Налогоплательщики и основные элементы налогообложения.

Для того чтобы каждый четко понимал, какие налоги, с чего, в каком размере и порядке он должен платить, определяются элементы налога.

Налогоплательщики - это организации и физические лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом РФ возлагается обязанность уплачивать налоги.

Организации:

российские – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ. Филиалы, представительства, иные обособленные подразделения юридических лиц самостоятельными налогоплательщиками не являются;

иностранные – иностранные юридические лица, компании, иные корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью и создающиеся в соответствии с законодательствами иностранных государств, международных организаций филиалы и представительства указанных иностранных и международных организаций.

Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства. Среди физических лиц выделяют группу индивидуальных предпринимателей – физических лиц, зарегистрированных в установленном порядке и осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговая база и порядок ее определения, а также налоговые ставки по федеральным налогам и размеры сборов по федеральным сборам устанавливаются НК РФ (ст. 53 Налогового кодекса РФ).

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (ст. 55 Налогового кодекса РФ).

Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В случаях, предусмотренных законодательством РФ о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Форма налогового уведомления устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения (ст. 52 Налогового кодекса РФ).

58. Содержание

    • Понятие и роль финансов.
    • Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, методы и принципы.
    • Формы финансовой деятельности государства и местного самоуправления.
    • Финансовая система рф и ее развитие на современном этапе.
    • Министерство финансов рф: правовое положение, структура, функции.
    • Финансовые органы в Российской Федерации, их правовое положение.
    • Финансовое право как отрасль права: понятие, предмет, метод, отличие от других отраслей права.
    • Система финансового права: понятие, строение, особенности.
    • Принципы финансового права.
    • Источники финансового права.
    • Финансово-правовые акты. Финансово-плановые акты, их особенности и виды.
    • Понятие и виды финансово-правовых норм. Структура финансово-правовой нормы.
    • Финансовое правоотношение: понятие, особенности, виды.
    • Субъекты финансового права и финансового правоотношения.
    • Защита прав субъектов финансовых правоотношений.
    • Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности виды.
    • Понятие и значение финансового контроля. Финансовая дисциплина.
    • Понятие, содержание финансово-правовой ответственности.
    • Виды финансового контроля, органы его осуществляющие.
    • Финансовый контроль, осуществляемый представительными (законодательными) органами государственной власти и местного самоуправления.
    • Финансовый контроль, осуществляемый Счетной палатой рф.
    • Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной службой по финансовому мониторингу.
    • Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной службой финансово-бюджетного надзора.
    • Аудиторский финансовый контроль.
    • Методы финансового контроля. Акт ревизии.
    • Понятие и роль государственного и местного бюджетов.
    • Понятие и предмет бюджетного права, его источники.
    • Бюджетный кодекс рф как источник бюджетного права.
    • Бюджетные правоотношения. Субъекты бюджетного правоотношения.
    • Бюджетное устройство и бюджетная система рф.
    • Основные принципы бюджетной системы. Принцип сбалансированности бюджета.
    • Доходы бюджета: понятие, классификация. Порядок распределения доходов бюджетов в бюджетной системе рф.
    • Расходы бюджета: понятие, виды и принципы распределения в бюджетной системе.
    • Формы финансовой поддержки из вышестоящих бюджетов: субвенции, субсидии, трансферты, бюджетный кредит.
    • Бюджетная компетенция рф.
    • Бюджетная компетенция субъектов рф.
    • Бюджетная компетенция муниципальных образований.
    • Понятие и принципы бюджетного процесса, его стадии.
    • Порядок составления, утверждения и рассмотрения федерального бюджета и отчета о его исполнении.
    • Исполнение бюджета как стадия бюджетного процесса. Временное управление бюджетом.
    • Распорядители и получатели бюджетных средств: их права и обязанности.
    • Бюджетный контроль в рф, ответственность за нарушения бюджетного законодательства.
    • Бюджетные (внутрибюджетные) фонды: понятие, особенности.
    • Особенности правового положения Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.
    • Правовое положение целевых фондов Президента рф и Правительства рф.
    • Федеральные и территориальные внебюджетные фонды: понятие, значение, особенности деятельности.
    • Финансы государственных и муниципальных предприятий: понятие, роль, особенности как звена финансовой системы.
    • Финансовая деятельность государственных и муниципальных предприятий: понятие, содержание, принципы. Особенности распределения прибыли государственных и казенных предприятий.
    • Налоговое право и налоговое правоотношение, источники налогового права.
    • Права и обязанности налогоплательщиков.
    • Понятие, юридические особенности и роль налогов.
    • Система налогов и сборов. Порядок установления и введения налоговых платежей рф, субъектов рф и муниципальных образований.
    • Налогоплательщики и основные элементы налогообложения.
    • Понятие и значение государственного и муниципального кредита.
    • Государственный и муниципальный долг: понятие и формы.
    • Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Управление государственным (муниципальным) долгом.
    • Общая характеристика страхования и организации страхового дела в рф.
    • Организация обязательного государственного имущественного и личного страхования. Виды страхования.
    • Государственное регулирование и надзор в области страхования.
    • Центральный Банк рф (Банк России). Особенности правового положения, функции.
    • Банковская система рф: структура, ее роль в финансовой деятельности государства.
    • Правовое положение кредитных организации как составной части банковской системы.
    • Надзор Центрального Банка рф (Банка России) за деятельностью кредитных организации.
    • Порядок страхования банковских вкладов физических лиц. Агентство по страхованию вкладов.
    • Правовое регулирование сберегательного дела. Роль Сберегательного банка России. Государственные меры по обеспечению сохранности вкладов.
    • Банковский кредит как институт финансового права.
    • Понятие и система государственных доходов.
    • Понятие и система государственных расходов и их финансирование. Два основных режима финансирования.
    • Налоговый кодекс как источник финансового права.
    • Доходы бюджетного учреждения, получаемые им от разрешенных видов деятельности, приносящей доход.
    • Понятие денежной системы: ее основные элементы.
    • Правовые основы организации и обращения наличных денежных знаков. Полномочия цб рф в этой сфере.
    • Валютное регулирование и валютный контроль: основы правового регулирования.
    • Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-фз "о валютном регулировании и валютном контроле": основные положения.