Державні доходи: методи їх формування. Держані видатки
Державні доходи - це сукупність грошових коштів, що використовуються державою для виконання нею функцій та завдань, передбачених конституцією. Основним джерелом доходів держави є валовий внутрішній продукт (новостворена суспільна вартість), частину якого вона і використовує.
Залежно від порядку формування державних доходів їх поділяють на централізовані та децентралізовані.
До централізованих доходів належать кошти, призначені на формування державного та місцевого бюджетів, державних цільових фондів.
Децентралізовані доходи - це, доходи державних підприємств, установ, організацій, що формуються переважно за рахунок їхнього прибутку і використовуються за місцем їх створення.
Залежно від методів акумулювання фінансових ресурсів можна виділити такі групи державних доходів:
-
податки, збори та інші обов'язкові платежі;
-
державні позики;
-
емісійний дохід.
Податки - це обов'язкові внески до бюджету відповідного рівня здійснюваного платником у порядку та на умовах, що визначаються законодавчими актами держави. Податки є основним джерелом доходів бюджету, а також однією із найважливіших форм регулювання ринкової економіки.
Державні позики - безпосередньо пов'язані з бюджетним дефіцитом, оскільки є джерелом його покриття. В окремих випадках за допомогою позик мобілізуються кошти у фонди цільового призначення чи під цільові проекти. Крім того, до системи державного боргу, який виникає внаслідок внутрішніх і зовнішніх запозичень, належать позики, що надаються під державні гарантії, та позики на поповнення валютних резервів центрального банку від Міжнародного валютного фонду.
Емісійний дохід - це дохід від емісії центральним банком держави в обіг додаткових паперових грошей, що призводить до їх наступного знецінення і скорочення реальних доходів населення. Надмірний випуск грошей в обіг є найгіршою формою позики, що призводить до зниження купівельної спроможності грошей. У результаті генерується інфляція - переповнення каналів грошового обігу паперовими грошима, збільшення грошової маси в обігу без відповідного товарного забезпечення, а відтак знецінення грошей і зростання цін.
Державні доходи можуть формуватись на поворотній і безповоротній основі. Доходи на поворотній основі - це державні позики. До безповоротних доходів відносять доходи держави і інші доходи, які надходять на основі чинного законодавства.
Джерела державних доходів можуть бути як внутрішніми, так і зовнішніми.
Внутрішніми джерелами є валовий внутрішній продукт, національний дохід і національне багатство своєї країни. Зовнішні джерела - це економічні ресурси інших країн.
Державні доходи у контексті поняття "доходи Державного бюджету України" класифікують таким чином:
-
податкові надходження;
-
неподаткові надходження;
-
доходи від операцій з капіталом;
-
офіційні трансферти; цільові фонди.
Більш предметно класифікацію доходів державного бюджету за методами залучення коштів в розрізі кожної складової буде розглянуто в подальшому.
Державні цільові фонди - це фонди фінансових ресурсів, які створюються і використовуються державою з метою фінансування визначених програм. Державні цільові фонди поділяються на бюджетні та позабюджетні. Бюджетні фонди - це фонди, які входять до складу державного бюджету. Позабюджетні державні цільові фонди - це фонди, які не включаються до складу державного бюджету, мають самостійні джерела формування та використовують фінансові ресурси, незалежно від розміру доходів та видатків державного бюджету.
Державні видатки - це обсяг коштів, що витрачається державою в процесі виконання ЇЇ функцій. Відповідно до рівня розміщення державних видатків їх поділяють на централізовані та децентралізовані. З урахуванням впливу державних видатків на процеси розширеного відтворення їх поділяють на поточні видатки та видатки розвитку.
Поточні видатки - це видатки бюджету на соціальний та економічний розвиток держави, фінансування заходів соціального захисту населення та інші видатки, які не передбачені у видатках розвитку. Поточні видатки забезпечують державне споживання (купівля товарів та послуг), передбачені законодавчо виплати населенню, перекази за кордон, державні субсидії, дотації, субвенції (трансферти) тощо.
