Анализ ликвидности баланса

Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства.

Ликвидность предприятия – это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализации активов).

Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и на перспективу. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Первая группа (А₁) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А₂) относятся быстро реализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы оборотных активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов и др.

К третьей группе (А₃) отнесены медленно реализуемые активы: производственные запасы и незавершенное производство.

Четвертая группа (А₄) – это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство.

Соответственно на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:

П₁ – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых уже наступили);

П₂ – среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты банка);

П₃ – долгосрочные кредиты и займы;

П₄ – собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А₁  П₁, А₂  П₂, А₃  П₃, А₄  П₄.

Изучение соотношений этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции изменения в структуре баланса и его ликвидности.

12. Содержание

    • Комплексный экономический анализ (специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»)
    • Анализ состояния и использования трудовых ресурсов.
    • Анализ обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов.
    • Анализ себестоимости отдельных видов продукции.
    • Анализ финансовых результатов от реализации продукции.
    • 5. Анализ безубыточности и оценки запаса финансовой прочности.
    • 6. Методика факторного анализа прибыли по международным стандартам («директ-костинг»)
    • Факторный анализ показателей уровня рентабельности и приемы определения их величины.
    • 8. Методика факторного анализа рентабельности по международным стандартам («директ-костинг»)
    • Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия.
    • Оценка финансовой устойчивости предприятия, основанный на соотношении собственного и заемного капитала.
    • 11. Анализ финансовой устойчивости предприятия, основанный на соотношении финансовых и нефинансовых активов
    • Анализ ликвидности баланса
    • Анализ платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности и изучения потоков денежных средств
    • 14. Рейтинговая оценка хозяйствующего субъекта
    • 15. Анализ эффективности капитальных вложений.
    • 16. Анализ состояния и структуры активов предприятия.
    • 17. Анализ структуры и источников формирования капитала предприятия.
    • 18. Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности.
    • 19. Оценка эффективности использования заемного капитала. Эффект финансового рычага.
    • 20. Анализ остатков и движения денежных средств и определение оптимального его уровня.