Тема 1. Сутність і види податків

Сутність податків. Податки в системі доходів державного бюджету. Податки та інші форми платежів до бюджету: плата, внески та відрахування, збори. Визначення податків, їх ознаки.

Функції податків. Фіскальна функція, механізм її реалізації. Податки як основа фінансової бази держави. Регулююча функція. Основні напрями податкового регулювання економіки й соціальної сфери. Співвідношення функцій податків.

Термінологія оподаткування. Елементи податку: суб’єкт (платник) і носій, об’єкт оподаткування, джерело сплати, одиниця оподаткування, податкова ставка і квота. Методи побудови податкових ставок. Тверді й процентні ставки. Види процентних ставок: пропорційні, прогресивні та регресивні, їх комбінації. Проста й складна прогресії оподаткування.

Класифікація податків, її ознаки. Поділ податків за економічним змістом на прямі й непрямі. Класифікація податків за економічною ознакою об’єкта оподаткування – податки на доходи, капітал і споживання. Класифікація за ознакою органів державної влади, які їх встановлюють, - загальнодержавні й місцеві податки. Класифікація податків залежно від способу їх стягнення – розкладні й окладні.

Види прямих податків. Реальні податки: поземельний, подомовий, промисловий, податок на грошовий капітал. Особисті податки: подушний, прибутковий, майновий, на спадщину і дарування. Прибутковий податок як основний вид прямих податків. Прибуткове оподаткування юридичних і фізичних осіб. Переваги і недоліки прямих податків, проблеми їх справляння. Регулюючий вплив окремих видів прямих податків.

Види непрямих податків: акцизи, фіскальна монополія, мито. Акцизи, їх види. Специфічні акцизи, їх особливості, Податок на додану вартість як різновид універсального акцизу. Види й призначення мита, митна політика. Переваги та недоліки непрямих податків, їх місце в податковій системі.