Тема 1. Налоги в системе экономических отношений

Формирование понятия «налог». Общие и частные налоговые теории. Теория обмена, атомистическая теория, теория наслаждения, теория налога как страховой премии, классическая теория налогов, теория жертвы, теория коллективных потребностей, кейнсианская теория, теория монетаризма, экономики предложения, соотношения прямого и косвенного обложения, переложения налогов. Теории единого налога. Теория пропорционального и прогрессивного налогообложения.

Общественный сектор и экономическая природа современного налога. Общественные блага и их свойства. Институциональные общественные блага, управленческие системообразующие блага, защитные организационно-институциональные блага. Экономическая сущность налогов и сборов. Отличие налогов от сборов. Налогообложение как процесс. Функции налогов. Фискальная, регулирующая, распределительная и контрольная функции. Методы налогового регулирования

Классификация налогов. Объединение налогов по классификационным признакам. Прямые и косвенные, республиканские и местные, регулирующие и закрепленные налоги. Специфические и адвалорные. Регрессивные, пропорциональные, прогрессивные и фиксированные налоги. Регулярные и разовые, целевые и общие.

Принципы налогообложения: всеобщие (классические) принципы и функциональные принципы. Принципы справедливости, определенности, удобности и экономичности. Принципы всеобщности налогообложения, устранения двойного налогообложения, стабильности налоговой системы в течение достаточно длительного периода, простоты и ясности системы и процедуры уплаты налогов и другие функциональные принципы. Критерии оценки налогообложения: относительного равенства налоговых обязательств; экономической нейтральности; организационной простоты; гибкости, прозрачности налогообложения. Налоговая нагрузка на экономику (налоговое бремя).