Операції з формування власних ресурсів включають:

• операції з формування статутного фонду банку;

• операції з формування резервного фонду банку;

• операції з формування страхових фондів банку;

• операції з формування інших фондів банку спеціального приз­начення, які створюються за рахунок прибутку банку і вико­

• ристовуються відповідно до рішення, прийнятого вищою управ­лінською ланкою комерційного банку;

• > операції, пов 'язані з формуванням і розподілом банківського прибутку.

• Операції з формування залучених ресурсів називають пасивними депозитними операціями. Вони відображають процес залучення й обліку в банківському балансі тимчасово вільних коштів юридичних і фізичних осіб, банків, які зберігаються на різноманітних рахунках (строкових і до запитання). Вкладниками можуть бути як юридичні та фізичні особи, що постійно обслуговуються в цьому банку (клієнти банку), так і юридичні й фізичні особи, що не належать до постійних клієнтів цього банку, а обслуговуються в іншому банку.

• У банківській практиці України передбачена можливість вибору банку для постійного обслуговування і для проведення окремих депозитних операцій на вигідних умовах в інших банках. З цією метою банки відкривають рахунки до запитання (поточні, бюджетні, депозитні) та на строк (депозитні). Наявність залишку грошових коштів на цих рахунках дає можливість банку, що обслуговує власників рахунків, використовувати ці залишки як ресурси для здійснення активних операцій з метою отримання доходу. Пасивні депозитні операції включають можливість користування тимчасово вільними грошовими коштами інших банків, які зберігаються на кореспондентських рахунках (кошти до запитання) та строкових депозитах (кошти на строк).

• Отже, пасивні депозитні операції можна класифікувати:

• за категорією вкладника:

• • операції із залучення тимчасово вільних коштів юридичних осіб

• - на поточні, бюджетні, депозитні рахунки;

• • операції із залучення тимчасово вільних коштів фізичних осіб

• - на поточні, депозитні рахунки;

• операції із залучення тимчасово вільних коштів банків-корес-пондентів - на кореспондентські та депозитні рахунки;

• за строком:

• операції із залучення тимчасово вільних коштів на рахунки до запитання (поточні, бюджетні, кореспондентські) з метою подальшого використання для проведення поточних розра­хунків;

• операції із залучення тимчасово вільних коштів на строкові депозитні рахунки для зберігання протягом обумовленого договором періоду.

• Крім мобілізації власних та залучених ресурсів, комерційні банки можуть використовувати можливості міжбанківського ринку капіталів, а також залучати кошти інвесторів шляхом емісії та розміщення власних незабезпечених боргових зобов'язань. Мобілізовані у такий спосіб ресурси являють собою позичені ресурси банку. Ця частина банківського капіталу є найоперативнішою щодо залучення. Позичені ресурси комерційного банку мобілізуються шляхом здійснення пасивних кредитних та пасивних інвестиційних операцій.

• Пасивні кредитні операції - це операції комерційного банку, пов 'язані з отриманням кредитів на міжбанківськомуринку (в інших комерційних банків та в НБУ).

• Комерційні банки в Україні можуть отримувати кредит в інших банків на визначених договорами умовах строком від одного дня (кредити овернайт) до декількох місяців. Крім власне міжбанківських кредитів, комерційні банки можуть звертатись за кредитом до кредитора в останній інстанції - Національного банку України, який надає ломбардні кредити (під заставу державних цінних паперів) та продає кредити через кредитні аукціони.

• Пасивні інвестиційні операції - це операції комерційного банку, пов 'язані з випуском і розміщенням власних незабезпечених боргових зобов 'язань.

• Банки можуть емітувати облігації, які поповнюють банківський капітал коштами інвесторів на строк обігу цих цінних паперів.

• Мобілізовані шляхом здійснення пасивних операцій грошові кошти засновників банку, вкладників, кредиторів та інвесторів комерційні банки розміщують за різними напрямками через проведення активних операцій

• Активні операції - це операції з розміщення мобілізованих комерційним банком ресурсів у депозити, кредити, інвестиції, основні фонди і товарно-матеріальні цінності.

