1.2. Налогоплательщики и иные лица, имеющие обязательства по налогу на прибыль

Содержание

• 1.2. Налогоплательщики и иные лица, имеющие обязательства по налогу на прибыль
• Глава 25 Налогового кодекса рф выделяет следующие группы организаций:
• Российские организации
• Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в рф через постоянные представительства и получающие доходы от источников в рф
• Постановка на налоговый учет иностранных организаций
• Иностранные организации, получающие доходы от источников в рф
• 1.3. Налоговые агенты
• 1.4. Освобождение от исполнения обязанности по уплате налога
• Глава 2. Объект налогообложения
• Критерий по налогоплательщикам
• Критерий по ставкам налога
• Критерий по отдельным операциям
• Глава 3. Доходы организации
• 1. Что признается доходом
• 1.1. Что не является доходом
• 1.2. Определение величины доходов
• Определение величины дохода в иностранной валюте
• 2. Классификация доходов
• 2.1. Доходы от реализации
• Величина выручки
• Формирование доходов от реализации
• 2.2. Внереализационные доходы
• 1. Доходы от долевого участия в других организациях
• Увеличение стоимости доли в уставном капитале
• 2. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты
• 4. Доходы сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду)
• Налогообложение доходов от сдачи в аренду государственного, муниципального имущества
• Учет компенсируемых сумм коммунальных платежей у арендодателя
• 6. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
• 8. Доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 Налогового кодекса рф
• 9. Доходы в виде дохода, распределяемого в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе (совместной деятельности)
• 10. Доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде
• 13. Доходы в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств
• 18. Доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям
• 19. Доходы в виде доходов, полученных от операций с финансовыми инструментами срочных сделок с учетом положений ст.Ст. 301-305 Налогового кодекса рф
• 20. Доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации
• 2.3. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
• Глава 4. Расходы организации
• 1. Группировка расходов Общие положения
• Основные принципы формирования расходов для целей налогообложения
• 1. Произведение (осуществление) расходов
• 2. Обоснованность расходов
• 3. Документальное подтверждение расходов
• 4. Уменьшение дохода на сумму любых расходов
• 5. Корректировка расходов в целях налогообложения
• 6. Перенос убытков на будущее
• 2. Расходы, связанные с производством и реализацией
• 3. Материальные расходы Общие положения
• Группировка материальных расходов
• Стоимостная оценка материальных расходов
• 1. Изготовление материально производственных запасов собственными силами
• 2. Приобретение мпз
• 3. Материалы и прочее имущество в виде выявленных в ходе инвентаризации излишков
• 4. Материалы, полученные в ходе ремонта основных средств
• 5. Стоимость возвратной тары
• 6. Товарно-материальные ценности, работы и услуги собственного производства
• 7. Суммовые разницы, возникающие при приобретении материально-производственных запасов
• 8. Расходы на транспортировку
• 9. Расходы, исключаемые из состава материальных расходов
• Возвратные отходы
• Расходы, приравненные к материальным расходам
• 1. Расходы на рекультивацию земель и иные природоохранные мероприятия, если иное не установлено ст.261 Налогового кодекса рф
• 2. Потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном Правительством рф
• 3. Технологические потери при производстве и (или) транспортировке
• Методы оценки материальных ресурсов при списании в производство
• 1. Метод оценки по стоимости единицы запасов
• 2. Метод оценки по средней стоимости
• 3. Метод оценки по стоимости первых по времени приобретений (фифо)
• 4. Метод оценки по стоимости последних по времени приобретений (лифо)
• 4. Расходы на оплату труда
• Премии, предусмотренные системой оплаты труда
• Производственная направленность премиальной выплаты
• Премии непроизводственного характера
• Выплаты работникам при выходе на пенсию
• Выплаты за работу в сверхурочное время
• Выплаты за работу в вечернее и ночное время
• Доплата работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными, опасными и иными особыми условиями труда
• Доплаты женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет
