Правила ведения валютных операций. Правила проведения валютных операций

Основным документом, регулирующим осуществление валютных операций, являются Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004г. №72 (далее – Правила). Правила определяют единый порядок осуществления юридическими лицами, в том числе банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами валютных операций. В правилах определены валютные операции, осуществляемые не территории Республики Беларусь, а также за ее пределами. Так, под валютными операциями, осуществляемыми на территории Республики Беларусь, понимаются:

-в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, - валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача и получение товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг осуществляются на территории на территории Республики Беларусь независимо от места передача наличных денежных средств, места перечисления и/или зачисления денежных средств по данным валютным операциям;

- в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, не предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг,

-  валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача наличных денежных средств производится на территории Республики Беларусь, зачисление наличных денежных средств осуществляется на счета в банках либо перечисление денежных средств осуществляется со счета на счет, открытые в банках; -валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам по отчуждению недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь.

Под валютными операциями, осуществляемыми за пределами Республики Беларусь, понимаются все иные валютные операции, не относимые к валютным операциям, осуществляемым на территории Республики Беларусь. В случае спорности места осуществления передачи и получения товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнения работ, оказания услуг, а также места передачи наличных денежных средств считается, что местом их передачи (выполнения, оказания) является территория Республики Беларусь. Определен порядок использования иностранной валюты и белорусских рублей при проведении расчетов по валютным операциям между субъектами валютных операций, являющимися резидентами и нерезидентами. Так, при проведении валютных операций между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций – нерезидентом разрешается использование белорусских рублей Глава 4 Правил №72): в безналичном порядке – при проведении всех валютных операций; в наличной форме – в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Денежные обязательства по валютным операциям между субъектом валютных операций – резидентом и субъектом валютных операций – нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь. 

Законом определены случаи использования между юридическими лицами–резидентами иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте:

- привлечение на временной основе средств в бюджет, возврат этих средств и процентов за пользование ими в соответствии с законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год;

-осуществление платежей из бюджета на цели, определенные законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год. 

Правилами также установлены случаи использования иностранной валюты, а также ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте при проведении расчетов по валютным операциям между субъектами валютных операций –резидентами:

- при расчетах с транспортными и (или) экспедиторскими организациями за перевозку и (или) экспедирование грузов за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, при транзите через территорию Республики Беларусь;

- при проведении валютных операций между банками;

- при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций – резидентами по договору комиссии, по условиям которого комиссионер осуществляет экспорт за иностранную валюту; 

- при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций – резидентами в рамках договоров о погашении задолженности по иностранным кредитам, полученным под гарантию правительства Республики Беларусь;

- при проведении между банком и субъектом валютных операций – резидентом валютных операций, являющихся банковскими операциями, а также при выпуске (эмиссии), продаже, покупке облигаций и иных операциях с данными ценными бумагами;

- при расчетах с участием субъекта валютным операций – резидента свободной экономической зоны Республики Беларусь (кроме расчетов по валютным операциям, связанным с предоставлением и получением займов);

- при расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь субъектам валютных операций – резидентам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим субъектам валютных операций – резидентам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов;

- при приеме патентным поверенным иностранной валюты для уплаты патентных пошлин;

- при расчетах, осуществляемых между субъектом валютных операций – резидентом и страховой организацией, по уплате страховых взносов и выплате страхового возмещения (обеспечения) по договорам страхования, а также при расчетах по договорам перестрахования и сострахования;

- при расчетах, осуществляемых между субъектами валютных операций – резидентами со страховыми брокерами при реализации последними страховых услуг, а также при расчетах, осуществляемых между страховыми брокерами и страховыми организациями в ходе выполнения этими страховыми брокерами посреднических функций по реализации страховых услуг;

- при внесении должником причитающихся от него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит натариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, а также при выплате иностранной валюты, передаче ценных бумаг в иностранной валюте из названного депозита кредитору, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством;

- при возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте:

-в случаях изменения или расторжения договоров, заключенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь; -ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных); -по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

- при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами;

- при осуществлении платежей между Министерством финансов Республики Беларусь и Фондом социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;

- при расчетах, осуществляемых на основании разрешений (лицензий) Национального банка;

- в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

- в случаях, когда в отношениях меду субъектами валютных операций – резидентами разрешено использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, они могут использоваться при уплате неустойки (штрафов, пени) либо возмещении убытков, если это предусмотрено документами, являющимися основанием для проведения расчетов.

Вид иностранной валюты для расчетов, а также вид иностранной валюты, в которой выражены ценные бумаги, определяются по договоренности сторон, если иное не установлено актами валютного законодательства.  

