховых взносов, и сроки уплаты взносов.
    • Порядок исчисления страховых взносов, налоговые льготы.
    • Налог на доходы физических лиц. Объект обложения, налоговая база и налоговые льготы.
    • Налоговые ставки, налоговые вычеты по ндфл.
    • Дата получения дохода, порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.
    • Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
    • Налог на добычу полезных ископаемых, плательщики налога, объект налогообложения, ставки.
    • Водный налог. Объект, налоговая база, льготы по налогу.
    • Государственная пошлина. Объекты налогообложения, ставки.
    • Упрощенная система налогообложения. Основание для перевода предприятия на упрощенную
    • Плательщики, объект налогообложения, расчет налоговой базы по упрощенной системе налогообложения.
    • Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Налоговая база, порядок расчета и сроки уплаты.
    • Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
    • Налог на имущество предприятий, его экономическая сущность, плательщики, объекты налогообложения.
    • Налогооблагаемая база, льготы, ставки налога и расчет налога на имущество.
    • Налог на игорный бизнес, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
    • Транспортный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, сроки уплаты налога.
    • Земельный налог. Объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки.
    • Налог на имущество физических лиц. Ставки налога, льготы по налогу.
    • Ответственность в сфере налоговых правоотношений.
    • Экономическая и административная ответственность.
    • Ответственность плательщиков за нарушение законодательства о ценообразовании.
    • Понятие налогового планирования, его роль и место в системе управления финансами предприятий
    • Федеральная налоговая служба Российской Федерации, ее полномочия и права.