• Выдача молока и других равноценных пищевых продуктов, профилактического питания в установленных законодательством рф случаях
• Доплата работникам в возрасте до восемнадцати лет при сокращенной продолжительности ежедневной работы
• Дополнительные перерывы для отдыха и питания работающим женщинам, имеющим детей в возрасте до полутора лет
• Сохранение среднего заработка на время прохождения медицинского осмотра (обследования)
• Выплата денежной компенсации за неиспользованный отпуск без увольнения работника
• Компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая за дополнительные дни отпуска, предусмотренные только в коллективном договоре
• Районный коэффициент на вознаграждение по договорам подряда
• Размер районного коэффициента
• Расходы по оплате стоимости проезда и стоимости провоза багажа работнику организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам его семьи
• Оплата труда работников за время вынужденного прогула
• Оплата труда за время выполнения нижеоплачиваемой работы
• Расходы на выплату авторских вознаграждений собственным работникам
• Расходы по договорам подряда со штатными работниками
• 5. Амортизируемое имущество Объекты, подлежащие амортизации
• Объекты, не подлежащие амортизации
• 1. Расходы на благоустройство территории
• 2. Расходы на приобретенные издания (книги, брошюры и иные подобные объекты), произведения искусства
• 3. Амортизационные отчисления при реконструкции и модернизации основных средств, продолжительностью более 12 месяцев
• 6. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества Общие положения
• Изменение первоначальной стоимости амортизируемого имущества
• Разграничение расходов на текущие и расходы, увеличивающие первоначальную стоимость
• Нематериальные активы и порядок определения первоначальной стоимости нематериальных активов
• 1. Расходы на приобретение (создание) программных продуктов или баз данных
• 2. Адаптация лицензионного программного обеспечения
• 3. Модернизация программного продукта и базы данных
• 7. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп Срок полезного использования
• Амортизационные группы
• Принятие на учет амортизируемого имущества
• Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации
• 8. Методы и порядок расчета сумм амортизации Общие положения
• Амортизационная премия
• 1. Понятие амортизационной премии.
• 2. О размере амортизационной премии.
• 3. О применении амортизационной премии в отношении имущества, переданного в лизинг.
• 4. О дате признания амортизационной премии в расходах.
• 5. О закреплении права на применение амортизационной премии в учетной политике организации.
• 6. Восстановление амортизационной премии.
• Линейный метод начисления амортизации
• Нелинейный метод начисления амортизации
• Особенности начисления амортизации
• 1. По основным средствам, введенным в эксплуатацию до 1 января 2002 года
• 2. При учреждении, ликвидации, реорганизации организации
• 3. По основным средствам III-VII амортизационных групп
• 4. Применение повышающих коэффициентов
• 5. Применение понижающих коэффициентов
• 6. Амортизация по объектам основных средств, бывших в употреблении
• 7. Амортизация электронно-вычислительной техники в организациях, осуществляющих деятельность в области информационных технологий
• 8. Амортизация неотделимых улучшений имущества, сданного в аренду
• 9. Расходы на ремонт основных средств
• 10. Расходы на освоение природных ресурсов Общие положения
• Порядок учета расходов
• 1. Общие расходы по осваиваемому участку (месторождению) в целом
• 2. Расходы, относящиеся к отдельным частям территории разрабатываемого участка
• 3. Расходы, относящиеся к конкретному объекту, создаваемому в процессе освоения участка
• Общий порядок признания расходов
• Специальный порядок признания безрезультатных работ
• Специальное исключение из порядка признания расходов
• Специальный порядок признания расходов по разведочным скважинам
• 11. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки Общие положения
• Порядок признания и учета расходов
• 12. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества Общие положения
• Обязательное страхование имущества и ответственности за причинение вреда
• Добровольное страхование имущества, расходы на которое учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль
• 13. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией Общие положения
• Состав и характеристика "Прочих расходов" по элементам
• Общие положения
• Командировочное удостоверение при однодневных командировках
• Командировочное удостоверение при зарубежных командировках
• 14.Расходы на приобретение земельных участков
• 15. Внереализационные расходы Понятие внереализационных расходов
• Состав внереализационных расходов
• Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам
• 16. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам Общие положения
• Порядок создания резерва
• Порядок учета резерва в расходах
• 17. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию
• Порядок создания резерва
• Порядок учета резерва в расходах
• 18. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
• 1. Расходы при реализации амортизируемого имущества
• 2. Расходы при реализации имущественных прав
• 3. Расходы при реализации прочего имущества
• 4. Расходы при реализации покупных товаров
• 19. Особенности признания доходов и расходов при приобретении предприятия как имущественного комплекса
• 20. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам
• 1. Понятие долгового обязательства
• 2. Сопоставимость условий при начислении процентов
• 3. Предельный уровень процентов, относимых к расходам отчетного (налогового) периода
• 4. Предельный уровень отклонений по заемным средствам, предоставленным иностранной организацией
• 21. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
• Глава 5. Порядок признания доходов и расходов для целей исчисления налогооблагаемой прибыли
• 1. Метод начисления
• 1.1. Порядок признания доходов при методе начисления
• Особое правило по доходам, относящимся к нескольким периодам
• Доходы от реализации Общие правила признания дохода от реализации (работ, услуг)
• Специальные правила признания дохода от реализации (работ, услуг)
• Внереализационные доходы Общие правила признания внереализационных доходов
• Общее правило по доходам от заемных операций
• Общее правило по доходам в виде суммовой разницы
• Особенности учета доходов в иностранной валюте
• 1.2. Порядок признания расходов при методе начисления
• 1. По расходам, относящимся к нескольким периодам
• 2. По материальным расходам
• 3. По расходам на приобретение изданий
• 4. По амортизации
• 5. По расходам на оплату труда
• 6. По расходам на ремонт
• 7. По расходам на страхование
• 8. По расходам на освоение природных ресурсов
• 9. По расходам на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки
• 10. По налогам и сборам
• 11. По отчислениям в резервы
• 12. По отдельным видам расходов
• 13. По отдельным видам расходов
• 14. По отдельным видам расходов
• 15. По расходам от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами
• 16. По ценным бумагам
• 17. По штрафным санкциям (возмещаемым убыткам)
• 18. По расходам от заемных операций
• 19. По расходам в виде суммовых разниц
• 20. По расходам в виде стоимости приобретения долей, паев
• Особенности учета расходов в иностранной валюте
• 2. Кассовый метод
• 2.1. Порядок признания доходов при кассовом методе
• 2.2. Порядок признания расходов при кассовом методе
• 2.3. Обязательства, выраженные в условных единицах
• 2.4. Авансы при кассовом методе
• Глава 6. Определение налоговой базы
• 1. Общий порядок исчисления налоговой базы
• 1.1. Правила исчисления налоговой базы
• 1.2. Перенос убытков на будущее
• 2. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях
• 2.1. Порядок исчисления налога с дивидендов, выплачиваемых иностранной организацией
• 2.2. Порядок исчисления налога с дивидендов, выплачиваемых российской организацией
• 3. Особенности определения налоговой базы при использовании объектов обслуживающих производств и хозяйств
• 3.1. Условия отнесения объектов к обслуживающим производствам и хозяйствам
• 3.2. Порядок признания убытка
• 3.3. Применение ст. 275.1 нк рф градообразующими организациями
• 4. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом
• 4.1. Налоговая позиция учредителя
• 4.2. Налоговая позиция доверительного управляющего
• 4.3. Налоговая позиция выгодоприобретателя
• 5. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда)
• 5.1. Налоговая позиция организации-эмитента
• 5.2. Налоговая позиция организации-акционера
• 5.3. Определение налоговой стоимости акций (долей, паев) при реорганизации
• 6. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества
• 7. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования
• 7.1. Особенности налогообложения кредитора
• 1. До наступления срока
