Финансы и кредит

Сущность и методы планирования финансовых ресурсов

Финансовое планирование – процесс разработки систем финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития сельскохозяйственных организаций необходимыми финансовыми ресурсами и повышением эффективности основной финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Задачами финансового планирования:

обеспечение нормального воспроизводственного процесса необходимыми источниками финансирования

 соблюдение интересов акционеров, инвесторов

гарантии выполнения обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками и другими кредиторами.
Выявление и мобилизация резервов в целях эффективного использования прибыли и других доходов
Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия

Финансовое планирование построено на следующих принципах.

 ориентация на достижение конечного результата, постоянное повышение эффективности производства при улучшении его технического уровня и ресурсосбережения

 учет возможностей и потребностей в сельскохозяйственных организациях, также общенародных интересов

 непрерывность планирования

 научная обоснованность задания, его пропорциональность и сбалансированность

повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции и соответствие требований внутреннего и внешнего рынках

Финансовое планирование осуществляется по средствам составления финансовых планов. По содержанию, задачам и объектам планирования их можно разделить на три группы:

Стратегическое (перспективное)
Текущее
Оперативное

Стратегическое это планы генерального развития предприятия и долгосрочной структуры организации. В них определяются важнейшие показатели и пропорции воспроизводства, они характеризуют инвестиционные стратегии и возможные реинвестирование и накопление. В них определяют перечень, объем и структура направления использования финансовых ресурсов необходимых для создания предприятия. Разрабатывается на срок от 3 до 5 лет.

Текущие – детализируют стратегические планы, в них проводится взаимоувязка каждого вида вложений и источников финансирования, дается характеристика эффективности источников финансирования, финансовая оценка основных направлений деятельности предприятия и пути получения дохода. Разрабатываются на предстоящий год с разбивкой по кварталам. Основными видами текущих финансовых плана являются:

 план доходов и расходов по инвестиционной деятельности. Его цель определение объема потребностей в финансовых ресурсах для обеспечения намеченных инвестиционных программ . Возможные поступления ресурсов при осуществлении инвестиционной деятельности

план поступлений и расходов денежных средств обеспечение постоянного платежеспособности предприятия на всех этапах планового периода
Балансовый план. Определение необходимого прироста отдельных видов активов и обеспечением их внутренней сбалансированности, а также формирование оптимальной структуры капитал, обеспечивающей достаточную финансовую устойчивость предприятия в предстоящем периоде.

Оперативный план – это краткосрочные тактические планы непосредственно связанные с достижением целей предприятия, отражает доходы и поступления финансовых средств в процессе осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности. Период планирования – декада, месяц, квартал. К операционным планам относятся: платежные календари, кассовые планы.

Финансовое планирование осуществляется при помощи определенных методов:

1. Нормативный, на основе заранее установленных норм и нормативов. Рассчитывают потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источников (нормирование оборотных средств)

2. Расчетно-аналитический – на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, применяемого за базу и индексов его изменения в плановом периоде, рассчитывается плановая величина этого показателя. Метод используется при отсутствии технико-экономического нормативов, и если взаимосвязь может быть установлен, косвенно, на основе анализа их связей. Применяется при планировании суммы прибыли и доходности, оперделения величины отчислений от прибыли в фонды и резервы и отдельных видов использования финансовых ресурсов

3. Балансовый заключается в том, что путем построения баланса достигается увязка имеющихся в наличии резервов с их фактической потребностью

4. Метод оптимизации плановых решений.

Разрабатывается несколько вариантов планов расчетов для того чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. Применять следует критерий отбора: минимум текущих затрат, максимум дохода для одного рубля вложения капиталов, минимум приведенных затрат, минимум времени на оборот капитала.

5. Экономическо-математическое моделирование позволяет найти количественное выражение, взаимосвязь между финансовыми показателем и определяющим их фактором.

Содержание