• Отже, до активних операцій банків належать:

• операції з вкладення банківських ресурсів у грошові кошти у готівковій і безготівковій формі з метою підтримання ліквідності банку;

• > розрахункові операції, пов 'язані з платежами клієнтів;

• касові операції з приймання і видавання готівки;

• кредитні операції, пов 'язані з наданням кредитів різних форм і видів юридичним, фізичним особам, банкам;

• інвестиційні операції з вкладення банківських ресурсів у цінні

• папери (акції, державні та корпоративні облігації) на тривалий строк;

• фондові операції з купівлі-продажу цінних паперів;

• > валютні операції з купівлі-продажу іноземної валюти на внутрішньому і міжнародному валютних ринках;

• депозитні операції з розміщення тимчасово вільних ресурсів банку в депозити в НБУ та інших комерційних банках;

• операції з купівлі-продажу банківських коштовних металів на внутрішньому і міжнародному валютних ринках.

• Активні операції комерційні банки здійснюють у межах реально наявних ресурсів, тобто у межах залишку грошових коштів на кореспон­дентському рахунку в НБУ.

• 11.3. Показники ефективності діяльності банків і механізм її

• забезпечення

• Забезпечення стабільного функціонування і розвитку комерційних банків та банківської системи є одним із приоритетних завдань розвитку банківської системи України. Стабільність комерційного банку означає постійну здатність банку відповідати за своїми зобов'язаннями і забезпечувати прибутковість на рівні, достатньому для нормального функціонування у конкурентному середовищі.

• Відповідно до Закону України "Про банки і банківську діяльність" з метою забезпечення економічних умов стійкого функціонування банківської системи Національний банк України встановлює для всіх комерційних банків обов'язкові економічні нормативи.

• Таблиця 11.7.

• Зміст, формула визначення та нормативні значення обоє 'язкових економічних нормативів для комерційних банків, встановлених

• Національним банком України

• 	Зміст нормативу	Формула визначення	Нормативні значення
  НІ	Мінімальний розмір регулятивного капіталу. Один з найважливіших показників діяльності банків, основним призначенням якого є покриття негативних наслідків різноманітних ризиків, які банки беруть на себе у процесі своєї діяльності, та забезпечення захисту вкладів, фінансової стійкості і стабільної діяльності банків	Н1=РК=ОК=ДК-В,де РК - регулятивний капітал, ОК - основний капітал, ДК - додатковий капітал, В - відвернення	з 1 січня 2ОО5р розмір НІ для діючих банків а) для місцевих кооперативних банків - не менше ніж 1 300 000 євро, б) для банків, які функціонують на території однієї області (регіональних), у тому числі спеціалізованих ощадних та іпотечних - не менше ніж 4000000 євро, в) для банків, які здійснюють свою діяльність на території всієї України (міжрегіональних), у тому числі спеціалізованих інвестиційних і розрахункових (клірингових), центрального кооперативного банку - не менше ніж 6 000 000 євро Для знову створених банків а) для місцевих кооперативних банків до одного року - 1 000 000 євро, до двох років - 1 100 000 євро, до трьох років - 1 200 000 євро, до чотирьох років 1350000 євро, починаючи з п'ятого року 1500000 євро б)для банків, які функціонують на території однієї області (регіональних), утому числі спещалізо ваних ощадних та іпотечних до одного року 3000000 євро, до двох років - 3 500 000 євро, до трьох років -4000000 євро, до чотирьох років - 4500000 євро, починаючи з п'ятого року - 5000000 євро

• ГРОШІ ТА КРЕДИТ Продовження таблиці 11.7.