Видатки розвитку - це витрати бюджетів на фінансування інвестиційної та інноваційної діяльності, зокрема фінансування капітальних вкладень виробничого і невиробничого призначення, фінансування структурної перебудови національної економіки та інші видатки, пов'язані із розширеним відтворенням.
Державні видатки з позиції використання державних фінансів умовно можна поділити на дві категорії: державне фінансування та державне споживання.
Державне фінансування передбачає процес перерозподілу акумульованих у зведеному бюджеті коштів. Державні видатки у контексті державного фінансування здійснюють відшкодування з бюджету життєво необхідних суспільних витрат у вигляді відповідних послуг держави (наприклад, частина зібраних коштів від податкових надходжень, отриманих від фізичних осіб, використовується на фінансування освіти, науки, охорони здоров'я тощо). Для забезпечення ефективності такого фінансування передбачається використання програмно-цільового методу, який все ширше впроваджується.
Державне споживання - це використання коштів бюджету держави на утримання владних структур (апарату Кабінету Міністрів, Президента, Верховної ради України, правоохоронних органів, збройних сил тощо), які необхідні для управління країною, оборони та забезпечення в ній правопорядку.
За формами фінансування розрізняють такі державні видатки:
- державні інвестиції;
- державні трансферти (субсидії, субвенції, дотації);
- державні кредити;
- кошторисне фінансування.
Крім вищезазначених ознак класифікації державних видатків, їх можна поділити на такі види:
1. За фондами фінансових ресурсів:
- загальний фонд - видатки, пов'язані з фінансуванням діючої мережі установ, закладів, соціальних програм;
- спеціальний фонд — видатки, пов'язані з окремими заходами, програмами.
2. За роллю в розвитку національної економіки:
- розвиток виробництва - фінансування окремих програм промисловості, сільського господарства, транспорту, будівництва, зв'язку тощо;
розвиток сфери суспільних послуг - фінансування науки, культури, освіти, охорони здоров'я, соціального захисту населення.
3. За суспільним призначенням:
- економічний розвиток;
- соціально-культурні заходи;
- наука і освіта;
- обороноздатність країни;
- правоохоронна діяльність;
- управління;
- зовнішньоекономічна діяльність;
- обслуговування державного боргу.
4. За цільовим призначенням:
- заробітна плата бюджетним установам;
- нарахування на заробітну плату;
- господарські витрати;
- поточний та капітальний ремонт;
- дотації тощо.
Для підвищення ефективності використання бюджетних коштів законодавством передбачено здійснення визначених витрат бюджетними установами вище певних обсягів тільки через проведення тендерних процедур. Світова практика показує, що правильне застосування таких процедур дозволяє заощаджувати 10-15 % загального обсягу видаткової частини бюджету.
- «Фінанси»
- Тема 1. Предмет фінансової науки. Суть і функції фінансів України
- Поняття» Фінанси». Виникнення і розвиток науки про фінанси
- Фінансові відносини. Фінансова діяльність. Суб’єкти та об’єкти фінансових відносин
- Фінансові ресурси та резерви.
- Функції фінансів
- Тема 2. Фінансова політика держави і фінансовий механізм
- Фінансова політика, її зміст та завдання
- Фінансовий механізм і його складові елементи.
- Фінансове планування: етапи, принципи, методи, завдання.
- Управління фінансами в Україні
- Тема 3. Сутність фінансового контролю
- Сутність фінансового контролю
- Класифікація фінансового контролю за типами, видами та формами
- Виконавці фінансового контролю
- Характерні ознаки та принципи фінансового контролю
- Тема 4. Види фінансового контролю
- Державний фінансовий контроль
- Аудиторський фінансовий контроль
- Внутрішньогосподарський фінансовий контроль
- Тема 5. Фінансова система України
- Фінансова система за внутрішньою будовою
- Фінансова система за організаційною структурою
- Тема 6. Економічна необхідність, суть, роль і значення страхування
- Історія розвитку страхування
- Економічна суть і організація страхування
- Принципи страхування. Термінологія в страхуванні. Функції страхування
- Класифікація страхування
- Тема 7. Поняття страхового ринку, його структура та розвиток в Україні
- Класифікація страхового ринку та організація страхової діяльності
- Державний нагляд за страховою діяльністю
- Тема 8. Фінанси суб’єктів господарювання
- Поняття фінансів підприємств. Організація фінансових відносин підприємств
- Методи організації фінансової діяльності підприємства
- Фінансові ресурси та резерви підприємств
- Фінансова діяльність підприємства
- Види фінансового контролю:
- Форми фінансового контролю
- Методи фінансового контролю
- Тема 9. Суть і зміст державних фінансів України
- Зміст державних фінансів. Призначення і роль державних фінансів
- Правові і організаційні засади державних фінансів.
