80 Аис в налоговых органах
C 1 января 2002 г. банки обязаны соблюдать новые правила налогового учёта, закреплённые в Федеральном законе № 110-ФЗ (Глава 25 Налогового кодекса РФ). Это довольно обширный свод правил, регламентирующий разные стороны налогообложения прибыли с разной степенью детальности. Его появление обострило для коммерческих банков вопрос автоматизации налогового учета. Уже сам объём инструкций по расчёту базы налогообложения делает необходимые вычисления чрезвычайно трудоёмкими. Кроме того, в новых правилах заложен не повсеместно используемый у нас учёт по кассовому методу, а учёт по методу начислений, что делает невозможным автоматически получить налоговый учёт по бухгалтерскому. В довершение всего согласно новым правилам банкам необходимо вести аналитические регистры налогового учёта, содержащие детали операций для расчёта базы налогообложения по каждой финансовой операции и имущественным объектам. Эти причины привели к тому, что большинство производителей АБС продекларировали разработку отдельных модулей налогового учёта в составе общей системы автоматизации.
Архитектура системы автоматизации налогового учета
Система автоматизации налогового учёта должна решать несколько задач:
вести налоговый учёт по методу начислений
поддерживать большой объём информации, связанный с хранением в аналитических регистрах налогового учёта подробной информации о проводимых операциях и используемых объектах
позволять налоговому инспектору (и сотрудникам налоговой службы банка) видеть как вклад в уплачиваемые налоги каждой операции, так и позволять 'подниматься' от конкретной цифры налоговой декларации к характеристикам исходных документов, на основе которых налог был рассчитан
содержать подробную информацию по источникам налогообложения и их вкладу в налоги в виде, удобном для оптимизации налоговых сумм сотрудниками налоговых служб банка.
Очень удобным инструментом для этого является ведение налогового плана счетов, в котором отражается детальное разбиение налогов по источникам налогообложения. Большинство разработок фирм-производителей АБС использует исходную информацию по операциям, содержащуюся в системе автоматизации банка, чтобы сгенерировать по ней проводки в специальный раздел общего плана счетов. Остатки на счетах этого раздела используются при формировании налоговой декларации. Недостатком такого подхода является разброс источников налогообложения по системе автоматизации и невозможность чётко выделить аналитические регистры налогового учёта из общей массы операций банка для их отдельного ведения и последующего анализа. Кроме того, если в банке стоит 'проводочная' АБС, то в ней вообще невозможно автоматически сформировать проводки налогового учёта в силу несоответствия принципов налогового и бухгалтерского учётов. Проводки придется в большинстве случаев вводить вручную без привязки к аналитическим регистрам, что существенно снижает достоверность полученных сумм налогов и затрудняет их анализ. Модуль автоматизации налогового учёта, разработанный компанией 'ФОРС', построен по другим принципам. Он покрывает все потребности организаций в осуществлении налогового учёта и лишен отмеченных выше недостатков, свойственных 'разбросанному' учёту, являясь частью широкого блока модулей управленческого учёта. Его архитектура выглядит следующим образом:
1 Аналитические регистры налогового учета, разработанные в строгом соответствии с требованиями Главы 25 Налогового Кодекса, выделяются в виде отдельных автономных сущностей, как и требуется законодательством. Регистры выполняют двоякую функцию, являясь и хранилищем данных, формирующих базу налогообложения, и инструментом, позволяющим отфильтровать такие данные из общего объёма данных корпоративной АБС. Информацию в регистры (банковские сделки) можно как загружать из корпоративной АБС через специализированные настраиваемые интерфейсные модули, так и вводить вручную.
2 Над аналитическими регистрами настраиваются синтетические позиции учета - отдельный план счетов налогового учета, а не просто раздел бухгалтерского плана счетов. Это позволяет аналитикам банка не просто следовать структуре бухгалтерского плана счетов, а разрабатывать этот план счетов с ориентацией на анализ и оптимизацию налогов.
3 По плану счетов модели налогового учета настраиваются как шаблоны транзакций по аналитическим регистрам учета. 4 Автоматизация налогового учёта базируется на готовом продукте фирмы 'ФОРС' - учётном ядре системы 'Ва-Банк XL' - в качестве центральной программной единицы подсистемы налогового учёта.
5 Уровни детализации (drill-down) данных для выверки расчёта налоговой базы описываются следующим образом:
Уровень 1. Прибыль Банка
Уровень 2. Доходы и расходы Банка - План счетов налогового учёта
Уровень 3. Аналитические регистры налогового учёта
Уровень 4. Детальные данные по сделкам внутри корпоративной АБС
Окончательная цель Модуля автоматизации налогового учёта - автоматическая генерация учетных транзакций при обработке банковских сделок и построение налоговой декларации на основе транзакционных сальдо в плане счетов налогового учета.
- 1. Производство и его основные факторы. Производственная функция.
- 2. Кривая производственных возможностей (кпв). Альтернативная стоимость.
- 3. Система показателей эластичности и их практическое применение.
- Относительное (процентное) изменение цены (%∆p)
- Перекрестная эластичность спроса.
- 4. Понятие и виды издержек. Графическая интерпретация издержек производства.
- 5. Теория потребительского поведения. Понятие полезности. Выбор потребителя.
