Ответы к гос

57.2. Сущность и функции налогов

_{Налог– обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.}

_Сбор_{– обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).}

_{В РФ устанавливаются следующие}_{виды налогов и сборов:}

_{Федеральными налогами и сборамипризнаются налоги и сборы, которые установлены НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. К ним относятся: НДС, ЕСН, НДФЛ, НДПИ, НПрО, акцизы, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов и гос пошлина.}

_{Региональными налогамипризнаются налоги, которые установлены НК РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ о налогах. Здесь: НИО, Н на игорный бизнес и транспортный налог.}

_{Местными налогамипризнаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. (земельный налог и нал на им-во физ лиц).}

_{Классификация:}

_{1. По способу взимания.}

_{– Прямые налоги. реальные (от предполагаемого дохода); личные (исходя из практически полученного дохода).}

_{– Косвенные. индивидуальные (распространяются на ограниченный круг товаров или услуг (акцизы: спиртные напитки, сигареты и т.п.)); универсальные (облагаются все товары и услуги); фискальные монополии (это товары, к-ые производит и реализует гос-во).}

_{2. По уровню управления.}_{Федеральные, региональные, местные и спец налоговые режимы.}_{(ЕНВД, ЕС/хН, УСНО, и}_{Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции).}

_{3. По целевой направленности:}

_{– абстрактные (общие): предназначены для формиров-я доходной части бюджета в целом;}

_{– целевые (специальные): вводятся для финансиров-ия конкретного направл-ия гос-ных расходов. создаётся специальный внебюджетный фонд.}

_{4. По субъекту платежа: (кто платит) физические лица; юрид-кие лица; смежные (и те и другие).}

_{5. Разделение по уровню бюджета, в к-рый зачисляется платёж, различают:}

_{– закреплённые налоги, к-ые непосредственно и целиком поступают в тот или иной бюджет или внебюджет. фонд;}

_{– регулирующие налоги – разноуровневые, т.е. налог. платежи поступают одновременно в различные бюджеты в пропорции, принятой согласно бюджетному законод-тву}

_{6. По порядку введенияналоговые платежи делятся на: общеобязательные налоги; факультативные налоги, предусмотрены основами налог. системы, но их введение и взимание являются компенсацией органов самоуправления.}

_{7. По срокам уплаты:срочные (указана крайняя дата уплаты) и периодично-календарные (указан срок), бывают: декадные, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые.}

_{Функции:}

_1._{Фискальная}_{функция}_{– Принудительное изъятие части достояния налогоплательщиков для формирования фин. ресурсов государства. С ее помощью образуются государственные денежные фонды, т.е. материальные условия для функционирования государства. Обеспечивает возможность перераспределения части стоимости национального дохода в пользу наименее обеспеченных соц. слоев общества.}

_2._{Экономическая функция:}_{мощный экономический рычаг.}

_-_{распределительная.}_{распределение налоговых платежей.}

_-_{регулирующая.}_{налоги как активный участник перераспределительных процессов оказывают существенное влияние на воспроизводство.}

_-_{стимулирующая функция}_{дополняет регулирующую (суть одна). Проявляется через предоставление льгот и преференций (скидок на таможенные пошлины на ввозимые в страну определённые товары. Список таких товаров и стран-экспортёров устанавливается федеральным правительством)}

_-_{дестимулирующая ф-ция:}_{тормозит развитие каких-то нежелательных процессов в экономике.}

_-_{социальная функция}_{, обеспечение и защита конституционных прав граждан. реализуется и затрагивает проблемы справедливого налогообложения: при помощи неравного обложения налогом разных сумм доходов; за счёт предоставления налоговых скидок; за счёт введения акцизов за предметы роскоши (дорогие автомобили, меховые изделия, ювелирные изделия).}

_-_{воспроизводственная (экологическая) ф-ция:}_{это накопление средств на восстановление использованных ресурсов.}

_3._{Контрольная функция.}

_4._{(отдельная)}_{Внешнеэкономическая функция:}_{создание гармоничной налоговой системы, к-ая сопряглась бы с налоговыми системами др. развитых стран.}

Классификация налогов.

Построение налоговой системы в России определяет Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» и Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая).

Налог - обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Многообразие налогов вызывает необходимость их классификации на определенной основе.

Наибольшее значение для современной теории налогообложения имеют следующие классификационные основания:

По способу взимания,
По субъекту-налогоплательщику,
По уровням управления,
По порядку введения налогов,
По уровню бюджета,
По целевой направленности,
По срокам уплаты.

По способу взимания (изъятия):

Прямые налоги- взимаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика, поэтому для них размер налога точно известен. Бывают реальные прямые (уплачиваются со среднего дохода налогоплательщика) и личные прямые (уплачиваются с действительного дохода налогоплательщика, отражают его платежеспособность).

Косвенные налоги- взимаются через цену товара, окончательным плательщиком налога является потребитель товара. Бывают косвенные индивидуальные (ими облагаются строго определенные группы товаров), косвенные универсальные (ими облагаются в основном все товары, работы, услуги), фискальные монополии ( ими облагаются товары, производство и реализация которых - государственная монополия), таможенные пошлины (ими облагаются товары и услуги при совершении экспортно-импортных операций).

2. По субъекту-налогоплательщику:

Налоги, взимаемые с физических лиц

Налоги, взимаемые с юридических лиц (с предприятий и организаций).

Смешанные налоги- уплачивают и физические и юридические лица.

3. По уровням управления(по принадлежности к уровню власти и управления):

Федеральные (общегосударственные) налоги- все элементы налога определяются законодательством страны и едины на всей ее территории.

Региональные (территориальные, субъекта федерации) налоги- отдельные элементы налога могут быть уточнены в соответствии с законодательством страны законодательными органами ее субъектов.

Местные налоги- вводятся в соответствии с законодательством страны местными органами власти и формируют только местные бюджеты.

По порядку введения налогов:

Общеобязательные налоги- взимаются на всей территории страны, независимо от бюджета, в который поступают.

Факультативные налоги- предусмотрены налоговой системой, введение и взимание - компетенция органов местного самоуправления.

По уровню бюджета:

Закрепленные налоги- непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или внебюджетный фонд.

Регулирующие (разноуровневые) налоги- поступают одновременно в бюджеты различных уровне в пропорции согласно бюджетному законодательству.

По целевой направленности:

Абстрактные (общие) налоги- формируют бюджет в целом.

Целевые (специальные) налоги- вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов.

7. По срокам уплаты:

Срочные налоги- уплачиваются по налоговым обязательствам, не имеющим периодического характера.

Периодично-календарные налоги- уплачиваются по налогам, имеющим повторяющиеся налоговые периоды.

Содержание