- Державні доходи: методи їх формування. Держані видатки
- Становлення та розвиток державних фінансів в Україні.
- Тема 10. Бюджет і бюджетна система
- Історія становлення та розвитку державного бюджету.
- Функції державного бюджету. Бюджетна політика
- Бюджетна система та бюджетна класифікація
- 4. Бюджетна класифікація
- Кодування доходів бюджету
- Кодування видатків бюджету
- Сутність та складові бюджетного процесу. Розгляд та прийняття державного бюджету
- Послідовність бюджетного процесу в Україні
- Тема 11. Доходи та видатки державного бюджету
- Суть і склад доходів державного бюджету.
- Суть і склад видатків державного бюджету
- Форми і методи державного фінансування
- Бюджетний дефіцит. Причини виникнення
- Тема 12. Податкова система і податкова політика. Сутність і види податків
- Зародження та розвиток податків. Сутність податків
- Елементи системи оподаткування. Класифікація податків
- Податкова система України. Податкова служба і податкова робота
- Організація податкового менеджменту в Україні
- Тема 13. Пряме та непряме оподаткування в Україні
- Система прямого оподаткування в Україні. Значення прямого оподаткування в формуванні бюджету
- Непрямі податки: переваги та недоліки
- Сучасні податкові системи зарубіжних країн
- Тема 14. Інші податки та збори
- Види місцевих податків та зборів
- Особливості сплати податків в Україні.
- Особливості сплати податків в інших країнах світу
- Тема 15. Соціально-економічна суть цільових державних фондів
- Цільові державні фонди: суть і значення
- Необхідність функціонування цільових державних фондів
- Класифікація цільових державних фондів. Види цільових державних фондів
- Тема 16. Пенсійний фонд України
- Історія створення. Структура Пенсійного фонду.
- 1. Демографічними:
- 2. Економічними:
- Джерела формування та напрями використання
- 2. Пенсійний фонд України
- Пенсійна реформа: основні завдання та цілі
- Тема 17. Фонди соціального страхування у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю та на випадок безробіття
- Формування та порядок використання коштів Фонду соціального страхування у зв’язку із втратою працездатності.
- Фонд загальнообов’язкового державного страхування на випадок безробіття
- Фонд загальнообов’язкового соціального страхування на випадок безробіття
- Фінансові аспекти соціального страхування
- Тема 18. Місцеві фінанси
- 1. Суть та основи організації місцевих фінансів
- 2. Інституційна структура місцевих фінансів
- 3. Функції місцевих фінансів
- Тема 19. Державний кредит і державний борг
- 1 Суть, поняття та форми державного кредиту
- 2 Суть і класифікація державних позик
- За правовим оформленням:
- 3. Державний бог та способи коригування позикової політики
- Тема 20. Фінансовий ринок
- Суть, механізм функціонування фінансового фінансового ринку
- 2. Види цінних паперів та їх загальна характеристика
- Цінні папери
- Фондова біржа
- Ринок цінних паперів
- Тема 21. Роль фінансів у розвитку міжнародних зв’язків
- Сутність, функції та політика міжнародних фінансів
- Сутність, функції та політика міжнародних фінансів
- Суб'єкти та види зовнішньоекономічної діяльності.
- Грошові потоки у сфері міжнародних фінансів
- Інфраструктура міжнародних фінансів
- Тема 22. Валютна система України
- Валютні системи: поняття, структура, призначення
- Види валютних систем: національні, регіональні, світові
- Розвиток валютної системи України
- Класифікація видів валютних курсів