Налогообложение доходов физических лиц от операций с инвестиционными паями

Налогообложение ФЛ осуществляется в соответствии с гл.23 ч.2 НК РФ. Доход (убыток) по операциям приобретения (погашения) инвестиционных паев определяется как разница между суммами дохода, полученными от погашения инвестиционных паев, и документально подтвержденными расходами на приобретение (погашение) и хранение паев, фактически произведенными ФЛ, либо имущественными вычетами (в случае, если расходы отсутствуют).

К подтвержденным расходам на приобретение пая относятся:

1. суммы, уплачиваемые при приобретении инвестиционного пая;

2. расходы, непосредственно связанные с приобретением, погашением хранением паев, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка в рамках их деятельности.

УК принимает имеющиеся расходы в уменьшение доходов на основании реестра владельцев инвестиционных паев. Если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, который может быть предоставлен в размере 125 000 руб. на основании заявления ФЛ при погашении паев, находящихся в собственности налогоплательщика менее 3-х лет, или на всю сумму погашения паев, находившихся в собственности 3 года и более. Имущественный вычет предоставляется только у одного источника выплаты дохода. Налоговая ставка составляет 13% для налоговых резидентов РФ, 30% для нерезидентов.