NMP_Podatkova_sistema

Перелік питань до письмового іспиту

Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Визначення податків, їх ознаки.
Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Регулююча функція.
Термінологія оподаткування. Елементи податку.
Класифікація податків, її ознаки.
Види прямих податків. Переваги та недоліки прямих податків.
Види непрямих податків. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.
Податкова система. Поняття податкової системи і вимоги до неї. Структурна побудова податкової системи.
Принципи побудови податкової системи України, їх реалізації.
Податкова політика: поняття податкової політики та її напрямки.
Особливості податкової політики в період переходу до ринкових відносин. Суть податкового регулювання ринку.
Податковий вплив на ціни.
Податкова система України, основні етапи її становлення.
Податкова служба держави, склад податкової служби України.
Організаційна структура та функції державної податкової адміністрації (інспекції).
Права й відповідальність працівників державних податкових адміністрацій (інспекцій).
Основи та організація податкової роботи, її основні елементи.
Правове регламентування встановлення податків.
Облік платників і податків. Порядок реєстрації платників, облікові документи.
Облік надходжень податків, облікові реєстри. Контроль за своєчасним надходженням податків.
Порядок і форми розрахунку з бюджетом.
Суб’єкти обчислення податку і контрольної роботи. Способи утримання податків.
Відповідальність платників за своєчасність і правильність розрахунків з бюджетом і за подання декларацій.
Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток.
Платники і ставки податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування.
Податок на додану вартість як ціноутворюючий фактор.
Пільги по податку на додану вартість.
Порядок обчислення податку на додану вартість. Облік податку у платників.
Строки сплати податку на додану вартість. Декларації з податку на додану вартість. Строки подання декларацій.
Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні.
Платники акцизного збору, об’єкт оподаткування, ставки акцизного збору.
Методика обчислення сум акцизного збору, що підлягають сплаті до бюджету.
Пільги по акцизному збору.
Строки сплати акцизного збору та подання податкової звітності.
Мито як джерело доходів бюджету, митна політика.
Платники і ставки мита. Пільги для юридичних і фізичних осіб.
Справляння мита та порядок його перерахування в бюджет.
Прибуткове оподаткування в системі податків з підприємств та організацій.
Платники і ставки податку на прибуток.
Порядок визначення прибутку як об’єкта оподаткування. Валові доходи й валові витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад.
Пільги з податку на прибуток, види пільг, їх направленість та регулююче призначення.
Порядок обчислення та сплати податку на прибуток. Строки й порядок розрахунків з податку.
Особливості прибуткового оподаткування окремих категорій платників податків та операцій.
Основи та термінологія податку з доходів фізичних осіб.
Податок з доходів фізичних осіб як форма індивідуального прибуткового оподаткування, його роль у системі оподаткування доходів громадян.
Види доходів і категорії платників податку з доходів фізичних осіб.
Об’єкт оподаткування податком з доходів фізичних осіб, порядок його визначення.
Ставки податку з доходів фізичних осіб.
Право платника податку з доходів фізичних осіб на податковий кредит.
Податкові соціальні пільги для платників податку з доходів фізичних осіб. Порядок надання податкових соціальних пільг.
Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку з доходів фізичних осіб до бюджету.
Оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності.
Порядок надання податкової декларації по податку з доходів фізичних осіб, забезпечення виконання податкових зобов’язань та відповідальність за їх порушення.
Порядок обчислення, утримання й перерахування податку з доходів за місцем основної роботи.
Фіксований сільськогосподарський податок, його специфіка як форми спрощення оподаткування сільгоспвиробників. Платники податку, об’єкт оподаткування, ставки. Порядок нарахування та сплати.
Сутність спрощеної системи оподаткування як альтернативної форми оподаткування суб’єктів підприємницької діяльності. Єдиний податок та основні його елементи.
Особливості застосування спрощеної системи оподаткування юридичними та фізичними особами – суб’єктами підприємницької діяльності.
Плата за землю як інструмент раціонального використання земельних угідь. Форми плати за землю. Основи побудови земельного податку: платники, об’єкт оподаткування, диференціація ставок.
Земельний податок за земельні ділянки сільськогосподарського та несільськогосподарського призначення.
Плата за землі населених пунктів.
Пільги щодо плати за землю.
Основи і мета встановлення плати за ресурси. Види плати за ресурси, побудова ставок і визначення платників.
Лісовий дохід, його сутність і призначення.
Плата за воду, що забирається із водогосподарських систем, її платники.
Плата за розробку корисних копалин (мінеральні ресурси),її платники. Ставки плати, порядок обчислення та сплати.
Майнове оподаткування ї його значення в сучасних умовах. Види майнового оподаткування.
Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів, його платники. Ставки податку.
Порядок сплати податку з власників транспортних засобів підприємствами і громадянами. Звітність підприємств з податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів, перевірка.
Податок на нерухоме майно.
Податок на промисел, його призначення. Платники податку, порядок визначення суми податку та її сплати.
Склад місцевих податків та зборів і порядок їх встановлення.
Характер, призначення і роль неподаткових платежів. Групи і види неподаткових платежів.
Державне мито, його сутність і види.
Патентування деяких видів підприємницької діяльності.
Порядок придбання торгового патенту на здійснення торговельної діяльності.
Інші обов’язкові платежі.
Збори та цільові відрахування.
Поняття ухилення від податків. Види ухилення від податків.

Содержание