Бухгалтерский баланс на _1 квартал_ 2004 г.
————————————————————————————————————————————————————————————————
| Актив | Код |На начало| На конец |
| |показателя|отчетного|отчетного |
| | | года | периода |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|I. Внеоборотные активы | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Нематериальные активы | 110 | 4 | 5 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Основные средства | 120 |68486 |67972 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Незавершенное строительство | 130 | 17971 | 18960 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Доходные вложения в материаль- | 135 | | |
|ные ценности | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Долгосрочные финансовые вложения 140 | 1913 | 1911 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Отложенные налоговые активы | 145 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Прочие внеоборотные активы | 150 | 4 | 5 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу I | 190 | 88374 | 88848 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| II. Оборотные активы | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Запасы | 210 | 23508 | 26072 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе: | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|сырье, материалы и другие | | 14635 | 13539 |
|аналогичные ценности | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|животные на выращивании и откорме | 671 | 659 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|затраты в незавершенном производстве | 665 | 1590 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|готовая продукция и товары для | | | |
|перепродажи | | 7409 | 10172 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|товары отгруженные | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|расходы будущих периодов | | 68 | 57|
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|прочие запасы и затраты | | 60| 55|
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
Продолжение табл. 6.1
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Налог на добавленную стоимость | 220 | 550| 720|
|по приобретенным ценностям | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Дебиторская задолженность (платежи 230 | | |
|по которой ожидаются более чем| | | |
|через 12 месяцев после отчетной| | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе покупатели и заказчики | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Дебиторская задолженность (платежи 240 | 40585| 41838 |
|по которой ожидаются в течение | | | |
|12 месяцев после отчетной даты)| | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе покупатели и заказчики | 37997 | 40013 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Краткосрочные финансовые вложения 250 | 15748 | 7525 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Денежные средства | 260 | 394 | 515 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Прочие оборотные активы | 270 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу II | 290 | 80785 | 76670 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Баланс | 300 | 169159| 165518 |
————————————————————————————————————————————————————————————————
| Пассив | Код |На начало| На конец |
| |показателя|отчетного|отчетного |
| | | периода | периода |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| III. Капитал и резервы | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Уставный капитал | 410 | 34 | 34|
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Собственные акции, выкупленные | |( ) | ( ) |
|у акционеров | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Добавочный капитал | 420 | 51401 | 51364|
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Резервный капитал | 430 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе: | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|резервы, образованные в соответ- | | |
|ствии с законодательством | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|резервы, образованные в соответ- | | |
|ствии с учредит. документами | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
Продолжение табл. 6.1
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Нераспределенная прибыль | 470 | 74745 | 79500 |
|непокрытый убыток) | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу III | 490 | 126180 | 130898 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| IV. Долгосрочные обязательства| | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Займы и кредиты | 510 | 21298 | 10611 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Отложенные налоговые обязательства 515 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Прочие долгосрочные обязательства 520 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу IV | 590 | 21298 | 10611 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| V. Краткосрочные обязательства| | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Займы и кредиты | 610 | 1300 | 500 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Кредиторская задолженность | 620 | 13564 | 15655 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе: | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|поставщики и подрядчики | | 9356| 11333|
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|задолженность перед персоналом | | 815 | 1224|
|организации | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|задолженность перед государственными | 669 | 563|
|внебюджетными фондами | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|задолженность по налогам и сборам | 2044| 2232|
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|прочие кредиторы | | 680 | 303 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Задолженность перед участниками| 630 | 52 | 54 |
|(учредителями) по выплате доходов | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Доходы будущих периодов | 640 | 6765| 7800|
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Резервы предстоящих расходов | 650 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Прочие краткосрочные обязательства 660 | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Итого по разделу V | 690 | 21681| 24009|
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Баланс | 700 | 169159 | 165518|
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
Продолжение табл. 6.1
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
| Справка о наличии ценностей, | | | |
|учитываемых на забалансовых счетах | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Арендованные основные средства | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|в том числе по лизингу | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Товарно-материальные ценности, принятые | | |
|на ответственное хранение | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Товары, принятые на комиссию | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Списанная в убыток задолженность | | |
|неплатежеспособных дебиторов | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Обеспечения обязательств и платежей | | |
|полученные | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Обеспечения обязательств и | | | |
|платежей выданные | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Износ жилищного фонда | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Износ объектов внешнего благоустройства | | |
|и других аналогичных объектов | | | |
|———————————————————————————————|——————————|—————————|——————————|
|Нематериальные активы, получен-| | | |
|ные в пользование | | | |
———————————————————————————————————————————————————————————————
Умение читать баланс - важнейшая профессиональная характеристика финансиста, позволяющая составлять прогнозные балансы и управлять важнейшими финансовыми параметрами фирмы.
