Вопрос3. Особенности налогообложения резидентов особых экономических зон.
Система офшоров является одной из наиболее эффективных и перспективных форм сотрудничества на мировой арене, привлечения инвестиций, дальнейшего развития экономического и научного потенциала любого государства.
Кроме того, снижение налогового бремени посредством льготных налоговых юрисдикций - фактор, позволяющий наиболее эффективно осуществлять национальную экономическую деятельность. Использование подобного правового средства позволяет государству привлекать инвестиции и поощрять международное сотрудничество, отвлекая минимум ресурсов на регулирование и вмешательство в экономику. Особые экономические зоны (ОЭЗ) создаются государством с учетом его экономических задач в переходный период и предлагаются в качестве перспективной модели развития отдельных территорий, обладающих хорошими предпосылками для образования центров роста. особая экономическая зона - это часть территории Российской Федерации, на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, создаваемая в целях развития обрабатывающих отраслей экономики, высокотехнологичных отраслей, производства новых видов продукции и развития транспортной инфраструктуры. Особые экономические зоны, создаваемые на территории нашего государства, подразделяются на промышленно-производственные и технико-внедренческие. Под промышленно-производственной особой экономической зоной следует понимать участок территории площадью не более 20 кв. км, на котором ее резидент вправе осуществлять производство и (или) переработку товаров (продукции), а также их реализацию, за исключением добычи полезных ископаемых и металлургического производства; переработки полезных ископаемых и лома черных и цветных металлов; производства и переработки подакцизных товаров (исключение составляют легковые автомобили и мотоциклы). Технико-внедренческой особой экономической зоной признают участки территории (количеством не более двух) общей площадью не более 2 кв. км, на которых резиденты вправе осуществлять деятельность по созданию и реализации научно-технической продукции, доведению ее до промышленного применения, включая изготовление, испытание и реализацию опытных партий, а также по созданию программных продуктов, систем сбора, обработки и передачи данных, систем распределенных вычислений и оказанию услуг по внедрению и обслуживанию таких продуктов и систем Вопросы налогообложения резидентов ОЭЗ урегулированы ст. 36 Закона N 116-ФЗ и законодательством Российской Федерации по налогам и сборам. Именно в вопросах налогообложения содержатся основные различия между промышленно-производственными и технико-внедренческими особыми экономическими зонами. Резиденты особых экономических зон с марта 2006 г. на пять лет освобождаются от всех местных налогов. До этого должны быть приняты законы субъектов Российской Федерации и соответствующие нормативные акты муниципальных образований, освобождающие резидентов ОЭЗ от всех местных налогов - земельного налога, транспортного налога и налога на прибыль в части, которая идет в местный бюджет (4%).
Согласно действующему законодательству в течение пяти лет с момента постановки на учет резидент ОЭЗ освобождается от обложения налогом на имущество. По истечении льготного периода налог будет рассчитываться исходя из остаточной стоимости имущества с учетом амортизации. Подобная льгота действует и в отношении земельного налога (ст. 395 НК РФ). Его не нужно платить в течение пяти лет с момента возникновения права собственности на земельный участок. Эта льгота будет применяться лишь к тем резидентам ОЭЗ, которые создадут объекты недвижимости и выкупят расположенные под ними земельные участки. Налоговые послабления для резидентов ОЭЗ касаются и налога на прибыль. Ускоренная амортизация предусмотрена для резидентов промышленно-производственных особых экономических зон. В отношении основных средств к общей норме амортизации такие налогоплательщики могут применять специальный коэффициент, но не выше двух (ст. 259 НК РФ). Также им предоставлено право перенести убытки предыдущего налогового периода на текущий год, в то время как остальные налогоплательщики могут переносить убытки только в размере 50% налоговой базы. Земельным налогом не должны облагаться не все предоставленные резиденту ОЭЗ земельные участки (как это ранее следовало из п. 9 ст. 395 НК РФ), а только те, которые расположены на территории особой экономической зоны
Билет 19
- Вопрос 1. Доходы организаций (предприятий), формирование и использование выручки от продаж.
- Вопрос 2. Обязательное пенсионное страхование в рф: содержание и виды обеспечения.
- Вопрос 3. Учетная политика организации и оптимизация налоговых платежей.
- Вопрос 1. Себестоимость проданной продукции (работ, услуг); нормативное регулирование и планирование.
- Вопрос 2. Имущественное страхование: содержание, основные виды. Формы и системы страхового возмещения.
