Управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
Дебиторская задолженность может быть вызвана просрочкой платежей, недостачами, растратами и хищениями, порчей ценностей. В последнее время резко возросла несвоевременность в оплате счетов за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги. Это приводит к тому, что предприятия-изготовители значительную массу оборотных средств отвлекают из оборота на неопределенное время. В связи с этим большое
значение приобрели резервы по сомнительным долгам, формируемые за счет балансовой прибыли. При списании с баланса предприятия невостребованных долгов, ранее признанных сомнительными, соответственно уменьшается сумма созданного резерва в корреспонденции со счетами учета расчетов с дебиторами. При присоединении неизрасходованных сумм
резервов по сомнительным долгам к прибыли года, следующего за годом их создания, соответственно уменьшается сумма резервов и увеличивается размер налогооблагаемой прибыли.
Создаваемый резерв по сомнительным долгам служит источником пополнения оборотных средств, авансированных в операции по реализации товаров, работ и услуг. Сомнительными долгами считаются те виды дебиторской задолженности, которые не погашены в установленные сроки и не обеспечены юридически полноценными обязательствами или гарантиями. Не полученные в течение года с дебиторов долги относятся на финансовые результаты предприятия.
Финансовый менеджер анализирует дебиторскую задолженность по каждому сомнительному долгу с учетом платежеспособности должника и его финансового состояния. Величина резервного фонда определяется им либо в виде установленного процента от размера задолженности, соответствующего доле сомнительных долгов, либо в форме отчислений по каждому долгу. За формированием резервов по сомнительным долгам необходим контроль в связи с тем, что в фонд направляется прибыль до налогообложения.
В настоящее время установлено, что к плательщикам налогов могут применяться меры бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов. Применение такой меры связано с тем, что в ряде случаев отвлечение средств в дебиторскую задолженность, образовавшуюся по расчетам за отгруженную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, приводит к есвоевременному перечислению платежей в бюджет.
Кредиторская задолженность возникает в большинстве случаев при расчетах с поставщиками и означает использование в хозяйственно-финансовой деятельности средств, не принадлежащих предприятию, но оказавшихся по каким-либо причинам в его обороте.
Кредиторскую задолженность финансовый менеджер анализирует по следующим направлениям:
• расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
• поставщикам по неоплаченным в срок расчетным документам;
• товарам;
• расчетам с бюджетом;
• по расчетам в порядке зачета взаимных требований;
• неотфактурованным поставкам;
• выданным векселям, срок оплаты которых не наступил;
• просроченным оплатой векселям;
• использованному кредиту.
Объем кредиторской задолженности за последнее время резко возрос. Это наблюдается на фоне увеличения общей дебиторской задолженности. Проводимые зачеты взаимной задолженности лишь на время стабилизируют ситуацию, но не устраняют причин появления задолженности.
Это свидетельствует о том, что система платежей и расчетов объективно отражает кризисное положение дел в экономике, сфере производства и реализации товаров. Кредиторская задолженность относится к краткосрочным обязательствам предприятий. Соотношение оборотных средств и краткосрочных обязательств представляет собой коэффициент покрытия оборотныхсредств:
- Экономическая сущность и функции финансов.
- Финансовая система рф: состав, структура и основы построения.
- Государственные и негосударственные финансы, их структура и значение для экономики страны.
- Финансовый механизм: понятие и виды.
- Управление финансами: цели, объекты, субъекты и способы.
- Финансовое планирование: содержание, значение и методы.
- 7.Финансовый контроль: методы осуществления и принципы организации.
- Государственный и муниципальный финансовый контроль
- Методы финансового контроля
- Бюджетная система рф: принципы и структура.
- 9.Доходы бюджета: состав и структура. Доходы бюджета - налоговые и неналоговые доходы, в том числе доходы от внешнеэкономической деятельности и доходы от продажи принадлежащего государству имущества.
- Расходы бюджета: состав и структура.
- Государственный долг: понятие и процесс образования.
- Государственные внебюджетные фонды и источники их формирования.
- Пенсионный фонд рф и особенности организации его деятельности на современном этапе.
- Финансовый рынок: понятие, функции и участники.
- Валютный рынок: функции, участники и виды валютных операций.
- Участники валютного рынка
- Виды денег
- 17. Денежный оборот, его структура и организация.
- 18. Денежная масса: понятие и структура.
- 19. Безналичный денежный оборот, его организация и система безналичных расчетов.
- 20.Денежная система рф: принципы и элементы.
- 22. Сущность, функции и виды кредита.
- Ссудный процент: сущность, формы и функции.
- Денежно-кредитная политика государства и ее концепции.
- Глава VIII Федерального закона рф от 10.07.2002 № 86-фз (ред. От 10.01.2003) «о Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» полностью посвящена денежно-кредитной политики.
- Банковская система рф: ее структура, функции и характеристика основных ее элементов.
- Центральный банк рф: его основные задачи и функции.
- Коммерческие банки: сущность, виды и основные операции.
- Активные и пассивные операции коммерческих банков.
- Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка.
- Риск и ликвидность в деятельности банка.
- Ценные бумаги: сущность, основные виды и их характеристика.
- Эмитенты и инвесторы: сущность, функции и классификация.
- Участники рынка ценных бумаг и их характеристики.
- Сущность, виды и основные характеристики акции.
- 35.Сущность, виды и основные характеристики облигации.
- 36.Сущность, виды и основные характеристики векселя.
- 37.Характеристика основных сделок с ценными бумагами.
- Производные ценные бумаги: сущность, основные виды и их характеристика.
- Фондовая биржа и фондовые индексы.
- Государственное регулирование рынка ценных бумаг.
- Экономическая сущность, функции и виды страхования.
- Сущность и виды личного и имущественного страхования.
- Перестрахование как метод укрепления финансовой устойчивости страховых операций.
- Основные виды инвестиций:
- Инвестиционный проект: сущность, классификация и основные этапы.
- Прямые и портфельные инвестиции.
- Виды прямых инвестиций
- Риск инвестиционного проекта: методы оценки и основные способы управления.
- 2) Субъективные:
- Инвестиционная деятельность: сущность, субъекты, объекты, правовое регулирование в рф.
- Экономическое содержание, классификация и функции налогов.
- Принципы и методы налогообложения.
- Налоговая политика государства.
- Налоговая система рф: состав и структура.
- Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц в рф.
- Характеристика основных налогов, уплачиваемых юридическими лицами в рф.
- Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства.
- Налог на прибыль предприятий и организаций, роль в формировании доходов бюджетов различных уровней.
- Налог на добавленную стоимость, роль в формировании доходов бюджетов различных уровней.
- Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
- Сущность, функции и принципы организации финансов предприятий.
- Понятие финансовых ресурсов предприятия, их классификация и источники формирования.
- Состав, структура и источники формирования собственного капитала организации.
- Сущность, состав и источники оборотного капитала предприятия.
- Понятие и структура основного капитала предприятия, оценка эффективности его использования.
- Амортизация и методы ее начисления.
- Экономическое содержание и классификация расходов предприятия.
- Сущность и виды себестоимости продукции.
- Сущность и классификация доходов предприятия.
- Экономическая сущность, функции и виды прибыли предприятия.
- Система показателей рентабельности предприятия.
- Оценка финансовой устойчивости предприятия.
- Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия.
- Сущность, основные концепции и функции финансового менеджмента.
- Методы финансового анализа и основные финансовые показатели.
- Управление внеоборотными и оборотными активами предприятия.
- Управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
- Управление денежными потоками.
- Управление ценой и структурой капитала компании.
- Управление инвестициями.
- Управление денежными средствами и ликвидностью.
- Управление финансовыми рисками.
- Операционный и финансовый леверидж.
- Финансовая стратегия и финансовая тактика предприятия.
- Дивидендная политика предприятия.
- Финансовое планирование на предприятии.
- Финансовое оздоровление и реструктуризация предприятия.
- Антикризисное управление предприятием.