      Правилами также определены случаи использования на территории Республики Беларусь иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте по валютным операциям с участием физических лиц.

 1.между физическими лицами – резидентами (не выступающими при проведении валютных операций в качестве индивидуальных предпринимателей): -дарения (в том числе в виде пожертвований), а также отмены дарения; -предоставления займов, возврата займов и процентов за пользование ими; -передачи на хранение и их возврата; -в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.

2.между физическим лицом – резидентом и физическим лицом – нерезидентом: -дарение (в том числе в виде пожертвований); -отмена дарения; -предоставление займов; -возврат займов и процентов за пользование ими; -передача на хранение и их возврат; -в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.

3.между физическими лицами – нерезидентами: дарение (в том числе в виде пожертвований); -отмена дарения; -предоставление займов; -возврат займов и процентов за пользование ими; -передача на хранение и их возврат; -в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.

4.между субъектом валютных операций и физическим лицом: -при проведении расчетов на основании разрешения Национального банка на осуществление субъектом валютных операций за иностранную валюту: 1.реализация товаров в розницу и (или) оказание услуг на автомобильных дорогах с нумерацией «М», «М/Е» и на пограничных переходах; 2.страховой деятельности; 3.туристической деятельности; 4.реализация топлива, нефтепродуктов, сжиженного газа; -при осуществлении розничной торговли на борту воздушных судов белорусских авиакомпания, осуществляющих рейсы за пределы и из-за пределов республики Беларусь; -при взимании платы за постельные принадлежности, просмотр видеофильмов, пользование мобильной связью, излишнюю ручную кладь, штрафа за безбилетный проезд, взимании тарифа за проезд и доплаты за перевод пассажиров в вагоны высшей категории, за торговое обслуживание в вагонах –ресторанах, осуществление проводниками розничной торговли товарами в поездах Белорусской железной дороги, следующих за пределы и из-за пределов Республики Беларусь; -при осуществлении между субъектом валютных операций и физическим лицом валютных операций, по предоставлению займов, возврату займов, процентов за пользование ими 9за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций – резидентом и физическим лицом – резидентом); -при проведении между банком и физическим лицом валютных операций, являющихся банковскими операциями, а также при выпуске (эмиссии), продаже, покупке облигаций и иных операциях с данными ценными бумагами; -при проведении валютных операций между субъектом валютных операций-нерезидентом и физическим лицом –нерезидентом; -при расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь физическим лицам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием , и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим физическим лицами поступающих на счета указанных коллегий адвокатов; -при приеме патентным поверенным (резидентом) иностранной валюты для уплаты патентных пошлин; -при дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения (за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций-резидентом и физическим лицом – резидентом); -при расчетах между субъектом валютных операций–резидентом и физическим лицом по государственным ценным бумагам, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте; -при продаже физическим лицам–нерезидентам акций юридических лиц-резидентов; -при внесении физическим лицом вкладов в уставные фонды юридических лиц – резидентов (включая акционерные общества), а также в случае возврата данных средств при выходе или исключении этого физического лица из состава участников; -при возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством; -при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами; -при взимании органами Министерства иностранных дел Республики Беларусь (включая пункты пропуска на государственной границе) консульских сборов и иных сборов; -при приеме субъектом валютных операций от физических лиц иностранной валюты для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц; -при приеме иностранной валюты дипломатическими и иными официальными представительствами иностранных государств; -при внесении физическим лицом –должником причитающихся с него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между физическим лицом –должником и кредитором предусмотрено законодательством, а также выплата с депозита нотариуса или депозита суда лицу, в адрес которого ранее поступили вышеуказанные средства; -при передаче оставшегося после удовлетворения требований кредиторов имущества ликвидируемого юридического лица физическим лицам – нерезидентам (учредителям, участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законодательством или учредительными документами юридического лица; -при выплате физическим лицам причитающихся им и иным лицам денежных средств, поступивших от нерезидентов по операциям неторгового характера; -при выплате субъектами валютных операций физическим лицам денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом, а также иных расходов, произведенных ими в иностранной валюте, если возможность выплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательством Республики Беларусь; -при совершении операций неторгового характера между субъектами валютных операций – нерезидентами и физическими лицами – резидентами, между субъектами валютных операций –резидентами и физическими лицами – нерезидентами; -в иных случаях на основании разрешения Национального банка; -в иных случаях, установленных актами валютного законодательства. Исполнение денежных обязательств по валютным операциям с участием физических лиц может осуществляться в любой иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь. Субъекты валютных операций вправе выдавать сдачу физическим лицам на сумму, меньшую 10-кратной суммы минимального номинала банкноты соответствующей иностранной валюты, в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к иностранным валютам, установленному Национальным банком на день совершения валютной операции.