63. Содержание, структура и назначение бюджета движения денежных средств организаций.

Бюджет движения денежных средств – это план движения расчётного счёта и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате хозяйственной деятельности. БДДС показывает возможные поступления предоплаты за поставляемую продукцию (на расчётный счёт или в кассу), авансовые платежи, задержки поступлений за отгруженную раннее продукцию.

БДДС отражает потребность во внешнем финансировании (объём кредитов, инвестиций), а также способствует более точному определению объёмов внешнего финансирования. Назначение документа состоит в обеспечении сбалансированности поступлений денежных средств (соответствующих планируемым доходам) и их списании (в соответствии с запланированными расходами по бюджетным периодам).

БДДС является основным документом финансового планирования, составляется на весь прогнозный период и представляет прогноз денежных потоков и оттоков, которая классифицируется по видам финансово-хозяйственной деятельности:

1. текущая деятельность обеспечивает выполнение производственно-коммерческих функций предприятия и генерирует основной поток денежных средств;

2. инвестиционная деятельность включает поступление и использование денежных средств, связанных с продажей основных средств, капитальными вложениями, доходами от долгосрочных инвестиций;

3. финансовая деятельность связана с получением и погашение краткосрочных кредитов и займов, начисленными процентами и дивидендами.

БДДС составляется на весь бюджетный период с помесячной детализацией.

Бюджет движения денежных средств состоит из двух основных частей: приходы (источники денежных средств) и расходы (использование денежных средств).

В общем случае источники денежных средств делятся на три группы статей: поступления от операций, поступления из внешних источников и прочие поступления.

Приходы (притоки) – источники денежных средств, которые отражают только те денежные средства или финансовые суррогаты, которые реально могут поступить на расчетный счет или иным образом в данный бюджетный период. Эти источники могут быть двух видов: внешние и внутренние. Внешние поступления – это кредиты и инвестиции (любого происхождения). Внутренние поступления делятся на две группы: доходы от реализации и оказания услуг, а также внереализационные доходы, являющиеся как бы побочным продуктом основной хозяйственной деятельности.

Расходы (использование ДС) в БДДС делятся на три основные категории. Денежные средства могут использоваться на финансирование: текущих операций, капитальных вложений, прочих расходов (выплата процентов за кредит, возврат кредитов и займов, выплата дивидендов и прочие расчёты с инвесторами, расчёты с госбюджетом).