Тема 7. Подоходный налог с физических лиц

Содержание и назначение подоходного налога с физических лиц. Плательщики подоходного налога: резиденты и нерезиденты. Определение и подтверждение времени фактического нахождения физического лица на территории Республики Беларусь. Облагаемые доходы, полученные из источников в Республике Беларусь и за ее пределами.

Объект обложения подоходного налога – доход физического лица. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме. Особенности уплаты налога по доходам, полученным в виде дивидендов. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога с доходов, полученных по операциям с ценными бумагами. Особенности налогообложения доходов отдельных категорий граждан (подданных) иностранных государств. Налоговый и отчетный период.

Льготы по подоходному налогу, их экономическая сущность. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Стандартные налоговые вычеты. Социальные налоговые вычеты. Имущественные налоговые вычеты. Порядок предоставления имущественного налогового вычета плательщикам, получившим доходы, связанные с приобретением возмездно отчуждаемого имущества или его отчуждением. Профессиональные налоговые вычеты. Дата фактического получения дохода. Льготы в соответствии с соглашениями об избегании двойного налогообложения.

Ставки подоходного налога: 12 %, 15 %, 9 %. Фиксированные суммы подоходного налога. Порядок исчисления подоходного налога. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Сроки и условия предоставления деклараций о годовом доходе.

Обеспечение соблюдения действующего законодательства. Особенности взыскания, зачета (возврата) излишне удержанных и удержания неудержанных либо не полностью удержанных сумм налога. Устранение двойного налогообложения.

Особенности налогообложения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Порядок исчисления подоходного налога индивидуальными предпринимателями. Определение объекта налогообложения. Ставка подоходного налога. Льготы, сроки уплаты, ответственность плательщиков. Сроки представления налоговой декларации по подоходному налогу индивидуальными предпринимателями.