Вопрос 4. Методы финансового планирования
Планирование финансовых показателей при разработке финансовых планов осуществляется посредством определенных методов. Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.
Содержание нормативного метода планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность организации в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, нормы амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных активах и др. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов (федеральные, республиканские, местные, отраслевые, нормативы предприятия).
Федеральные нормативы являются едиными для всей территории Российской Федерации, для всех отраслей и предприятий. К ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки отчислений во внебюджетные фонды и др. Республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы, а также местные нормативы действуют в отдельных регионах Российской Федерации (ставки республиканских и местных налогов, тарифных взносов и сборов и др.).
Отраслевые нормативы применяются в отдельных отраслях или по группам организационно-правовых форм организаций (малые предприятия, акционерные общества и т.п.). Сюда входят нормы предельных уровней рентабельности предприятий-монополистов, предельные нормы отчислений в резервный фонд, нормы амортизационных отчислении отдельных видов основных фондов и др.
Нормативы организации разрабатываются непосредственно ею и используются для регулирования различных видов деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов (нормы потребности в оборотных средствах, нормы производственных запасов, нормативы распределения финансовых ресурсов и прибыли). Плановый финансовый показатель рассчитывается путем умножения норматива на объемный показатель.
Сущность расчетно-аналитического метода состоит в том, что на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу, и индексов его изменения в плановом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя. Метод применяется в тех случаях, когда отсутствуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно, на основе анализа их динамики и связей. Расчетно-аналитический метод используется при планировании суммы доходов и прибыли, определении величины отчислений от прибыли в резервный фонд, по отдельным видам использования финансовых ресурсов и т.п.
Балансовый метод планирования финансовых показателей предполагает достижение увязки имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них путем построения балансов. Балансовый метод применяется прежде всего при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов.Сущность метода оптимизации плановых решений заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применяться разные критерии выбора: минимум приведенных затрат; минимум вложения капитала; максимум приведенной прибыли; максимум прибыли на рубль вложенного капитала и др.
Применение экономико-математического моделирования позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т.д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы. Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи. При расчете моделей планирования первостепенное значение имеет определение периода исследования. Период исследования должен браться таким, чтобы исходные данные были бы однородны. Экономико-математическое моделирование позволяет также перейти в планировании от средних величин к оптимальным вариантам. Повышение уровня научно обоснованного планового показателя требует разработки нескольких вариантов планового показателя исходя из различных условий и путей развития предприятия с последующим отбором оптимального варианта. Для нахождения такого оптимального варианта используются экономико-математические модели. В экономико-математическую модель должны включаться только основные факторы.
В зарубежной практике при прогнозировании финансовых показателей широко используются метод экстраполяции и процентный метод. Сущность метода экстраполяции состоит в распространении на будущее тенденций, сложившихся в ретроспективе. Ретроспективные тенденции (тренды) описываются функциями времени y = f (t). С помощью тренда (основной тенденции динамики показателя) формируются значения показателей в будущем, т.е. осуществляется перспективное прогнозирование. Методики и алгоритмы экстраполяции экономических показателей изложены в математической статистике.
Применение процентного метода при составлении прогнозного баланса основывается на том, что плановое значение финансовых показателей увязывается с объемом продаж. Полученные в отчетном периоде коэффициенты (отношение финансового показателя к объему продаж) переносится на плановый прогнозный период. Метод дает более точные результаты, если удовлетворяются следующие требования: 1) фирма работает стабильно; 2) производственные возможности фирмы используются полностью, резервов активов нет; 3) развитие фирмы (увеличение объема продаж) требует увеличения инвестиций. В данном случае объем необходимых внешних инвестиций определится следующим образом: требуемое увеличение активов – спонтанное увеличение обязательств - увеличение нераспределенной прибыли или выражением: (А / В * в) – (О / В * в) – (МП / В * в), где А - активы фирмы; О – обязательства фирмы; МП – нераспределенная прибыль; В – объем продаж; в – прирост объема продаж в планируемом периоде.
Yandex.RTB R-A-252273-3
- «Российский университет кооперации» сыктывкарский филиал
- Финансы организаций (предприятий)
- Содержание
- Введение
- Тема 1. Финансовые отношения организаций и принципы их организации Вопрос 1. Содержание финансов организаций
- Вопрос 2. Система финансовых отношений организаций
- Вопрос 3. Принципы организации финансов организаций
- Вопрос 4. Функции финансов организаций
- Вопрос 5. Финансовый механизм организаций
- Вопрос 6.Финансовые ресурсы организаций
- Вопрос 7. Собственный капитал организации
- Вопрос 8. Заемный капитал организаций
- Вопрос 9. Содержание и цели государственного регулирования финансовой деятельности организаций
- Вопрос 10. Формы государственного регулирования финансовой деятельности организаций
- Тема 2. Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм и отраслей экономики Вопрос 1. Понятие организационно-правовой формы хозяйствования и ее правовое регулирование
- Вопрос 2. Финансы хозяйственных товариществ
- Вопрос 3. Финансы хозяйственных обществ
- Вопрос 4. Производственные кооперативы и унитарные предприятия.