• 2. После наступления срока
• 7.2. Особенности налогообложения нового кредитора
• 8. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
• 1. Общий порядок определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами
• 1.1. Доходы от операций с ценными бумагами
• 1.2. Расходы от операций с ценными бумагами
• 1.3. Правила определения цены
• Ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
• Ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
• Акции, полученные при увеличении уставного капитала
• 1.4. Правила формирования налоговой базы
• 2. Перенос убытков по операциям с ценными бумагами на будущее
• 3. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами
• 4. Особенности определения налоговой базы по сделкам репо с ценными бумагами
• 9. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами
• 10. Особенности определения налоговой базы по банкам
• 10.1. Специфические доходы
• 10.2. Специфические расходы
• 10.3. Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении
• 10.4. Расходы на формирование резервов банков
• 11. Особенности определения налоговой базы страховых организаций
• 11.1. Специфические доходы
• 11.2. Специфические расходы
• 11.3. Доходы и расходы страховых организаций, осуществляющих обязательное страхование
• 12. Особенности определения налоговой базы негосударственных пенсионных фондов
• 12.1. Доходы (расходы) от размещения пенсионных резервов
• 12.2. Расходы от инвестирования средств пенсионных накоплений
• 12.3. Доходы (расходы) от уставной деятельности
• 13. Особенности определения налоговой базы по профессиональным участникам рынка ценных бумаг
• 13.1. Специфические доходы
• 13.2. Специфические расходы
• 13.3. Формирование резервов под обесценение ценных бумаг
• 14. Особенности определения налоговой базы клиринговыми организациями
• 14.1. Специфические доходы
• 14.2. Специфические расходы
• 15. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
• 15.1. Основные понятия
• 15.2. Особенности формирования доходов и расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке
• 15.3. Особенности формирования доходов и расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке
• 15.4. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок
• 15.5. Особенности оценки для целей налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок
• 15.6. Переходные положения по срочным сделкам, заключенным до 1 июля 2009 года и после 1 июля 2009 года
• Глава 7. Налоговые ставки
• 1. Общая налоговая ставка
• Пониженная налоговая ставка
• 2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в рф через постоянное представительство
• 3. Налоговые ставки по доходам в виде дивидендов
• 4. Налоговые ставки по доходам, получаемым по операциям с отдельными видами долговых обязательств
• 5. Налоговая ставка по прибыли Центрального Банка
• Глава 8. Порядок исчисления и уплаты налога
• 1. Налоговый (отчетный) период
• 2. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
• 2.1. Исчисление ежемесячных авансовых платежей
• Общий порядок исчисления
• Специальный порядок исчисления
• 2.2. Исчисление квартальных авансовых платежей
• 2.3. Исчисление суммы налога у источника выплаты
• 3. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей
• 3.1. Сроки уплаты налога налогоплательщиками
• 3.2. Ответственность организаций в случае несвоевременной уплаты авансовых платежей
• 3.3. Сроки уплаты налога налоговыми агентами
• 4. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения
• 4.1. Исчисление и уплата сумм налога и квартальных авансовых платежей
• 5. Налоговая декларация
• Глава 9. Особенности налогообложения в международной сфере
• 1. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность через постоянное представительство в рф
• 1.1. Постоянное представительство
• 1.2. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в рф
• Объект налогообложения
• Налоговая база
• 1. Общие правила определения налоговой базы
• 2. Расчетный способ определения налоговой базы
• 3. Определение налоговой базы при наличии двух и более обособленных подразделений
• Налоговые ставки
• Порядок уплаты налога
• Налоговая декларация
• 1.3. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке
• 2. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в рф и получающих доходы от источников в рф
• 3. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в рф, удерживаемого налоговым агентом
• 4. Устранение двойного налогообложения
• 5. Специальные положения