1. Поняття податку, його сутність. Функції та елементи податку. Методи побудови податкових ставок. Пс
Податки – система обов’язкових платежів, як сплачуються юридичними та фізичними особами до централізованого фонду фінансових ресурсів держави (Державного бюджету).
З точки зору економічної теорії податки – це частина фінансових відносин, пов’язана з перерозподілом частини вартості ВВП і формування фонду грошових коштів держави необхідних для утримання державних структур і фінансування суспільних благ.
Основними вимогами виникнення податків є:
- утворення держави
- суспільний поділ праці
- формування товарно-грошових відносин.
Існує три види обов’язкових платежів: плата, відрахування, податки.
Особливістю плати як обов’язкового платежу є наявність конкретного еквіваленту обміну (плата за воду, за землю). Особливістю плати є існування державної власності на ресурси чи послуги.
Відрахування передбачає цільове призначення коштів, які надходять до централізованих фондів грошових ресурсів держави.
Податки не мають конкретного еквіваленту обміну, у них відсутнє цільове призначення, вони є атрибутом держави.
Податки мають не тільки економічний, а й соціальний характер, вони є своєрідною платою за суспільні блага і трансфертні платежі, які отримують громадяни України.
Функція як економічна категорія показує прояв сутності даного поняття «податку» в динаміці та русі. Функції податків: фіскальна, розподільно-регулююча, контрольна.
ФІСКАЛЬНА функція виконує мобілізацію коштів у розпорядження держави, формування централізованих фін. ресурсів, формування державного бюджету як фін. основи виконання державою покладених на неї функцій.
З точки зору доцільності фіскальної функції до неї висовують такі вимоги:
1.Обовязковість сплати податків незалежно від форми власності
2.Рівномірність надходження за територіями
3.Рівнонапруженість і стабільність надходження до бюджету
Існування РОЗПОДІЛЬНО-РЕГУЛЮЮЧОЇ функції пов’язано з тим, що податки безпосередньо впливають на вартісний розподіл ВВП. Ця функція реалізується через вплив податків на різні сторони діяльності суб’єктів господарювання. Необхідно оптимально поєднувати інтереси як платників податків, так і інтереси держави. Ця функція залежить від правильного вирішення слідуючих питань:
1.Визначення об’єкта оподаткування
2.Визначення джерел сплати податків
3.Встановлення розміру ставок податків і методики їх розрахунку
4.Встановлення термінів сплати податку
5.Надання податкових пільг
6.Застосування штрафних санкцій за порушення податкового законодавства
КОНТРОЛЬНА функція притаманна податковим органам, які контролюють своєчасність сплати податків та своєчасність зарахування до державного бюджету.
Основні елементи податку
1. Об’єкт податку - це явище чи процес, наявність якого зобов’язує сплачувати обов’язкові платежі до державного бюджету. В основу розрахунку об’єкта податку покладена величина об’єкта оподаткування чи його розмір. Об'єктом оподаткування можуть бути майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об'єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов'язує виникнення у платника податкового обов'язку.
2. Платник податку - юридичні і фізичні особи, на яких згідно з законами України покладено обов'язок сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі).
3. Джерело податку - це доход суб'єкта (прибуток, орендна плата, рента тощо), з якого фактично буде проводитися виплата податку або збору. По деяких податках та зборах об'єкт та джерело можуть співпадати.
4. Податкові ставки – універсальні, диференційовані. Ставкою податку визнається розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування. Можуть встановлюватися в грошовому виразі на одиницю оподаткування або у відсотках до об’єкта оподаткування.
Відсоткові ставки можуть бути пропорційні (не залежать ві розміру об’єкта оподаткування), прогресивні (чим більший об’єкт, тим більше ставка), регресивні (чим більше об’єкт, тим менше ставка)
5. Одиниця оподаткування – одиниця виміру об’єкта оподаткування
6. Податкова пільга – звільнення платника податків від нарахування і сплати податку чи сплата їм податку в меншому розмірі при наявності основ, визначених законодавством України.
7. Норма оподаткування – відношення обсягу податкових надходжень до податкової бази.
Характеристика ставок податку пов'язана тісно з методами їх формування, що лежить в основі поділу ставок:
Пропорційні - характеризується стабільністю незалежно від збільшення або зменшення об'єкта оподаткування. При цьому: чим більша база оподаткування, тим нижчою може бути ставка. Використання високих ставок призводить до збільшення випадків несплати податків або зборів.
Прогресивні - це ставки, що збільшуються в залежності від збільшення отриманого доходу.
Регресивні - це ставки, що знижуються при збільшенні отриманого доходу або майна.
Змішані - застосування водночас прогресивних та пропорційних ставок оподаткування.
- 1. Роль і місце бюджету у фінансовому механізмі держави. Бс
- 2. Структура бюджетної системи України та принципи її побудови.
- 3. Місцеві бюджети, їх призначення і роль у бюджетній системі.
- 4. Видатки бюджету на освіту та основи їх фінансування
- 5. Фінансування дитячих дошкільних закладів
- Планування фонду оплати праці.