- Вопрос 3. Налог на добавленную стоимость: экономическая сущность, действующий механизм взимания в рф и его совершенствование.
- Вопрос 3. Порядок взимания косвенных налогов при осуществлении э-и операций. Принцип страны назначения товаров.
- Вопрос 3. Организация работы налоговых органов в рф. Направления совершенствования нал. Администрирования.
- Вопрос 1. Планирование потребности в оборотном капитале. Финансовый цикл организации.
- Вопрос 2. Деньги. Определение категории. Содержание денег (функции) и форма (эволюция от примитивных к современным).
- Вопрос 3. Налоговый учет в системе налогообложения.
- Вопрос 1. Иерархия целей денежно-кредитной политики.
- Вопрос 2. Принципы организации операций по страхованию жизни.
- Вопрос 3. Виды, методы, программы налоговых проверок, порядок оформления их результатов.
- Вопрос 1. Капитал акционерного общества, состав классификация….
- Вопрос 3. Стадии и методы нп на предприятии.
- Вопрос 1. Стоимость акционерного капитала. Теории и модели.
- Вопрос 2. Равновесие на рынке кредита и факторы влияющие на величину процентной ставки: Эффект ликвидности дохода, инфляционное вытеснение.
- Вопрос 3. Участниками налоговых отношений в соответствии с законодательством о налогах и сборах являются:
- Вопрос 1. Управление структурой капитала. Эффект финансового рычага. Американская и европейская концепция.
- Вопрос 2. Валютный курс, факторы его формирования и методы регулирования.
- Вопрос 3. Налог на прибыль организаций: основные элементы, принципы определения налогооблагаемой прибыли. Основные изменения в налогообложении прибыли с 2011 г.
- Вопрос 1. Современные теории дивидендов. Виды дивидендной политики и порядок выплаты дивидендов в рф.
- Вопрос 2.Особенности валютного рынка. Основные валютные операции.
- Вопрос 3. Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли, порядок их определения. Амортизационная политика организации.
- Вопрос 1. Модель средневзвешенной стоимости капитала и области ее применения.
- Вопрос 2. Системы социальных пособий, финансируемых Фондом социального страхования.
- Вопрос 3. Налоговый контроль в системе государственного финансового контроля. Формы и методы налогового контроля.
- Вопрос 1. Современная российская валютная система.
- Вопрос 2. Деньги центрального банка и деньги коммерческих банков. Природа денежного мультипликатора.
- Налог на прибыль организаций
- Налог на имущество физ. Лиц
- Вопрос 1. Инвестиции: понятие и классификация, общая хар-ка инвестиц.Среды в рф.
- Вопрос 2. Личное страхование,его значение и виды.
- Вопрос 3. Порядок применения нулевой ставки ндс при экспорте товаров (работ, услуг).
- Вопрос 1.Организация кассового обслуживания клиентов в банках. Порядок приема и выдачи наличных денег. План-прогноз кассовых оборотов банка.
- Вопрос 2. Принципы организации и финансирования обязательного медицинского страхования в рф.
- Вопрос 3. Налоговый и бухгалтерский подходы к формированию прибыли.
- Вопрос 1 .Финансирование реальных инвестиций: источники , формы и способы .
- Вопрос 2. Расчеты по средствам банковских карт. Рынок банковских карт в России.
- Вопрос 3. Налогообложение имущества организаций в рф: действующая практика, направления развития.
- Вопрос 2 Способы определения ставки дисконтирования при оценке инвестиционных проектов.
- Вопрос 3. Расчеты по инкассо. Платежные требования и инкассовые поручения.
- Вопрос 1. Понятие финансового инструмента. Классификация финансовых инструментов, оценка их стоимости и доходности.
- Вопрос 3.Система налогообложения для сельскохоз.Товаропроизводит-ей.
- Вопрос1.Портфель финансовых инвестиций. Методы снижения риска инвестиционного портфеля.
- Вопрос2. Виды банковских счетов, порядок их открытия, очередность платежей с банковского счета. Содержание договора банк счета.
- 1. Текущего:
- 2.Расчетного:
- Вопрос3. Особенности налогообложения резидентов особых экономических зон.
- Вопрос 1. Финансы как экономическая категория: признаки финансовых отношений, функции финансов как проявление их сущности.
- Вопрос 2. Система страхования вкладов физических лиц в коммерческих банках рф. Функции Агентства по страхованию вкладов и его деятельность по финансовому оздоровлению банков.
