Формы безналичных расчетов

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных докумен­тов установленной формы и с соблюдением соответствующего доку­ментооборота (положение о безнал. расч. в РФ от 03.10.02г.). В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналич­ных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Формы расчетов между плательщиком и получателем средств опре­деляются договором (соглашением, отдельными договоренностями).

Расчетные документы:

1. платежные документы;

2. аккредитивы;

3. чеки;

4. платежные требования;

5. инкассовые поручения.

1) Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с них помощью рассчитываются с постав­щиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работничками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть сроч­ными, досрочными и отсроченными.

Срочный платеж совершается:

при авансовых платежах;

после отгрузки товар;

при час­тичных платежах при крупных сделках.

Досрочный и отсроченный пла­тежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для фи­нансового положения сторон.

Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между бан­ком и владельцем счета.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика.

2) Аккредитив представляет собой условное денежное обязательств, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или представить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи.

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средства платель­щика или предоставленного ему кредит сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. (рис. 6.3).

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет ис­полняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Аккредитив предназначен для расчетов толь­ко с одним получателем средств. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Положительной стороной аккредитивной формы рас­четов является гарантия платежа. Вместе с тем этой форме расчетов при­сущ ряд существенных недостатков, которые и предопределили огра­ниченную сферу ее применения:

1.средства покупателя в сумме аккреди­тива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива;

2.замедляется товарооборот, так как поставщик до извеще­ния об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продук­цию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

3)Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке (владелец счета). Чекодержатель – юр. лицо, в пользу которого выдан чек(получатель средств).

Расчеты чеками используются при расчетах в пределах одного города, часто при расчетах с транспортными организациями. Для этого чекодержатель (лицо, которое получает чек) в оплату поставок или услуг должен обслуживаться в том же банке, в котором обслуживается чекодатель или у данных банков должны быть корреспондентские отношения.

Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения това­ра, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;

• когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. В настоящее время чеки применяются редко, так как не имеют достаточной степени защиты.

4) ИНКАССО - это банковская операция, посредством которой банк (далее - банк - эмитент) по поручению и за счет своего клиента на основе расчетных документов получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций. Для осуществления расчетов по инкассо банк - эмитент вправе привлекать другие банки (далее - исполняющий банк). При инкассовой услуге банк постав­щика сам пересылает платежные требования-поручения в банк платель­щика через органы связи спецпочтой. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение. Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании:

1. платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом);

2. платежных требований, оплата которых может производиться без распоряжения плательщика (в безакцептном порядке);

3. инкассовых поручений, оплата которых производиться без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

1) Для акцептования платежного требования плательщику да­ется 5 рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика). При этом используется принцип: «молчание – знак согласия». В противном случае он имеет право отказаться от оплаты, но в письменной форме.

При частичном отказе от оплаты в платежном требовании в графе «Сумма к платежу» плательщик проставляет ту сумму, ко­торую согласен оплатить.

Итак, важным условием выполнения сделки при данной форме рас­четов является право плательщика отказаться от акцепта платежного требования (полностью или частично) при нарушении поставщиком оп­ределенных положений договора, четко зафиксированных в норматив­ных актах.

2) Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями возможны в случаях, установленных законодательством и предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающего плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения (без акцепта).

3) 3) инкассовых поручений, оплата которых производиться без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в т.ч. для взыскания денеж. ср-в органами, выполняющими контрольные функции (налоговые органы);

• для взыскания по исполнительным документам (по решению арбитражного суда и т.д.);

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии если списание денежных средств предусмотрено в договоре банковского счета.