- 6. Общая характеристика типов рыночных структур (совершенная конкуренция, монополистическая конкуренция, олигополия, монополия)
- 7. Показатели национального производства. Валовый внутренний продукт, валовый национальный доход и чистый национальный доход. Номинальный и реальный ввп.
- 8. Показатели общего уровня цен (индексы цен).
- 9. Совокупный спрос и совокупное предложение. Макроэкономическое равновесие.
- Макроэкономическое равновесие
- 10. Инфляция, ее определение, виды. Механизмы, причины и последствия инфляции. Антиинфляционная политика государства.
- 11. Характеристика рынка труда. Понятие и виды безработицы. Кривая Филипса и ее экономический смысл.
- 12. Экономический рост. Основные типы и факторы экономического роста.
- 13. Цикличность как закономерность экономического развития. Виды циклов.
- 14. Понятие «Финансы». Социально – экономическая сущность и функции финансов.
- 15. Содержание и принципы финансовой политики государства
- 16. Финансовая система государства
- 17. Государственный бюджет рф и его функции
- 18. Состав и структура доходов федерального, регионального и местных бюджетов
- Доходы федерального бюджета.
- Доходы бюджетов субъектов рф.
- 19. Бюджетный дефицит и методы его покрытия
- 20. Федеральные налоги
- 21. Налоги субъектов рф.
- 22. Местные налоги и сборы
- 23. Сущность и функции государственного кредита. Классификация государственных займов.
- 24. Государственный долг. Внутренние и внешние займы
- 25. Классификация бюджетных расходов рф
- 26. Бюджетное устройство и бюджетная система рф
- 27. Бюджетный процесс в рф
- 28. Внебюджетные специальные фонды государства
- Пенсионный фонд рф
- Фонд социального страхования рф
- Фонд обязательного медицинского страхования
- 29. Финансовый контроль.
- 30. Затраты предприятия на производство продукции и выручка
- 31. Прибыль предприятия. Планирование и направления использования прибыли.
- 32. Основные фонды и другие внеоборотные активы. Источники их формирования и финансирования воспроизводства.
- 33. Оборотные средства предприятия, их назначение и источники формирования.
- 34. Состав и структура доходов федерального, регионального, местного бюджетов
- 37. Методический инструментарий оценки стоимости денег во времени
- 38. Методы анализа финансового состояния предприятия
- Основные методы анализа
- 39. Анализ ликвидности (платежеспособности) и кредитоспособности предприятия.
- 40. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- 41. Оценка стоимости капитала. Взвешивание по балансовой и рыночной стоимости.
- 42. Финансовые отчеты (балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, кассовый план, другие стандартизированные отчеты)
- 43. Эффект финансового рычага, финансовый риск
- 44. Определение порога рентабельности (безубыточности производства).
- 45. Эффект операционного рычага, предпринимательский риск
- 46. Комплексное оперативное управление оборотными активами и краткосрочными обязательствами.
- 47 Управление товарными материальными запасами
- 48 Управление дебиторской задолженностью
- 49 Краткосрочное и долгосрочное финансовое планирование управление
- 50 Общие основы управления денежными потоками предприятия
- Отчет о движении денежных средств предприятия
- 2. Анализ денежных потоков предприятия в предшествующем периоде - выявление уровня достаточности формирования денежных средств, эффективности их использования
- 51. Методы анализа денежных потоков
- 52. Планирование денежных потоков и разработка платежного календаря
- 53 .Синхронизация и оптимизация денежных потоков предприятия
- 54. Диагностика банкротства предприятия
- 55 Дивидендная политика компании, выкуп и дробление акций.
- 56. Анализ эффективности инвестиционных проектов.
- 57. Виды и особенности прямых иностранных инвестиций (пии)в России
- 58 Портфельные иностранные инвестиции в России
- 59. Риск и доходность: теория портфеля. Альтернатива «риск-доходность» в финансовом менеджменте.
- 60. Методы управления финансовыми рисками
- 61. Хеджирование финансового риска. Инструменты хеджирования.
- 62. Страхование, функции страхования, характеристика видов страхования
- 63 Роль и место рынка ценных бумаг в финансовой системе государства
- 64. Облигации как инструмент заемного финансирования.
- 65. Функционирование фондовых бирж, профессиональные участники фондовых бирж
- 66. Обыкновенные акции как инструмент собственного финансирования
- 67 Производные ценные бумаги
- 68 Основные принципы фундаментального и технического анализа фондового рынка
- 69 Рынок корпоративных ценных бумаг в России
- 70 Понятие денежной массы и денежной базы. 89 Понятие «денежный оборот», его содержание и структура.
- 71 Сущность кредиты, его функции
- 72 Понятие валютной системы и ее особенности на современном этапе. Конвертируемая валюта ее виды.
- 73 Характеристика элементов кредитной системы, ее структура
- Структура кредитной системы
- 74 Задачи и функции центральных банков
- 75 Понятие ссудного и банковского процента
- 76 Активные операции коммерческих банков
- 77 Пассивные операции коммерческих банков
- 78. Информационная безопасность в финансовых системах
- 79. Аис в страховании
- 80 Аис в налоговых органах
- 81. Информационные технологии в биржевом деле.
- 82. Аис и аит на предприятиях
- 83. Аис в банках