- 6. Порядок розрахунку поточних видатків лікарні.
- 7. Система пенсійного забезпечення в Україні.
- 8. Економічні передумови виникнення бюджетного дефіциту в Україні та джерела його покриття.
- 2.Заходи щодо подолання бюджетного дефіциту.
- 9. Характер і форми взаємовідносин між бюджетами різних рівнів.
- 10. Сутність та призначення бюджетної класифікації
- 11. Склад та характеристика доходів бюджету.
- За джерелами утворення доходів.
- За соціально-економічними ознаками.
- За методом залучення коштів.
- За умовами формування.
- За рівнем централізації коштів.
- 12. Класифікація видатків бюджету.
- 13. Необхідність, суть, форми і види соціального захисту населення.
- 14. Бюджетне фінансування. Форми та методи бюджетного фінансування.
- 15. Призначення і роль державного бюджету. Доходи та видатки державного бюджету.
- 16. Управління державним боргом та його обслуговування.
- 17. Складові частини бюджету згідно Бюджетного кодексу України.
- 18. Фактори які впливають на формування та використання бюджету. Функції бюджету.
- 1. Поняття податку, його сутність. Функції та елементи податку. Методи побудови податкових ставок. Пс
- 2. Податковий кодекс України. Класифікація податків за різними ознаками.
- 3. Податкова система України. Принципи побудови податкового законодавства. Стан податкової системи України на сучасному етапі.
- 4. Основні принципи формування податкової політики Укр. В контексті положень Податкового кодексу України.
- Принципи бюджетного забезпечення
- Принципи етико-правового спрямування
- 3. Принципи загальноекономічного спрямування
- 5. Необхідність створення податкової служби Укр., ії призначення. Склад і структура податкових органів. Права і обов’язки працівників дпс.
- 6. Акцизний податок, його місце в системі непрямих податків. Порівняльна характеристика пдв та акцизного податку. Порядок обчислення акцизного збору для окремих груп підакцизних товарів.
- 7. Пдв як основний представник групи непрямих податків. Його переваги та
- 18. Поняття податкового зобов'язання і податкового кредиту з пдв. Звітний податковий період. Податкова накладна.
- 9. Розвиток прибуткового оподаткування підприємств. Податок на прибуток. Платники, порядок визначення оподатковуваного прибутку. Проблеми реформування.
- Не є об'єктом оподаткування:
- Порядок сплати податку
- Строки сплати податку
- 15.Місцеві податки і збори. Повноваження місцевих органів влади щодо впровадження місцевих податків і зборів. Порядок обчислення та стягнення окремих видів платежів.
- 8. Податок на доходи фізичних осіб. Соціально-економічне значення реформування прибуткового податку. Платники. Об'єкт оподаткування. Ставки. Податкова знижка.
- 10. Особливості оподаткування доходів громадян від заняття підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи.
- Фінанси
- Сутність, необхідність та функції фінансів.
- Внутрішня та організаційна будова фін. Системи.
- Сутність фінансового механізму та характеристика його складових.
- Поняття та складові фінансової політики держави.
- 5. Соціально-економічна суть позабюджетних цільових фондів, система їх доходів та видатків.
- У відповідності з Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» від 8.07.2010 року з 1.01.2011 року:
- 6. Сутність, функції та форми державного кредиту. Методи управління державним боргом.
- 8 Об’єктивна необхідність і сутність страхування, його функції та класифікація.
- 9. Фінансовий ринок у системі економічних відносин, його класифікація.
- 10 Характеристика основних видів цінних паперів, що обертаються в Україні.
- 11. Зовнішньоекономічна діяльність: сутність, суб’єкти, види.
- 12. Фінансовий контроль – сутність та значення. Види, форми і методи фінансового контролю.
- 13. Основні та оборотні кошти п-п: економічна сутність та склад.
- 14. Суть та механізм формування пропозиції грошей в економіці. Грошова база та грошово-кредитний мультиплікатор.
- 15. Сутність та причини виникнення інфляції. Антиінфляційна політика держави.
- 16. Основи організації безготівкових розрахунків на підприємстві – сутність та форми.
- 17. Грошово-кредитна політика нбу: види та методи її проведення.
- 18 Валютне регулювання: сутність, призначення та характеристика окремих інструментів.
- Порядок створення банку в Україні
- Види операцій банку. Банківська таємниця
- Особливості формування власного капіталу
- Види залучених ресурсів банку, їх класифікація.
- Організація міжбанківських розрахунків
- 7.Поняття, види та характеристика банківських платіжних карток
- 6.Види касових операцій банків
- 9.Етапи процессу кредитування, структурування позики.
- 10.Форми забезпечення повернення кредиту.
- 11. Загальна характеристика операцій банку з векселями.
- 12. Професійна діяльність банку на ринку цінних паперів.
- 13. Правове регулювання та види валютних операцій банків
- 14. Операції банків з міжнародних розхрахунків
- 15. Операції банків з цінними металами .
- 16. Поняття фінансової стійкості банку та види ризиків банківської діяльності.
- 17.Система банківського регулювання та нагляду.
- 18. Порядок формування резервів для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями.