6. Словарь терминов и персоналий

АКТ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

Документ, составляемый уполномоченными должностными лицами налоговых органов по результатам выездной налоговой проверки.

АКТИВ

Часть бухгалтерского баланса, отражающая на определенную дату в денежном выражении средства предприятия, их состав и размещение.

АРЕСТ ИМУЩЕСТВА

Способ обеспечения исполнения решения о взыскании налога. Арест имущества производится в случае неисполнения налогоплательщиком в установленные сроки обязанности по уплате налога.

АРБИТРАЖ

1. Способ разрешения споров посредством обращения спорящих сторон к независимым арбитрам, выполняющим роль судей-экспертов. Арбитры либо избираются самими спорящими, либо назначаются по взаимному согласию, либо назначаются в порядке, установленном законом; 2. Государственные органы, учреждения для разрешения хозяйственных споров между предприятиями, организациями, учреждениями, а также исков в связи с невыполнением договоров.

БАЗА НАЛОГОВАЯ

Элемент налогообложения; стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения

БАЛАНС БУХГАЛТЕРСКИЙ

Одна из форм бухгалтерской отчетности. В левой части Б.б. (актив) дается группировка ресурсов, отражающих их экономическое содержание, местонахождение, использование. В правой части Б.б. (пассив) показываются финансовые источники, использованные при формировании ресурсов, отраженных в активе, сведения о задолженности банку, рабочим и служащим, другим предприятиям и т.д. Итоги активной и пассивной частей Б.б. обязательно совпадают . Б.б. составляется на основе данных, имеющихся в бухгалтерских счетах, и отражает состояние ресурсов на первое число каждого месяца, квартала, года.

БАНКРОТСТВО ПРЕДПРИЯТИЯ

Несостоятельность должника – предприятия, т.е. установленная судом неспособность предприятия платить по своим долговым обязательствам. Со дня официального объявления Б.п. должник теряет право самостоятельно управлять и распоряжаться своим имуществом. Это право переходит к ликвидаторам – лицам, назначенным для управления имуществом должника и принудительной ликвидации организации. При несостоятельности все вексельные обязательства должника подлежат немедленному погашению. Такие же санкции могут быть предусмотрены в кредитных соглашениях. Все претензии кредиторов с момента Б.п. предъявляются только ликвидаторам и удовлетворяются в конкурсном производстве. Претензии предъявляются в установленный срок.

ВАЛОВОЙ ДОХОД

Исчисленный в денежном выражении суммарный годовой доход предприятия, фирмы, полученный в результате производства и продажи продукции, товаров, услуг. Валовой доход определяется как разность между денежной выручкой от продажи товара и материальными затратами на его производство. Валовой доход равен сумме заработной платы и чистого дохода (прибыли).

ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГА

Осуществляемое налоговым органом принудительное отчуждение принадлежащих лицу на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств или иного имущества в случае неисполнения указанным лицом обязанности по уплате налога.

ВОЗВРАТ НАЛОГА

Процедура, применяемая налоговым органом по заявлению налогоплательщика в отношении излишне уплаченных (взысканных) сумм налога(сбора), а также пеней.

ВЫЕМКА ДОКУМЕНТОВ

Действия должностных лиц налоговых органов, осуществляющих выездную налоговую проверку, по изъятию в присутствии понятых и лиц, у которых производится выездная налоговая проверка, документов и (или) предметов налогоплательщика (налогового агента).

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИННОВАЦИОННАЯ ПОЛИТИКА

Определение органами государственной власти РФ и органами власти субъектов РФ целей инновационной стратегии и механизмов поддержки приоритетных инновационных программ и проектов (Концепция иннова­ционной политики РФ).

ДЕКЛАРАЦИЯ НАЛОГОВАЯ

Письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льгот и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ

Самостоятельная, осуществляемая на своей риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

ДИВИДЕНД

Платежи, предназначенные для распределения пропорционально выпущенным в обращение акциям. Что касается привилегированных акций, это обычно фиксированная сумма. Что касается обычных акций, дивидент варьируется в зависимости от удачи компании и суммы наличности на руках и может вообще не выплачиваться, если деловая жизнь замирает и если директора решают придержать прибыль, чтобы вложить ее в основные производственные средства и оборудование. Иногда компания выплачивает дивиденд из ранее полученной выручки, даже если в данный момент компания не дает прибыли.

ДОВЕРЕННОСТЬ

1. Письменное разрешение, данное акционером лицу, чтобы оно представляло акционера и голосовало от его имени на собрании акционеров.