- Вопрос 3 Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции.
- Вопрос 1. Роль финансов в процессе глобализации мировой экономики.
- Вопрос 2. Кредитная политика банка и организация кредитного процесса. Особенности кредитной политики банков в условиях посткризисного развития.
- Вопрос 3 ндфл
- Билет 21
- Вопрос 1 Понятие системы финансов: подсистемы и звенья системы финансов, их характеристика, взаимосвязь звеньев финансов.
- Вопрос 2. Функции и операции коммерческих банков
- Основные операции коммерческих банков
- Вопрос 3. Основные направления налоговой политики рф на 2011-2013
- Вопрос 1. Статистика финансов в национальной экономике
- Вопрос 2. Источники формирования банковских ресурсов и структура ресурсов российских банков Структура ресурсной базы российского банка выглядит следующим образом:
- Вопрос 3. Стратегия развития налоговой системы рф.
- Вопрос 1. Современные теории финансов. Основные подходы к трактовке финансов в зарубежной литературе
- Вопрос 2. Структура банковской системы рф, и меры Правительства и Банка России по укреплению ее стабильности в условиях финансового кризиса.
- Принят был Федеральный закон Российской Федерации от 27 октября 2008 г. N 175-фз "о дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года"
- Вопрос 3. Упрощенная система налогообложения
- Вопрос 1. Экономическое содержание, классификация и функции налогов. Роль налогов в формировании бюджетов различных уровней.
- Вопрос 2. Пассивные и активные стратегии управления портфелем.
- Вопрос 3. Налогообложение кредитных организаций в рф.
- Вопрос 1. Налоговая политика в системе государственного регулирования экономики.
- Вопрос 2. Методика определения риска var.
- Вопрос 3. Таможенные платежи: экономическое содержание, виды, основные элементы, порядок исчисления и уплаты.
- Вопрос 1. Налоговая система рф: структура, общая характеристика, основные направления развития.
- Вопрос 2. Модель сарм и её модификации.
- Вопрос 3. Международное налоговое планирование.
- Вопрос 1. Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц в рф.
- Вопрос 2. Эффективный набор портфелей.
- Вопрос 3. Понятие и расчет налогового бремени организации.
- Вопрос 1. Общая характеристика налогов, взимаемых с организаций в рф.
- Вопрос 2. Ожидаемая доходность и ожидаемый риск портфеля ценных бумаг.
- Вопрос 3. Понятие налогового планирования, его принципы и классификация.
- Вопрос 1. Основные направления бюджетной политики в условиях модернизации экономики России.
- Вопрос 2. Основные американские, европейские и азиатские фондовые биржи: современные проблемы слияний и поглощений.
- Вопрос 3. Налогообложение имущества физических лиц в рф. Перспективы введения налога на недвижимость.
- Вопрос 1. Бюджетная система рф, ее принципы.
- Вопрос 2. Особенности клиринговой, депозитарной и регистраторской деятельности на рынке ценных бумаг России.
- Вопрос 3. Акцизы: экономическая природа, практика исчисления и уплаты в рф. Изменение ставок акцизов с 2011 года.
- Вопрос 1. Развитие межбюджетных отношений в России.
- Вопрос 2. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховых организаций.
- Вопрос 3. Особенности налогообложения иностранных организаций в рф.
- Вопрос 1. Регулирование дефицита бюджета и государственного (муниципального) долга.
- Вопрос 2. Фондовые индексы. Мировой опыт и российская действительность.
- Вопрос 3. Состав и назначение платежей за природные ресурсы.
- Вопрос 1. Бюджетный процесс и полномочия его основных участников, направления реформирования бюджетного процесса. Бюджетный процесс
- Вопрос 2. Международные и российские рейтинговые компании. Особенности рейтингования долговых ценных бумаг.
- Вопрос 3. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение, порядок исчисления и уплаты.
- Вопрос 1. Социальное страхование: содержание, принципы организации и финансовый механизм.
- Вопрос 2. Технический фундаментальный анализ на фондовом рынке: особенности и различия.
- Вопрос 3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- Вопрос 2. Платёжный баланс и его структура. Методы определения сальдо и регулирования платёжного баланса.
- 1.Счет текущих операций
- 2. Счет операций с капиталом и финансовыми инструментами.
- Вопрос 3.Система ответственности за нарушение налогового законодательства.