- Вопрос 5. Особенности финансов сельского хозяйства
- Вопрос 6. Особенности финансов строительства
- Вопрос 7. Особенности финансов транспорта
- Вопрос 8. Особенности финансов связи
- Вопрос 9. Особенности финансов торговли
- Вопрос 10. Особенности финансов жилищного хозяйства
- Вопрос 11. Особенности финансов коммунального и дорожного хозяйства
- Тема 3. Особенности финансов организаций малого бизнеса Вопрос 1. Понятие субъектов малого предпринимательства и источники их финансового обеспечения
- Вопрос 2. Государственная поддержка малого предпринимательства
- Тема 4. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства Вопрос 1. Системы налогообложения субъектов малого предпринимательства и сфера их применения
- Вопрос 2. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства
- Вопрос 3. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности
- Тема 5. Формирование расходов и доходов организаций Вопрос 1. Понятие расходов организаций, их классификация
- Вопрос 2. Понятие доходов организации и их классификация
- Вопрос 3. Методы управления расходами организаций
- Вопрос 4. Формирование и использование доходов от обычных видов деятельности
- Вопрос 5. Планирование себестоимости реализуемой продукции
- Вопрос 6. Планирование выручки от реализации продукции (объема продаж)
- Тема 6. Прибыль организаций, ее формирование и использование Вопрос 1. Экономическое содержание, функции и виды прибыли
- Вопрос 2. Планирование прибыли методом прямого счета
- Вопрос 3. Планирование прибыли аналитическим методом
- Вопрос 4. Планирование прибыли нормативным и комплексным методами
- Вопрос 5. Формирование, распределение и использование прибыли
- Вопрос 6. Особенности распределения прибыли организаций различных организационно-правовых форм и отраслей экономики
- Тема 7. Управление финансовым результатом организации и его регулирование Вопрос 1. Влияние учетной политики на финансовый результат деятельности организации
- Вопрос 2. Влияние налоговых обязательств на финансовый результат и чистую прибыль организации
- Вопрос 3. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции
- Вопрос 4. Производственный (операционный) леверидж
- Вопрос 5. Точка безубыточности
- Вопрос 6. Запас финансовой прочности
- Тема 8. Оборотный капитал организации, его формирование и эффективность использования Вопрос 1. Экономическое содержание оборотного капитала и принципы организации оборотных средств
- Вопрос 2. Производственный и финансовый цикл организации
- Вопрос 3. Состав и структура оборотных активов организации
- Вопрос 4. Источники финансирования оборотных средств
- Вопрос 5. Факторы, определяющие потребность организации в оборотном капитале
- Вопрос 6. Методика определения потребности в оборотном капитале
- Вопрос 7. Расчет потребности в оборотном капитале, авансируемом в запасы сырья и материалов
- Вопрос 8. Расчет потребности в оборотном капитале, авансируемом в запасы незавершенного производства
- Вопрос 9. Расчет потребности в оборотном капитале по готовой продукции, денежным и прочим активам
- Вопрос 10. Эффективность использования оборотного капитала
- Тема 9. Основной капитал организации, его формирование и эффективность использования Вопрос 1. Экономическое содержание основного капитала
- Вопрос 2. Классификация внеоборотных активов организации
- Вопрос 3. Показатели эффективности использования внеоборотных активов
- Вопрос 4. Формы обновления основного капитала и источники их финансирования
- Вопрос 5. Собственные источники финансирования основного капитала
- Вопрос 6. Привлеченные источники финансирования основного капитала
- Тема 10. Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе Вопрос 1. Экономическая природа амортизации и амортизационная политика организации
- Вопрос 2. Порядок и методы начисления амортизации
- Вопрос 3. Расчет амортизации в финансовом плане
- Вопрос 4. Роль амортизационной политики в обновлении основного капитала и ее совершенствование
- Тема 11. Финансовое состояние организации и методика его оценки Вопрос 1. Характеристика финансового состояния организации, системы и методы его анализа
- Вопрос 2. Коэффициенты оценки финансовой устойчивости организации
- Вопрос 3. Коэффициенты оценки платежеспособности (ликвидности) организации
- Вопрос 4. Коэффициенты оценки оборачиваемости активов
- Вопрос 5. Коэффициенты оценки оборачиваемости капитала
- Вопрос 6. Коэффициенты оценки рентабельности (прибыльности)
- Тема 12. Финансовое планирование в организациях Вопрос 1. Содержание и цели финансового планирования
- Вопрос 2. Баланс доходов и расходов организации
- Вопрос 3. Виды финансового планирования
- Вопрос 4. Методы финансового планирования
- Вопрос 5. Система прогнозирования финансовой деятельности организации
- Вопрос 6. Система текущего планирования финансовой деятельности
- Вопрос 7. Система оперативных финансовых планов (бюджетов)
- Вопрос 8. Разработка платежного календаря организации
- Вопрос 9. Виды платежного календаря по операционной (производственной) деятельности
- Вопрос 10. Виды платежного календаря по инвестиционной и финансовой деятельности
- Список использованной литературы
- Ильина Луиза Ивановна, к.Э.Н., доцент Финансы организаций (предприятий)