2. Документ, удостоверяющий право одного лица выступать от имени другого при совершении сделок или других юридических действий. Максимальный срок Д. не указан, она действует в течение года, за исключением нотариальных Д., выданных для совершения действий за границей, которые сохраняют силу до их отмены. При неуказании даты выдачи Д. недействительна. Д. от имени организаций выдаются за подписью руководителя с приложением печати, а на получение или выдачу денег и других имущественных ценностей – и за подписью главного бухгалтера. Представляемый вправе в любое время отменить Д., а представитель - отказаться от нее. Д. прекращается с ликвидацией юридического лица, со смертью представляемого или представителя.

ДОГОВОР ПОСТАВКИ

Договор, в соответствии с которым поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передавать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования их в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО НАЛОГОВОЕ

Регулирует отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением налоговых обязательств, устанавливает налоговые ставки.

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Совокупность актов законодательства, регламентирующих порядок и правила установления, введения и взимания налогов и сборов на территории РФ.

ИЗМЕНЕНИЕ СРОКА УПЛАТЫ НАЛОГА И СБОРА

Перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога или сбора.

ИМУЩЕСТВО

1. Материальный объект гражданских прав, прежде всего права собственности. 2. Совокупность имущественных прав (актив) или имущественных прав и обязанностей (актив и пассив), принадлежащих определенному лицу.

ИНВЕСТИЦИИ

Денежные средства, целевые банковские вклады, паи, акции и цен­ные бумаги, технологии, машины, оборудование, лицензии, в том числе на товарные знаки, кредиты, любое другое имущество или имуществен­ные права, интеллектуальные ценности, вкладываемые в объекты пред­принимательской и других видов деятельности в целях получения прибы­ли (дохода) и достижения положительного социального эффекта.

ИНСПЕКЦИЯ ФНС РОССИИ НАЛОГОВАЯ

Структурная единица налоговых органов, которая осуществляет непосредственный контроль за правильностью исчисления и уплаты налогов в бюджет.

ИСТРЕБОВАНИЕ ДОКУМЕНТОВ

Истребование документов осуществляет должностное лицо налогового органа при проведении налоговой проверки. Требование должно быть исполнено в течение 5 дней. Документы представляются в виде заверенных копий. Отказ считается налоговым правонарушением и наказывается штрафом.

КЛАССИФИКАЦИЯ НАЛОГОВ

Группировка налогов в зависимости от ряда видообразующих признаков: по способу изъятия; по объекту налогообложения; по уровню государственного управления; по целевому назначению; по способу взимания; по налоговой ставке; по налогоплательщику.

КОДЕКС НАЛОГОВЫЙ

Свод правовых норм о налогообложении, объединенных в единый документ.

КОНТРОЛЬ НАЛОГОВЫЙ

Совокупность мер, осуществляемых налоговыми органами в целях обеспечения соблюдения налогового законодательства.

КРЕДИТ

Часть счета бухгалтерского учета. В активных счетах по К. записывается уменьшение, а в пассивных - увеличение объекта учета. Кредитовое сальдо бывает у пассивных и активно-пассивных счетов.

ЛИКВИДАЦИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА

Прекращение юридического лица без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам Ликвидация юридического лица может быть добровольной или принудительной.

ЛЬГОТЫ НАЛОГОВЫЕ

Представляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества, включая возможность уплачивать налог в меньшем размере.

ЛИКВИДАЦИОННАЯ КОМИССИЯ

Комиссия, назначаемая при прекращении деятельности предприятия им самим или в случае банкротства, или нарушения закона – судом или арбитражем. Занимается продажей имущества предприятия и уплатой его долгов, составляет ликвидационный баланс и представляет его собственнику или органу, назначившему Л.к.

МИНИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВ

Снижение налоговой нагрузки экономического субъекта посредством специальных методик: оптимизация налогов; уклонение от уплаты налогов.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

Федеральный орган исполнительной власти, обеспечивающий проведение единой государственной финансовой политики. Является исполнителем федерального бюджета.

НАЛОГИ И СБОРЫ МЕСТНЫЕ

Налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

НАЛОГИ И СБОРЫ РЕГИОНАЛЬНЫЕ

Налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ, вводимые в действие законами субъектов РФ.

НАЛОГИ И СБОРЫ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ

Налоги и сборы, устанавливаемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ, обязательные к уплате на всей территории России.

НАЛОГ

Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК

Организация или физическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налоги.

