Методика комплексного анализа ресурсов организации: основных средств, оборотных активов, персонала.

Методика анализа оборотных активов. Структура оборотных активов: 1. по элементам: запасы и НДС по приобретенным ценностям; ДЗ; КФВ+ДС. 2. по ликвидности: неликвилные – затраты в незавершенном производстве, РБП, налог на добавленную стоимость, ДЗ(более 12мес), выданные авансы; ликвидные – сырьё, материалы, ГП и товары для перепродажи, отгруженные товары, прочие запасы и затраты, ДЗ(в теч 12 мес), прочие ОбА; высоколиквидные – краткосрочные ФВ и ДС. Для оптимальной структуры ОбА представляется, что неликвидные активы не должны превышать 30-40%, ликвидные 50-60%, высоколиквидные – 10%. 3. по сферам приложения. 4. по нормируемости. Анализ эффективности использования ОбА, используются показатели деловой активности и рентабельности ОбА, а также факторный оборотных активов. Коэф оборачиваемости оборотных активов: Коа=В/ОА=В/З+В/ДЗ+В/(ДС+КФВ)

Коэффициенты оборачиваемости ОбА показывают, с какой скоростью происходит преобразование активов в деньги. Рентабельность ОбА: Роа=П от продаж/ОбА*100%. Факторный анализ оборачиваемости ОбА:

Коа = В/ОА*ОАпф/ОАпф=В/ОАпф*ОАпф/ОА

Коа=Уд вес производств фондов*К оборач пФ

Факторный анализ рентабельности ОА:

Рент ОА = В/ОА*П от продаж/В*100% = Коа*Маржа

Влияние экстенсивных факторов: Вэ=Коа*(ОАк-ОАн)

Влияние интенсивных факторов:Ви=ОАк*(Коа к.г.-Коа н.г.)

Вовлечение(высвобождение) = ОАк.г. – ОАн.г.*Вотч/Впред

Высвобождение оборотных активов происходит при увеличении их оборачиваемости и при положительном приросте выручки за счёт интенсивного фактора.

Устойчивые источники финансирования это СОС и ДО имеют минимальный риск, неустойчивые ККЗ и КЗ большой риск.

1.Консервативная стратегия финансирования:

З+НДС<СОС+ДО, ДЗ>КЗ,

КФВ+ДС>10%от ОА

2.Агрессивная: З+НДС>СОС+ДО, ДЗ<КЗ, КФВ+ДС<10%от ОА

3.Компромиссная: З+НДС=СОС+ДО, ДЗ=КЗ, КФВ+ДС<=0%от ОА

Оборотный капитал определяется как ОА за вычетом КЗ, та часть инвестированного капитала, которая находится в обороте. ОК=ОА-КЗ, ОК=СОС+ДО+ККЗ.

Чистый ОК это часть ОК представленная устойчивыми источниками финансирования: ЧОК=СОС+ДО=ОА-КО

Рентабельность ОК = НОПАТ/ОК*100%

Мульт ОК=ОА/ОК; Коа=В/ОА; Маржа=НОПАТ/В*100%,

значит Рент ОК = Мульт ОК*Коа*Маржа.

Методика анализа персонала.

Для оценки численности персонала используются следующие показатели: • Среднесписочная численность - работники, работающие то трудовому договору и работники постоянные, временные, сезонные. • Средняя численность – включает среднесписочную, внешние совместители и работники, работающие по договору гражданского кодекса, налоговая нагрузка здесь ниже. Анализ структуры персонала:

Следует оценить качество персонала, что позволяет оценить «человеческий капитал компании», одна из составляющих интеллектуального капитала компании. Интеллектуальный капитал – это человеческий капитал, клиентский капитал, структурный капитал.

1) структура по категориям:

• профессия рабочих: основные; вспомогательные.

• Должности служащих: руководитель; специалист; служащий.

Коэф администр нагрузки=(Ч–Ч руководит)/Ч руководит, показывает сколько работников приходится на 1 руководитель. Зависит от организационной структуры компании.

В линейно – функциональной структуре основные функции управления сконцентрированы на «верху». В дивизионной меньше функций у руководства, больше административных функций. Холдинг – бизнес, единица получает юридическую самостоятельность.

2) структура персонала по уровню квалификации.

3) Структура по уровню образования.

4) Стаж работы на предприятии.

5) Стаж работы в этой сфере деятельности

6) По возрасту.

7) По отношению к выпускаемой продукции: прямой и косвенный персонал (чем больше прямого, тем выше эффективность деятельности организации).

Следующим этапом является расчёт показателей движения персонала, которые оценивают динамику персонала и интенсивность процессов движения персонала, а также косвенно отражают качество персонала.

Темп прироста численности работников характеризует динамику численности персонала, при сопоставлении с темпом прироста объёмов производства в натуральных единицах дает возможность оценить обоснованность роста численности. Темп прироста численности д.б. ниже темпа прироста объема производства.

Коэф оборота по приёму = Ч принятых/Ч сред

Коэф оборота по выбытию = Ч уволенных/У сред

Коэф текучести кадров = Ч уваленных нежелательно/Ч сред, (до 10%)

Коэф постоянства персонала = Ч отработавших весь год/Ч сред

Для оценки показателей движения персонала необходимо анализировать изменение структуры персонала и уровень производительности труда.

Анализ ПТ и ЗП

ПТ через выручку: ПТ=В/Ч

ПТ через добавленную стоимость: ПТ=ДС/Ч=(В-МЗ)/Ч

Второй показатель более точно отражает вклад работников в создание новой стоимости, поскольку исключает из оценки эффективности труда фактор приобретенных ценностей – материальных ресурсов, в которых заключен прошлый труд.

Факторы влияющие на ПТ:

• Качество персонала;

• Фондовооруженность персонала = Стоимость ОС/Численность;

• Эффективность ОС и применяемых технологий через ФО=В/СтОС;

• Уровень оплаты труда ЗПср=ЗОТ/Ч

• Зарплатоотдача: ЗО=В/ЗОТ=ДС/ЗОТ=Пп/ЗОТ

Факторный анализ ПТ:

1) ПТ как функция ФО И ФВ:

ПТ=В/Ч*С/С=С/Ч*В/С=ФВ*ФО

Чем выше ФВ и ФО, тем выше ПТ!

Изменение ПТ от ФВ = ФВ*ФОпред

Изменение ПТ от ФО = ФО*ФВотчёт

2) ПТ как функция средней ЗП и ЗО:

ПТ=В/Ч*ЗОТ/ЗОТ=ЗОТ/Ч*В/ЗОТ=ЗПсред*ЗО

Чем эффективнее мотивация труда, тем выше ПТ!

Изменение ПТ от ЗП = ЗПср*ЗОпред

Изменение ПТ от ЗО = ЗО*ЗПср отчёт

Т.к. ПТ=В/Ч, ФО=В/СтОС, Коа=В/ОА, то В=Ч*ПТ, В=ФО*СтОС, В=ОА*Коа

Влияние экстенсивных факторов:

Вэкст = ПТо*(Ч1 – Чо).

Влияние интенсивных факторов:

Винт = Ч1*(ПТ1 – ПТо).

Вовлечение+(высвобождение-) = Чотч – Чпред*(Вотч/Впред – Тинфл)

Перерасход+(Экономия-) = ЗОТ отч – ЗОТ пред*Вотч/Впред__