Однако, несмотря на огромный аналитический потенциал, баланс дает только обобщенное представление о важнейших элементах активов и пассивов фирмы, поскольку представляет «свернутые данные» об их состоянии в виде остатков по счетам. Этот пробел частично восполняют другие формы отчетности.
Основным форматом, отражающим доходы и расходы фирмы, считается «Отчет о прибылях и убытках» по форме № 2(табл.6.2)
Таблица 6.2
Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал2004 г.
| Показатель | За | За |
|———————————————————————————————————————————|отчетный |аналогич-|
| наименование | код | период | ный |
| | | | период |
| | | |предыду- |
| | | |щего года|
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
| Доходы и расходы по обычным видам | | | |
| деятельности | | | |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Выручка (нетто) от продажи товаров, | | | |
|продукции, работ, услуг (за минусом | | 40519 | 26390 |
|НДС, акцизов и аналогичных | | | |
|обязательных платежей) | | | |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Себестоимость проданных товаров,продукции, |(29794 ) |(18388 ) |
|работ, услуг | | | |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Валовая прибыль | | 10725 | 8002 |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Коммерческие расходы | |( 117 ) |( 149 ) |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Управленческие расходы | |( ) |( ) |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Прибыль (убыток) от продаж | | 10608 | 7853 |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
| Прочие доходы и расходы | | | |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Проценты к получению | | 2 | |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Проценты к уплате | |( ) |( ) |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Доходы от участия в других организациях | 229| 22 |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Прочие операционные доходы | | 78 | 65 |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Прочие операционные расходы | |( 310) | ( 297) |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Внереализационные доходы | | 783 | 1144|
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Внереализационные расходы | |( 1150) |( 2421) |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
Продолжение табл. 6.2
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
| Прибыль (убыток) до налогообложения | | 10240| 6366 |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Отложенные налоговые активы | | | |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Отложенные налоговые обязательства | | | |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Текущий налог на прибыль | |( 1925 ) |( 1416 ) |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 8315 | 4950 |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|СПРАВОЧНО. | | | |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Постоянные налоговые обязательства (активы)| | |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Базовая прибыль (убыток) на акцию | | | |
|—————————————————————————————————————|—————|—————————|—————————|
|Разводненная прибыль (убыток) на акцию | | |
|———————————————————————————————————————————————————————————————|
Для финансиста важно знать не только финансовые результаты, но и отдельно анализировать движение денежных средств за отчетный период, определять изменения основных источников получения денежных средств и направлений их использования. Различие показателей формы «Отчета о прибылях и убытках» и денежного потока обусловлено тем, что некоторые статьи в бухгалтерском учете отражаются не в момент поступления или выплаты денег, а в момент свершения операций.
Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств» отражает источники поступлений и направления использования денежных средств организации, сгруппировав приток и отток по следующим направлениям:
текущая деятельность;
инвестиционная деятельность;
финансовая деятельность.
Форма № 3 «Отчет об изменениях капитала»характеризует движение в течение года уставного, добавочного и резервного капиталов, нераспределенной прибыли и резервов предприятия. Хозяйственные товарищества и общества указывают источники увеличения и причины уменьшения своего капитала. В виде справки приводится информация о размерах чистых активов, о суммах капитальных вложений во внеоборотные активы.
Приложение к балансу (форма № 5)предназначено для расшифровки ключевых статей баланса. Современная структура данной формы включает следующие основные разделы:
нематериальные активы
основные средства
доходные вложения в материальные ценности
расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
расходы на освоение природных ресурсов;
финансовые вложения;
дебиторская и кредиторская задолженность;
расходы по обычным видам деятельности (элементам затрат);
обеспечения.