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК КРУПНЕЙШИЙ

Российская организация, которая подлежит налоговому администрированию на федеральном или региональном уровне.

НАЛОГОВА ПОЛИТИКА

Совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны с целью обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества.

НЕДОИМКА

Сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством срок.

НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ (ИНН)

Присваиваемый каждому налогоплательщику уникальный номер, единый по всем видам налогов и сборов.

ОБЯЗАННОСТЬ ПО УПЛАТЕ НАЛОГА (СБОРА)

1.Возникает в связи с осуществлением экономической деятельности, обладанием собственностью, совершением отдельных действий на территории конкретного государства.

2. обязанность, установленная Конституцией РФ и НК РФ.

ОРГАНЫ НАЛОГОВЫЕ

Централизованная система государственных органов, осуществляющих контроль за полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов.

ОТСРОЧКА ОТ УПЛАТЫ НАЛОГА

Изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных ст.64 НК РФ.

ПЕНЯ

Способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора; денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

ПЛАНИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЕ

Выбор налогоплательщиком наиболее выгодной законной схемы налогообложения из всех возможных в конкретных хозяйственных условиях.

ПЛАТЕЖИ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ

Налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и во внебюджетные государственные фонды.

ПОРЯДОК И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА

Два элемента налогообложения. Уплата налога производится в наличной и безналичной форме. Срок уплаты налога – календарная дата или истечение периода времени (исчисляемое годами, кварталами, месяцами, неделями и днями)

ПРОВЕРКА НАЛОГОВАЯ

Функция налогового контроля, осуществляемая налоговыми органами в целях обеспечения соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налоги и сбора.

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ

Физическое или юридическое лицо, осуществляющее на постоянной основе с целью извлечения прибыли деятельность по производству, реа­лизации или приобретению продукции или товаров, оказанию услуг, вы­полнению работ и заключающее в процессе этой деятельности гражданс­ко-правовые сделки от своего имени.

РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ

Р.с. предназначен для хранения денежных средств предприятиями, объединениями, организациями в учреждениях банка и осуществления операций, связанных с их основной деятельностью. Открывается предприятиям, организациям, состоящим на хозяйственном расчете, имеющим собственные оборотные средства, самостоятельный баланс.

РЫНОЧНАЯ ЭКОНОМИКА

Экономика, основанная на принципах свободного предпринимательства, многообразия форм собственности на средства производства, рыночного ценообразования, договорных отношений между хозяйствующими субъектами, ограниченного вмешательства государства в хозяйственную деятельность.

САМОНАЧИСЛЕНИЕ

Система налогообложения, при которой налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоговую базу, представляет налоговую декларацию и уплачивает налог.

САНКЦИЯ НАЛОГОВАЯ

Мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Устанавливается и применяется в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренной главой 16 НК РФ.

СБОР

Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

СИСТЕМА НАЛОГОВАЯ

Совокупность налогов и прочих обязательных платежей, взимаемых в государстве, а также органов, производящих налоговое администрирование.

СУБВЕНЦИЯ

Бюджетные средства предоставляются бюджету другого уровня бюджетной системы или юридическому лицу на безвозмездной или безвозвратной основе на осуществлении определенных целевых расходов.

СУБСИДИЯ

Бюджетные средства предоставляются бюджету другого уровня бюджетной системы, физическим или юридическим лицам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

СЧЕТ-ФАКТУРА

Документ, выписываемый после приемки товара покупателем. Может использоваться в качестве накладной, направляемой при товаре.

ТРЕБОВАНИЕ ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА И СБОРА

Адресованное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

УБЫТОК

1.Убытки – понесенные расходы, утраты или повреждение имущества, неполученные доходы или упущенная выгода. 2. Ущерб, нанесенный деятельностью предприятий (связан с загрязнением окружающей среды вредными веществами вследствие выбросов, сбросов, захоронения, складирования отходов, радиационного загрязнения и т.п.), различным природным ресурсам, человеку, животному и растительному миру, основным фондам. Определяется по действующим методикам.

УВЕДОМЛЕНИЕ НАЛОГОВОЕ

Уведомление о необходимости уплатить налог, направляемое налоговым органом, не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

ФОРМЫ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ

1)Учет организаций и физических лиц; 2)налоговые проверки: выездные и камеральные;3)осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода;4)получение объяснений;5)истребование документов;6)выемка документов;7)экспертиза.

1Концепция развития налогового аудита в системе налоговых органов Российской Федерации, - с.9.

8