11.Экономическое содержание, классификация и функции налогов. Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней.
НАЛОГИ – императивные денежные отношения, в процессе кот образуется бюджетный фонд, без предоставления объекту налога какого-либо эквивалента. В НК РФ НАЛОГИ-обязат индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных ср-в, в целях финансового обеспечения деят-ти гос-ва или муницип образований.
ЦЕЛЬ ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ – обеспечение деят-ти гос-ва и муницип образований. ПРИЗНАКИ НАЛОГОВ – 1)Обязательность 2)Индивидуальная безвозмездность – взамен уплаты налогоплательщик ничего не предоставл. С 2005г гос пошлины исключены из налогов. Тамож пошлины сейчас важн источник формиров-я бюджета, но это не налог. 3)Смена формы собственности – при уплате налога доля частной собств-ти становится гос-ой. 4)Безадресность – налоги зачисляются в бюдж систему и обезличиваются. Не известно на какие цели пойдут. Целевой хар-р. По признаку безадресности от налогов отличают сборы. В РФ есть один сбор – за польз-е объектами животного мира и за польз-е объектами водных биологич ресурсов. СБОР - обязатвзнос,взим с организаций и физ лиц, уплата которого явл одним из условий совершения в интересах плательщика сборов гос органами и должностными лицами юр значимых действий,включая предоставление опред прав или выдачу разрешений(лицензий).
Сущность налогов как экономич категории проявляется в их функциях. Функция показывает, как реализуется обществ назначение данной эк категории как инструмента стоимостного распределения и перераспред доходов юр и физ лиц. Выделяют, как правило, 3 основные функции налогов: фискальную (мобилизация денежных средств бюджеты всех уровней для обеспечения гос-ва необходимыми ресурсами), регулирующую (направлена на повышение уровня экономического развития гос-ва, оживление деловой и предпринимательской активности в стране) и контрольную (контроль за деятельностью экономических субъектов), а также 2 подфункции: стимулирующую (Ее практическая реализация осущ через систему нал ставок и льгот, нал вычетов и нал кредитов, финансовых санкций и нал преференций) и воспроизводственного назначения (предназначена для аккумуляции ср-в на восстановление исп ресурсов - отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.).
Классификация налогов. 1) по субъекту налога: с физ.лиц; с юр.лиц; с физ. и юр. лиц; 2) по виду ставки: твердые – уст-ся в фиксир. размере на каждую ед. налогообложения; процентные (адвалорные); комбинированные – сочетают твердую и % ставку. 3) по объекту налога: реализация т,р,у; имущество; прибыль; доход; расход. 4) по методу налогообложения (порядок изменения ставки налога в зависимости от роста налоговой базы): равные – для каждого налогоплательщика уст-ся равная ставка налога; пропорциональные – для каждого налогоплательщика уст-ся равная ставка налога; прогрессивные – с ростом налоговой базы возрастает ставка налога; регрессивные – с ростом налоговой базы уменьшается ставка налога. 5) по периодичности: разовые – уплата связана с бессистемным случайным событием; регулярные – взимаются с определенной периодичностью в течении всего времени владения имущ. или видом деятельности, приносящей доход. 6) бюджетное назначение: общие; целевые. 7) по возможности переложения: косвенные – включаются в цену товара в виде надбавки, увеличивают ее и уплачиваются потребителем товара в их цене; прямые – взимаются непосредственно из доходов налогоплательщика. 8) по платежеспособности налогоплательщика: личные – учитывают платежеспособность налогоплательщика; реальные – не учитывают фин.состояние налогоплательщика, уровень доходности объекта налогообложения. 9) по способу уплаты: удержания (у источника выплаты) – обязанность на исчисление налога возложена на третье лицо, которое выступает налоговым агентом; начисления (декларационный) – уплата налога на основе налоговой декларации; кадастровый – налогообложение имущества производится на основе внешних признаков, его предполагаемой доходности, а момент уплаты налога не связан с моментом получения дохода. 10) по принадлежности к уровням власти: федеральные (НДС, акцизы, НДФЛ, НДПИ, налог на прибыль организации, водный налог, сбор за право пользования объектом животного мира и водными биологическими ресурсами, гос.пошлина); региональные (налог на имущество организации, транспортный налог, налог на игорный бизнес); местные (земельный налог, на имущество физ.лиц). Налоговые доходы бюджетов формируются в соответствии с НК РФ и БК РФ. В БК установлен перечень федеральных налогов, распределяемых между бюджетами различных уровней бюдж.сист., а также нормативы их распределения (в фед.бюдж. поступают не все фед.налоги, а только их часть).
- 1.Современные теории финансов. Основные подходы к трактовке финансов в зарубежной литературе
- 2. Финансы как экономическая категория: признаки финансовых отношений, функции финансов как проявления их сущности
- 3.Понятие системы финансов: подсистемы и звенья финансов, их характеристика, взаимосвязь звеньев
- 5. Финансовый контроль, его виды.
- 6. Основные направления бюджетной политики в условиях модернизации экономики России.
- 7. Бюджетная система рф, ее принципы.