• 	Зміст нормативу	Формула визначення	Нормативні значення
  Н10	Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та поручительств, наданих інсайдерам. Встановлюється для обмеження сукупної суми всіх ризиків щодо шсайдерів. Надмірний обсяг сукупної суми всіх ризиків щодо інсайдерів призводить до концентрації ризиків і загрожує збереженню регулятивного капіталу банку	Н10=СЗін/РК*100%,де СЗін - сукупна заборгованість за кредитами щодо всіх інсайдерів	Нормативне значення Н10 не має перевищувати 40%
  Н11	Норматив інвестування в цінні папери окремо за кожною установою. Встановлюється для обмеження ризику, пов'язаного з операці­ями вкладення коштів банку до статутних фондів установ, що може призвести до втрати капіталу банку	Н11 =Кін/(РК+ЦП+Вак) * 00%, де Кін - кошти, що інвестуються на придбання акцій окремо за кожною установою, ЦП - цінні папери у портфелі банку на продаж та інвестування, вкладених в капітал інших установ у розмірі 10 % і більше статутного капіталу	Нормативне значення Н11 не має перевищувати 15%
  Н12	Норматив загальної суми інвестування. Встановлюється для обмеження ризику, пов'язаного з операціями вкладання (прямого чи опосе­редкованого) коштів банку до статутних фондів будь-яких юридичних осіб, що може призвести до втрати капіталу банку. Цей норматив характеризує використання капіталу банку для придбання акцій (паїв/часток) будь-якої юридичної особи	Н 12=Кін/(РК+ЦП+Вак)* 1 00%, де Кін - кошти банку, що інвестуються на придбання акцій будь-яких юридичних осіб	Нормативне значення Н12 не має перевищувати 60%
  Н13	Норматив ризику загальної відкритої (довгої/короткої) валютної позиції. Встановлюється для обмеження ризику, пов'язаного з проведен­ням операцій на валютному ринку, що може призвести до значних втрат банку	Н13=ВП/РК*100%, де ВП - загальна відкрита валютна позиція за всіма іноземними валютами у гривневому еквіваленті	Н13-1 - ризик загальної довгої валютної позиції, НІ3-2 - ризик загальної короткої відкритої валютної позиції. Н13 - має бути не більше 30%, Н13-1 - мас бути не більше 20%, НІ3-2 -має бути не більше 10 %

• Співвідношення доходів і витрат характеризує прибутковість, яка є елементом банківської стабільності.

• Для комерційних банків оцінювання прибутковості здійснюється за допомогою системи відповідних показників (табл. 11.8).

• Таблиця 11.8.

• Основні показники для оцінювання прибутковості комерційних

• банків

• Назва показника

• Зміст показника

• 1. Прибутковість банківських активів КОЛ

• Характеризує співвідношення чистого прибутку банку (прибутку після оподаткування) й активів банку; показує, скільки чистого прибутку дає одиниця активів банку

• 2. Прибутковість акціонерного капіталу КОЕ

• 3. Процентна маржа 8РКЕБ

• Характеризує ефективність роботи менеджерів банку; показує, як вони справляються із завданням отримання чистого прибутку з активів банківської установи

• Показує, наскільки успішно банк виконує функцію посередника між вкладниками та позичальниками і наскільки гостра конкуренція на грошовому ринку, учасником якого є установа банку. Посилення конкуренції зумовлює скорочення різниці між доходами за активами та витратами за пасивами. Цей показник визначається за формулює:

• Процентні доходи Процентні витрати Доходні ативи Платні пасиви

• 4. Чистий прибуток на одну акцію ЧПа.

• Характеризує прибуток на одну акцію

• 5. Чиста процентна маржа ЧПМ

• В аналізі прибутковості банку використовують також такі показники, як чистий прибуток на одну акцію (ЧПа) та чиста процентна маржа (ЧПМ) ЧПМ - це відношення процентної маржі (8РКЕБ) до активів банку. На розмір процентної маржі впливають такі чинники, як склад та обсяг залучених коштів, розмір кредитних та інших вкладень та джерел їх утворення за термінами платежів, а також за ступенем терміновості перегляду процентних ставок

• Між прибутковістю та ризиком існує пряма залежність, і тому пошук оптимального їх співвідношення в сучасних умовах розглядається як найважливіше завдання керівництва кожного банку. У ході вирішення дилеми "прибуток - ризик" банки обирають одну з альтернативних стратегій: