6. Финансовое планирование и прогнозирование.

Одним из методов управления финансами является финансовое планирование. Финансовое планиро­вание представляет собой планирование всех доходов и на­правлений расходования денежных средств для обеспечения его развития.

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного объема, содержания и назначения в зави­симости от задач и объектов планирования.

Цель финансового планирования — определить возмож­ные объемы финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показа­телей. Основными задачами финансового планирования:

• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

• определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

• выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет рационального использования денеж­ных средств;

• установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

• соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

• контроль над финансовым состоянием, платежеспо­собностью и кредитоспособностью предприятия.

Методы финансового планирования.

1. Метод экономического анализа

2. Нормативный метод

3. Метод балансовых расчетов

4. Метод денежных потоков

5. Метод многовариантных расчетов

Финансовое планирование в зависимости от содержания назначения и задач можно классифицировать на:

перспективное планирование(1-3 года;

текущее планирование (1 год); оперативное планирование.

Инструменты финансового планирования:

-финансовые показатели;

-контрольные цифры;

-финансовые лимиты.

Прогнозирование финансового состояния заключается в определении объема и условном размещении финансовых ресурсов на опре­деленный срок вперед путем изучения динамики его развития. Прогнозирование финансового состояния:

1) краткосрочным (в пределах 1 года);

2) среднесрочным (на 1-2 года);

3) долгосрочным (более 2 лет).

Объектом прогнозирования является объем финансовых ресурсов, которые поступят в распоряжение за период, относительно которого составляется прогноз.

Инструментами финансового прогнозирования являются прогнозные балансы доходов и расходов и прогнозные сальдовые бухгалтерские балансы, где учитываются все поступления финансовых ресурсов в распоряжение.

При составлении финансового прогноза рассматриваются данные следующих источников

- Бюджет продаж;

- Бюджет производства;

- Бюджеты использования материалов;

- Бюджет прямых затрат на оплату труда;

- Бюджет себестоимости произведенной продукции;

- Бюджет себестоимости реализованной продукции;

- Прогнозный отчет о прибыли;

- Бюджет денежных средств