Налоги

Контрольные вопросы

Состав специальных налоговых режимов.
Принципиальные отличия специальных налоговых режимов от общей системы налогообложения.
Организации, имеющие право перейти на упрощенную систему налогообложения.
Организации, которые не вправе перейти на упрощенную систему налогообложения.
Существуют ли ограничения по размеру дохода организации, дающие ей право перейти на упрощенную систему налогообложения?
Объект налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения.
Вправе ли организации самостоятельно выбрать объект налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения?
Налоговая база при исчислении единого налога по упрощенной системе налогообложения.
Налоговый период при исчислении единого налога по упрощенной системе налогообложения.
Ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения.
Порядок и сроки уплаты налога при упрощенной системе налогообложения.
Виды деятельности, осуществление которых дает право перехода на уплату единого налога на вмененный доход.
Понятие вмененного дохода.
Понятие базовой доходности.
Плательщики единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Объект налогообложения при исчислении единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Порядок определения налоговой базы при исчислении единого налога на вмененный доход.
Налоговый период при исчислении единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.
Ставка налога на вмененный доход.
Сроки и порядок уплаты единого налога на вмененный доход.
Налоги, не уплачиваемые при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Порядок применения корректирующих коэффициентов базовой доходности.

Практикумы

Задача 1. Строительная организация с 1 января перешла на упрощенную систему налогообложения. На балансе числятся основные средства, срок полезного использования которых пять лет, первоначальная стоимость – 30 тыс. руб., остаточная стоимость – 240 тыс. руб. Доходы от реализации услуг за год составляют 14200 тыс. руб., расходы – 10700 тыс. руб. Получено безвозмездно транспортное средство стоимостью 80 тыс. руб. Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 45 тыс. руб., уплачено 47 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет за налоговый период; объект налогообложения – доходы.

Задача 2. Организация работает на упрощенной системе налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 9450 тыс. руб. Расходы составили 8550 тыс. руб., в том числе сверхнормативные командировочные расходы – 25 тыс. руб., материальная помощь сотруднику на лечение – 55 тыс. руб. Сумма убытка прошлых лет составила 45 тыс. руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3. Организация занимается размещением полиграфической наружной рекламы. Площадь, занимаемая служебными помещениями, – 150 м², общая площадь – 220 м², численность работников – пять человек, на балансе организации находятся два транспортных средства. За налоговый период размещено 420 м² рекламы. Налогоплательщик на этот период начислил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в сумме 7 тыс. руб., уплачено 7,8 тыс. руб.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, исходя из корректирующего коэффициента, действующего в муниципальном образовании.

Задача 4. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет, если магазин розничной торговли (реализация хлебобулочной продукции) имеет общую площадь 170 м², в том числе площадь торгового зала – 125 м². Помимо этого организована торговля прохладительными напитками и кондитерскими изделиями в зоне отдыха горожан с двух точек, по два торговых места каждая. При расчете используйте корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании.

Задача 5. Организация занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров. На 1 июля на балансе организации числятся восемь автомобилей, в том числе один используется для служебных целей администрации. С 10 августа того же года арендованы два автомобиля для производственной деятельности.

Исчислите сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет. При расчете используйте корректирующий коэффициент, действующий в муниципальном образовании.

Содержание