42. Финансовое планирование в коммерческих организациях.

Ответ:

Финансовое планирование направлено, с одной стороны, на предотвращение ошибочных действий в сфере финансов, с другой — на выявле­ние резервов и мобилизацию неиспользованных возможностей.

Главная цель финансового планирования – определение объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе планирования финансовых показателей, целесообразных направлений их расходования в предстоящем периоде; определение путей эффективного использования собственного и заемного капитала.

Основные задачи финансового планирования:

• обеспечение нормального воспроизводственного про­цесса необходимыми источниками финансирования;

• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

• гарантия выполнения обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, банками и другими креди­торами;

• выявление внутрихозяйственных резервов увеличе­ния прибыли;

• контроль за финансовым состоянием, платежеспособ­ностью и кредитоспособностью организации (предпри­ятия).

В практике финансового планирования применяются сле­дующие методы:

• экономического анализа - позволяет оценить финан­совое состояние предприятия, определить динамику финансо­вых показателей, тенденции их изменения, внутренние резер­вы увеличения финансовых ресурсов;

• нормативный - используется для определения потребности в финансовых ресурсах на основе заранее уста­новленных норм и технико-экономических нормативов (пример: при планировании себестоимости продукции используются нормы расходов сырья, материалов, топлива, расходов на оплату труда производственных работником и др.);

• мно­говариантности расчетов - рассчитываются альтернативные варианты плановых показа­телей, чтобы выбрать из них оптимальный;

• использование балансового метода позволяет увязать между собой отдельные плановые показатели, например потребности организации в финансовых ресурсах с источниками их формирования.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов:

• анализ финансовых показателей за предыдущий пе­риод;

• составление основных прогнозных документов (прогноз баланса, прогноз отчета о прибылях и убытках, прогноз движе­ния денежных средств);

• составление текущих финансовых планов (на предстоя­щий год с разбивкой по кварталам);

• оперативное финансовое планирование;

• контроль за ходом выполнения разработанных финансо­вых планов (мониторинг текущей финансовой деятельности).

Перспективное финансовое планирование включает раз­работку финансовой стратегии организации и прогнозирование финансовой деятельности

Основу перспективного планирования составляет прогно­зирование (предвидение) финансового состояния организации на перспективу.

В процессе перспективного финансового планирования разрабатываются прогнозы:

• отчета о прибылях и убытках (определяется величина прибыли в предстоящем периоде);

• движения денежных средств (позволяет оценить будущие денежные потоки, перспективы роста финансового потенциала организации);

• бухгалтерского баланса (позволяет оценить, в какие виды ак­тивов будут направляться денежные средства и за счет каких источников будет финансироваться увеличение активов орга­низации.).

Текущее планирование финансовой деятельности заклю­чается в разработке финансовых планов на предстоящий год с разбивкой по кварталам.

• план прибыли – отражает ожидаемые финансовые результаты хозяйственной деятельности организации в планируемом периоде;

• план движения денежных средств – отражает денежные потоки: притоки и оттоки;

• плановый баланс – составляется в целях определения возможного прироста активов, а также формирования оптимальной финансовой структуры капитала предприятия, обеспечивающей финансовую устойчивость его в планируемом периоде.

Оперативное финансовое планирование дополняет теку­щее, конкретизирует его по направлениям хозяйственной де­ятельности, отдельным хозяйственным и финансовым операци­ям, инвестиционным проектам. Оперативный план необходим для повседневного контроля за формированием и использова­нием финансовых ресурсов, поступлением выручки на расчет­ный счет и расходованием наличных денежных средств.

Платежный календарь составляют на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам (декадам, неделям, дням).

Кассовый план — это план оборота наличных денежных средств (план поступления и выплаты наличных денег через кассу). Он состоит из четы­рех разделов:

• поступление денег (кроме денег, получаемых в банке) в разрезе источников поступления;

• расходы (по видам расходов наличными деньгами);

• расчет выплат заработной платы, выплат социального характера и др.;

• календарь выдач заработной платы рабочим и служа­щим по установленным срокам.