23. Финансы страховых компаний. Формирование страховых резервов.

Платежесп-ть страховщика - безусл-я способность исполнить обяз-ва по выплате страх. возмещения по договору страхования. Рез-ты фин-хоз д-ти страх-ка выражается в получении прибыли и изменении размеров резервного фонда. В прибыль вкл.: п-ль, полученная непоср-но от страх-й д-ти; п-ль от инвест.д-ти; п-ль от прочих услуг (информ., консульт.)

Доходы от страх.операций формируются на основе страх.платежей. Страх. платежи явл-ся источником финн-я страх.д-ти. Орг-я может иметь доход от оказания др.услуг (консульт., информ.). Расходы: на выплату страх.возмещения; отчисл.в резервные фонды; отчисл.на предупр.мероприятия; на ведение страх-го дела.

Под рентабельностью страх.опер-й понимается отн-е суммы прибыли к годовой сумме платежей по какому-л виду с-я или в целом.

Резервы формир-ся в благопр-ый период с целью финансир-я по необходимости в менее благоприятн.период. Страх-е резервы форм-ся из полученных страх-х взносов в порядке и на условиях, установл-х федер-й службой страх-го надзора. Страх-е резервы подразделяются на резервы по страх-ю жизни, технич-е резервы и резерв предупредительных мероприятий. Базой д/расчета величины резерва по страх-ю жизни служит страх-я нетто-премия по заключенным договорам страх-я.

Размер технич-х резервов страховщика отражает неисполнение обязат-ва по договорам страх-я по состоянию на отчетную дату. Сюда включаются: резерв незаработанной премии, резерв убытков; дополнит-е технич-е резервы (резерв катастроф, резерв колебания убыточности); др. виды.

Резерв незаработанной премии представляет собой базовую страх-ю премию, поступившую по договору страхов-я, действовавшему в отчетном периоде, и относ-ся к периоду действия дог. страхов-я, выходящего за пределы отч. периода.

Резерв заявленных, но не урегулирован-х убытков форм-ся по каждой претензии в соотв-ии с размером ущерба, вызванного наступлением страх-го случая и подлежащего компенсации по условиям договора страхования.

Резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием крупномасштабной аварии, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большому количеству договоров страхования.

Резерв колебаний убыточности предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, являющейся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования.

Резерв предупредительных мероприятий формируется путем отчисления от страховой брутто-премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде, в размере процента, предусмотренного страховым тарифом. Если в расчете страхового тарифа страховщик не определил процент на предупредительные мероприятия, то отчисления в данный резерв не производятся.