Содержание разделов формы № 5 отражено в табл. 6.3
Таблица 6.3
Содержание приложения к бухгалтерскому балансу
| Название разделов | Содержание раздела |
| 1 | 2 |
| Нематериальные активы. Основные средства. Доходные вложения в материальные ценности | Состояние, состав и движение нематериальных активов, основных средств, доходных вложений в материальные ценности; начисленные суммы амортизационных отчислений и результат от переоценки по данным внеоборотным активам |
Продолжение табл. 6.3
| 1 | 2 |
| Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы. Расходы на освоение природных ресурсов | Суммы расходов по видам работ на начало, конец периода и движение расходов в течение периода, с выделением расходов, учтенных как внереализационные. |
| Дебиторская и кредиторская задолженность | Информация о состоянии и структуре долгосрочной и краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности. |
| Финансовые вложения | Указываются направления финансовых вложений организации: вклады в уставные капиталы других предприятий, в государственные ценные бумаги, ценные бумаги других организаций, предоставленные займы, депозитные вклады |
| Расходы по обычным видам деятельности | Представлены суммы годовых затрат предприятия по основным экономическим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты. |
| Обеспечения | Суммы полученных и выданных векселей, стоимость и структура имущества, находящегося в залоге и переданного в залог |
- О.В. Хорошилова
- Введение
- 1. Основы организации финансов предприятий
- Сущность финансов предприятий и их роль в деятельности организаций
- 1.2. Принципы организации финансов предприятий
- 1.3. Финансовые ресурсы предприятия
- 1.4. Сущность и классификация капитала предприятия
- 1.5. Государственное регулирование финансов организаций
- Снижение налогового бремени с предприятий;
- 1.6. Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм
- 1.7. Система управления финансами на предприятии. Функции финансового менеджера
- Вопросы для самоконтроля
- 2. Доходы и расходы организаций
- 2.1. Сущность и классификация доходов организации
- 2.2. Порядок формирования и определения доходов от реализации продукции
- 2.3. Планирование выручки от реализации продукции
- 2.4. Сущность и классификация расходов организации
- Классификация расходов предприятия
- 2.5. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией по экономическим элементам
- 1) Материальные расходы;
- 2) Расходы на оплату труда;
- 3) Суммы начисленной амортизации;
- 2.6. Состав внепроизводственных расходов в налоговом учете
- 2.7. Планирование себестоимости продукции
- Вопросы для самоконтроля
- 3. Финансовые результаты предприятия
- 3.1. Экономическое содержание, функции и виды прибыли
- 3.2 Система показателей бухгалтерской прибыли
- 3.3 Формирование, распределение и использование прибыли
- Фондовым методом
- 3.4. Система показателей рентабельности. Финансовый леверидж
- 3.5. Сущность точки безубыточности, порога рентабельности и запаса финансовой прочности предприятия. Производственный леверидж
- 3.6. Методы планирования прибыли
- Вопросы для самоконтроля
- 4. Основной капитал предприятия
- 4.1. Сущность, состав и методы оценки основного капитала
- 4.2. Источники формирования основного капитала
- 4.3. Амортизационная политика предприятия
- Для целей налогового учета используются следующие методы
- 4.4. Показатели эффективности использования основного капитала
- Вопросы для самоконтроля
- 5. Оборотный капитал предприятия
- 5.1. Сущность и состав оборотного капитала
- 5.2. Современные подходы к финансированию оборотных средств
- 5.3. Определение потребности в оборотном капитале
- 5.4. Показатели эффективности использования оборотного капитала
- Вопросы для самоконтроля
- 6. Оценка финансового состояния организации
- 6.1. Направления и методы оценки финансового состояния предприятия
- 6.2 Источники информации для оценки финансового состояния предприятия
- Бухгалтерский баланс на _1 квартал_ 2004 г.
- 6.3. Общая характеристика финансовых составляющих предприятия
- 6.4. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- 6.5. Оценка ликвидности
- 6.6. Анализ коэффициентов рентабельности и деловой активности
- Основные показатели рентабельности
- Вопросы для самоконтроля
- 7. Содержание и методы финансового планирования коммерческой организации
- 7.1. Сущность, цели и задачи финансового планирования
- 7.2. Виды и содержание финансовых планов коммерческой организации
- Бюджет доходов и расходов
- Бюджетный баланс активов и пассивов
- 7.3. Финансовое планирование в составе бизнес плана
- 7.4. Классификация методов финансового планирования
- 7.5. Прогнозирование бухгалтерского баланса методом процента от продаж
- Вопросы для самоконтроля
- 8. Организация денежных расчетов предприяия
- 8.1 Сущность и правовые основы налично-денежного и безналичного обращения
- 8.2. Характеристика современных форм безналичных расчетов
- 8.3. Особенности расчетов векселями
- 8.4. Факторинговые операции
- Вопросы для самоконтроля
- 9. Кредитование предприятий
- 9.1 Сущность и принципы кредитования
- 9.2 Классификация видов кредитов и форм кредитования предприятий
- 9.3. Подходы к начислению ссудного процента
- Расчет наращенной суммы декурсивным и антисипативным способами
- 9.4. Формы обеспечения исполнения обязательств
- Вопросы для самоконтроля
- Список литературы
- 394026 Воронеж, Московский просп., 14