2.5. Показники стану власних оборотних коштів

Стан оборотних коштів характеризується наявністю їх на певну дату. Наявність їх визначається як різниця між сумою підсумку 1 розділу пасиву балансу Ф1 і суми стор. 480 (довгострокові кредити) і підсумком 1 розділу активу балансу Ф1.

Зіставлення фактичної наявності оборотних коштів з нормативом дає визначення недоліку або надлишку власних оборотних коштів.

Недолік власних оборотних коштів означає перевищення нормативу над наявністю власних оборотних коштів. Може бути з вини самого підприємства, інших підприємств, змін умов господарювання, стихійних бід.

Основні причини: погана робота маркетингової служби, невиконання планів прибули, слабка відповідальність підприємств за формування і використовування, збереження власних оборотних коштів, нецільове їх використовування, невчасне фінансування приросту нормативу, наявність дебіторської заборгованості, підвищення цін, інфляційні процеси.

Надлишок власних оборотних коштів утворюється у разі перевищення власних засобів над нормативом оборотних коштів. Може виникнути у разі перевиконання плану прибутку, неповних внесків платежів до бюджету, безоплатного надходження товароматеріальних цінностей, неповного використовування прибули на цілі, передбачені фінансовим планом. Перевищення виправдане у разі перевиконання плану випуску продукції. Але темпи зростання нормативних запасів не повинні перевищувати темпи зростання об'ємів виробництва.