logo
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

6.2. Социальные налоговые вычеты

Налогоплательщик имеет право на следующие социальные налоговые вычеты:

  1. в сумме доходов, перечисленных налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно–спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания, но не более 25%от суммы дохода, полученного в налоговый период;

  2. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательном учреждениях, – в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50тыс. руб., а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком,– родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов, но не более50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения, а также представленных налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение (вычет предоставляется за период обучения, включая академический отпуск);

  1. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга, своих родителей и детей в возрасте до 18 лет в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденных Правительством РФ, а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем Правительства РФ), назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если медицинское учреждение имеет лицензию, а также при предоставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

4) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным в пользу налогоплательщика, супруга, родителей, детей-инвалидов. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов с учетом установленного общего ограничения

Общее ограничение по социальным вычетам 2-4 (кроме расходов на обучение детей) не может превышать 120 тыс. руб.

Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации по окончанию налогового периода. С 1 января 2010 года социальный вычет по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования можно получить и у своего работодателя.