14.4. Правовые основы валютного контроля

Валютный контроль представляет собой деятельность уполномоченных государственных органов, а также по их поручениям кредитных учреждений, направленную на выявление и пресечение нарушений действующего валютного законодательства. Валютный контроль является одним из видов финансового контроля, который осуществляется при проведении валютных операций. В то же время валютный контроль обладает определенными особенностями. Во-первых, у валютного контроля своя цель, содержащаяся в приведенном определении валютного контроля. Во-вторых, объектами валютного контроля являются операции с валютными ценностями. В-третьих, функции валютного контроля осуществляют уполномоченные на то органы, которые, как правило, являются органами финансового контроля.

Основными направлениями валютного контроля в Республике Беларусь в соответствии со ст. 23 Закона Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле" являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству;

• обеспечение контроля за перемещением иностранной валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь;

• предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем;

• проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;

• анализ данных учета, отчетности и информации по валютным операциям.

Функции валютного контроля возлагаются в Республике Беларусь на две категории субъектов: органы валютного контроля и агенты валютного контроля. К органам валютного контроля на территории Республики Беларусь относятся:

1. Совет Министров Республики Беларусь, который определяет компетенцию республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, областных (Минского городского) исполнительных комитетов по вопросам осуществления ими функций агентов валютного контроля, выполняет другие функции, предусмотренные законодательством.

2. Национальный банк Республики Беларусь, осуществляющий валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютных операций, выполняющий другие функции, предусмотренные законодательством.

3. Комитет государственного контроля Республики Беларусь, который формирует на основании информации, получаемой от иных органов валютного контроля, а также агентов валютного контроля, базу данных по вопросам валютного контроля, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за выполнением органами валютного контроля и агентами валютного контроля своих функций, осуществляет другие функции, предусмотренные законодательством.

4. Государственный таможенный комитет Республики Беларусь, осуществляющий организацию валютного контроля за перемещением резидентами и нерезидентами через таможенную границу Республики Беларусь валютных ценностей, а также другие функции, предусмотренные иным законодательством.

Вышеуказанные органы в пределах своей компетенции при осуществлении валютного контроля (ст. 24 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле") вправе:

• проводить в установленном законодательством порядке проверки осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям, а при наличии оснований законности происхождения валютных ценностей;

• осуществлять контроль за своевременностью представления резидентами и нерезидентами отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;

• получать в установленном порядке при проведении проверок документы, содержащие информацию о валютных операциях;

• приостанавливать операции по счетам резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь в случаях и порядке, установленных законодательством;

• применять к резидентам и нерезидентам санкции за нарушение валютного законодательства, в том числе взыскивать штрафы, в случаях и порядке, установленных законодательством;

• осуществлять иные функции, предусмотренные законодательством.

Агентами валютного контроля в Республике Беларусь являются республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, областные (Минский городской) исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые организации. Агенты валютного контроля подотчетны органам валютного контроля и обладают полномочиями, закрепленными в ст. 27–29 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле".

Курс лекций по финансовому праву 1

ОБЩАЯ ЧАСТЬ 1

ТЕМА 1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ГОСУДАРСТВА 1

1.1. Финансы и их функции. Государственные финансы 1

1.2. Финансовая деятельность государства. Принципы, методы и формы финансовой деятельности государства 3

1.3. Финансовая система государства и ее состав 5

ТЕМА 2. ПОНЯТИЕ ФИНАНСОВОГО ПРАВА. СИСТЕМА И ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВОГО ПРАВА 7

2.1. Понятие, предмет и метод финансового права 7

2.2. Финансовое право в системе права Республики Беларусь: его особенности и связь с другими отраслями права 9

2.3. Система и источники финансового права 12

ТЕМА 3. ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ НОРМЫ И ФИНАНСОВО-ПРАВОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ, ИХ ОСОБЕННОСТИ И ВИДЫ 15

3.1. Понятие финансово-правовых норм. Особенности финансово-правовых норм 15

3.2. Виды финансово-правовых норм. Структура финансово-правовой нормы 17

3.3. Финансово-правовые отношения. Их особенности и виды. Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений 19

ТЕМА 4. ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ 23

4.1. Понятие, цели, задачи и принципы финансового контроля 23

4.2. Виды финансового контроля 24

4.3. Формы и методы финансового контроля 29

4.4. Контрольно-ревизионная документация, порядок ее оформления 32

4.5. Органы, осуществляющие финансовый контроль 35

4.5.1. Совет по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь 35

4.5.2. Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в сфере финансового контроля 36

4.5.3. Министерство финансов Республики Беларусь как орган финансового контроля 40

4.5.4. Функции и полномочия Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и его органов в сфере финансового контроля 44

ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ 47