- 8. Бюджетный процесс и полномочия его основных участников, направления реформирования бюджетного процесса
- 9. Регулирование дефицита бюджета и государственного (муниципального) долга
- 10. Развитие межбюджетных отношений в России
- 11.Экономическое содержание, классификация и функции налогов. Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней.
- 12.Налоговая политика государства в системе государственного регулирования экономики.
- 13.Налоговая система рф: структура, общая характеристика, основные направления развития.
- 14.Общая характеристика налогов, взимаемых с организаций в рф.
- 15.Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц в рф.
- 16. Доходы организаций (предприятий), формирование и использование выручки от продаж
- 17.Расходы организации; нормативное регулирование и планирование
- 18.Планирование прибыли. Расчет точки безубыточности организации. Эффект производственного рычага
- 19. Источники финансирования инвестиций на предприятиях. Амортизационная политика в современных условиях
- 20.Планирование потребности в оборотном капитале. Финансовый цикл организации
- 21. Капитал ао: состав, классификация, порядок формирования и использования.
- 22. Стоимость акционерного капитала. Теории и модели.
- 2.Теория структуры капитала.
- 0Оценка средневзвешенной стоимости капитала для различных источников:
- 23.Эффект финансового рычага. Американская и европейская концепции.
- 24. Современные теории дивидендов. Виды дивидендной политики и порядок выплаты дивидендов в рф.
- 25. Модель средней взвешенной стоимости капитала и области ее применения.
- 26. Инвестиции: понятие и классификация, общая характеристика инвестиционной среды рф
- 27. Финансирование реальных инвестиций: источники, формы и способы
- 28. Способы определения ставки дисконтирования при оценке инвестиционных проектов
- 29. Понятие финансового инструмента. Классификация финансовых инструментов, оценка их стоимости и доходности
- 30. Портфель финансовых инвестиций. Методы снижения риска инвестиционного портфеля
- 31. 5 Апреля 2011 Была принята стратегия развития банковского сектора рф на период до 2015г.
- 32. Структура банковской системы рф. Организационно-правовые формы кредитных организаций.
- 33. Состав и структура активов российских коммерческих банков, характеристика отдельных видов активов.
- 34. Функции и источники собственного капитала банка. Требования цб рф к размеру собственного капитала банка.
- 35.Классификация банковских кредитов, основные способы их выдачи и погашения. Тенденции развития банковского кредитования.
- 36. Национальная платежная система России: участники, требования к организации и функционированию в свете Федерального закона от 27.06.2011 г. №161-фз «о национальной платежной системе».
- 37.Организация межбанковских расчетов
- 38. Виды банковских счетов, порядок их открытия, очередность платежей с банковского счета клиента. Содержание договора банковского счета
- 39. Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями
- 40. Организация кассового обслуживания клиентов в банках. Порядок приема и выдачи наличных денег. План-прогноз кассовых оборотов банка
- 41. Личное страхование, его значение и виды.
- 42. Принципы организации операций по страхованию жизни.
- 43. Страхование ответственности: содержание, формы и основные виды.
- 44. Имущественное страхование: содержание, основные виды. Формы и системы страхового возмещения.
- 45. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховых организаций
- 46. Социальное страхование: содержание, принципы организации и финансовый механизм.
- 47. Страховые взносы в системе социального страхования рф: состав и назначение, порядок регулирования.
- 48.Обязательное пенсионное страхование в рф: содержание и виды обеспечения.
- 49. Принципы организации и финансирования обязательного медицинского страхования.
- 50. Системы социальных пособий, финансируемых Фондом социального страхования
- 51. Деньги. Определение категории. Содержание денег (функции) и форма (эволюция от примитивных к современным)
- 4.Деньги как средство платежа.
- 52. Денежная система, её элементы. Виды денежных систем или стандартов (металлические: подвиды и неразменные бумажные). Преимущества и недостатки каждого вида.
- 53.Равновесие на рынке кредита и факторы, влияющие на величину процентной ставки: эффект ликвидности, дохода, инфляционные и вытеснения.
- 54.Деньги центрального банка и деньги коммерческих банков. Природа денежного мультипликатора.
- 55.Иерархия целей денежно-кредитной политики.
- 43. Фондовые индексы. Мировой опыт и российская действительность
- 56. Современная российская валютная система.
- 57. Особенности валютного рынка. Основные валютные операции.
- 58. Валютный курс, факторы его формирования и методы регулирования.
- 59. Конвертируемость валют: условия и режимы конвертируемости.
- 60. Платёжный баланс и его структура. Методы определения сальдо и регулирования платёжного баланса.
- 61. Международные и российские рейтинговые компании. Изменение суверенных рейтингов сша и Европы после финансового кризиса. Российские кредитные рейтинги.
- 64.Технический и фундаментальный анализ на рынке ценных бумаг: особенности и различия
- 62. Крупнейшие американские, европейские и азиатские биржи: современные проблемы слияний и поглощений
- 63. Фондовые индексы. Мир опыт и россия
- 66. Эффективный набор портфелей
- 67. Портфель из актива без риска и рискованного портфеля. Кредитный и заемный портфель ц.Б.
- 68.Допустимость риска в управлении портфелем ц.Б.
- 69. Определение доходности и риска при формировании портфеля ц.Б.
- 70.Показатели эффективности управления портфелем ц.Б.