16. Управление финансовыми ресурсами организации

Организации требуется современная система управления финансами, базирующаяся на разработке долгосрочной стратегии -- бизнес_плана. В бизнес_плане отражаются те виды деятельности, которыми организация планирует заниматься в ближайшей и долгосрочной перспективе. При этом необходимо учесть влияние внешних факторов, на которые организация не может воздействовать (экономические факторы: инфляция, уровень безработицы, покупательская способность потребителей, величина процентной ставки за кредит и др.; политические, природные, научно_технический факторы и т.д.).

Кроме того, бизнес_план должен содержать раздел основных показателей финансово_экономического состояния организации; раздел, содержащий информацию о целях деятельности организации, определенных количественно, и их достижение по времени.

Приводятся данные о продукции, потребности в ней, показатели качества, экономические показатели продукции, характеристики дизайна и результаты его сравнения с другими аналогичными товарами, патентные права, показатели экспорта и его возможности, основные направления совершенствования как потребительских качеств выпускаемой организацией продукции, так и ее ассортиментного состава.

Важным разделом бизнес_плана является раздел, характеризующий рынок сбыта продукции организации, который должен содержать анализ исследования рынка, потребителей и их сегментацию, уровня спроса, мотивации потребителей, положения организации на рынке, основных показателей рынка и объема продаж. Кроме того, необходим анализ конкурентоспособности организации – исследование деятельности конкурентов, оценка продукции конкурентов, сравнительная оценка. Необходимы также маркетинговые исследования, которые включают в себя определение стратегии маркетинга сроком от 1 до 5 лет, товарной политики (ассортимент, создание и запуск новых товаров, упаковка, использование товарного знака, сервисное обслуживание и т.д.), ценовой политики, условий и порядка организации сбыта продукции, формирования спроса и стимулирования сбыта, а также затрат на маркетинг.

Необходим и раздел, характеризующий производственно_технологическую и инновационную политику организации и содержащий информацию:

- о местонахождении организации (наличие трудовых ресурсов, близость к потребителям и поставщикам, возможные транспортные расходы, доступность и развитость энергетических ресурсов, промышленная и социальная инфраструктуры, уровень местных налогов и т.д.);

-об объеме выпуска продукции с начала выпуска и на период 1–5 лет;

- о производственных мощностях (баланс мощностей, коэффициенты сменности оборудования и использования мощностей и т.д.);

- о долгосрочных активах (земля, основные производственные фонды, их состояние и потребность);

- о технологическом уровне производства, его соответствии современным требованиям, развитии НИОКР;

-о контроле за производственным процессом, гарантиях качества продукции, анализе причин, потерь и простоев в производстве, методах учета затрат материалов, труда и других элементов себестоимости продукции, таких, например, как брак;

-о производственном кооперировании и материальном обеспечении производства;

-об охране окружающей среды;

-о государственном и правовом регулировании в сфере производства той или иной отрасли народного хозяйства.

Составной частью бизнес_плана является раздел, посвященный кадровой политике и управлению персоналом, содержащий информацию об организационной структуре организации, которая должна соответствовать целям и задачам, стоящим перед организацией; об организации управления; о численности и отборе кадров; об оплате труда и мотивации трудовой деятельности, а также об организации труда, обучении работников и социальной инфраструктуре.

При разработке бизнес_плана организации должны быть учтены оценка риска и страхование. Функционирование организации в условиях рыночной экономики неизбежно связано с риском, вызванным ошибочными решениями. Так как вопросы, связанные с риском в деятельности организации, интересуют всех работников организации, акционеров, инвесторов, поставщиков, потребителей, необходим анализ возможных рисков. Это могут быть вопросы сущности риска, причины риска, факторов риска, методов компенсации и снижения риска. Они подразделяются на внешние и внутренние.

Существующая система страхования рисков предусматривает договоры о страховании, страховании имущества, страховании транспортных средств, страховании невозвратных кредитов.

На основе принятого бизнес_плана, сформированного с учетом анализа финансово_экономического состояния организации, вырабатываются и принимаются решения в системе управления его финансовыми ресурсами.

В целях эффективного управления финансами предприятия разрабатывается финансовая политика организации. Цель разработки финансовой политики организации – построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей.

Указанные цели индивидуальны для каждого хозяйствующего субъекта. Организации в условиях высокой инфляции и существующей налоговой политики государства могут иметь различные интересы в вопросах формирования и использования прибыли, выплаты дивидендов, регулирования издержек производства, увеличения имущества и объемов продаж (выручки от реализации).

Однако все эти аспекты деятельности организации, отраженные в финансовом, налоговом и управленческом типах учета, поддаются управлению с помощью методов, наработанных мировой практикой, совокупность которых и составляет систему управления финансами.

В современных условиях для большинства организаций характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений как реакции на текущие проблемы. Такая форма управления порождает ряд противоречий между интересами организации и фискальными интересами государства; ценой денег и рентабельностью производства; рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков и т.д.

Одна из задач управления организацией – переход к управлению финансами на основе анализа финансово_экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности организации, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. Результаты деятельности любой организации интересуют как внешних рыночных агентов (в первую очередь инвесторов, кредиторов, акционеров, потребителей и производителей), так и внутренних (руководителей организации, работников административно_управленческих и производственных структурных подразделений).

Стратегическими задачами разработки финансовой политики организации служат:

• максимизация прибыли;

• оптимизация структуры капитала организации и обеспечение его финансовой устойчивости;

• достижение прозрачности финансово_экономического состояния организаций для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;

• обеспечение инвестиционной привлекательности организации;

• создание эффективного механизма управления организацией;

• использование рыночных механизмов привлечения финансовых средств.

В рамках этих задач рекомендуется выполнить следующие мероприятия по ряду направлений в области управления финансами:

• проведение рыночной оценки активов;

• проведение реструктуризации задолженности по платежам в бюджет;

• разработка программы мер по ликвидации задолженности по заработной плате;

• разработка мер по снижению неденежных форм расчетов;

• проведение анализа положения организации на рынке и выработка стратегии развития организации;

• проведение инвентаризации имущества и осуществление реструктуризации имущественного комплекса организации.

При разработке эффективной системы управления финансами постоянно возникает основная проблема совмещения интересов развития организации, наличия достаточного уровня денежных средств для проведения указанного развития и сохранения высокой платежеспособности.