Тема 2. Налоговая система и налоговая терминология

Понятие налоговой системы. Принципы и правовые основы построения налоговой системы. Налоговый кодекс. Классические, или межнациональные принципы. Организационно – экономические, или внутринациональные принципы. Особенности формирования налоговой системы Республики Беларусь.

Участники налоговых отношений. Плательщики налогов, сборов (пошлин). Организации и физические лица. Белорусские и иностранные организации. Налоговые агенты.

Элементы налогов и налоговая терминология. Основные классификационные признаки налогов. Объекты налога и налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговые льготы и их виды. Налоговая ставка. Налоговое обязательство и его исполнение.

Налоговый учет: объекты и принципы ведения налогового учета. Регистры налогового учета, отчетность по налогам. Налоговый контроль, его экономическая сущность. Объекты и субъекты налогового контроля. Формы налогового контроля: предварительный, текущий, последующий. Их отличия.

Виды налоговых проверок: плановая и внеплановая; камеральная, документальная и рейдовая; комплексная, тематическая, встречная. Методы налоговых проверок: сплошная, встречная, выборочная, осмотр помещений, письменные объяснения плательщика, привлечение к проверке специалистов и использование их заключений при подведении результатов проверки. Расчетный метод. Порядок проведения проверки, составления акта и реализации материалов проверки.

Ответственность за нарушение налогового законодательства. Дисциплинарная, административная и уголовная ответственность. Виды экономических санкций, налагаемых на плательщиков и налоговых агентов, их особенности при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Порядок обжалования решений налоговых органов.