NMP_Podatkova_sistema

Ситуаційні завдання

Завдання 1.

Гр. Дробині В.П., який має посвідчення потерпілого від аварії на ЧАЕС ІІІ категорії, за місцем основної роботи у лютому поточного року нараховано:

- заробітна плата 1280 грн.;

- премія з фонду матеріального заохочення 500 грн.;

- по листку тимчасової непрацездатності

(дні хвороби з 19 по 31 січня) 300 грн. 80 коп.

З 10 березня по 15 квітня громадянину надана відпустка. Сума відпускних склала 1510 грн. 50 коп., у т.ч. за квітень – 570 грн. 70 коп.

Заробітна плата гр. Дробини В.П. з 1 по 9 березня – 375 грн.; з 16 по 30 квітня – 545 грн. 20 коп.

Крім того, у березні йому надана матеріальна допомога з фонду адміністрації в розмірі 300 грн., а також путівка на лікування у санаторії (вартість путівки – 1390 грн.), за яку він сплатив 10 % її вартості.

Примітка:

Заробітна плата гр. Дробини В.П. за січень склала 805 грн., податок з доходів фізичних осіб було утримано згідно з чинним законодавством.
Термін виплати заробітної плати 2 та 16 числа кожного місяця.

Необхідно:

1. Вирахувати сукупний оподатковуваний дохід за кожен місяць. Відповідь аргументувати.

2. Указати порядок надання пільги.

3. Обчислити суму податку з доходів фізичних осіб з урахуванням особливостей, які виникають при нарахуванні податку, коли робітник іде у відпустку.

4. Указати терміни перерахування податку з доходів фізичних осіб в бюджет.

Завдання 2.

Підприємство купує ТМЦ у приватних підприємців, що зареєстровані як суб'єкти підприємницької діяльності. Розрахунки за придбані ТМЦ провадяться в безготівковій формі через банківські установи.

• Чи зобов'язане підприємство надавати до податкового органу якусь інформацію про сплачені підприємцям суми?

Завдання 3.

Працівника звільнили у зв'язку зі скороченням штату. При звільнені йому було виплачено:

заробітна плата за робочі дні, які він відпрацював у місяці звільнення;
компенсація за невикористану відпустку;
вихідна допомога.

Крім того, відповідно з чинним законодавством підприємство проводило йому виплати середньої зарплати на період працевлаштування.

Який порядок обкладання податком з доходів фізичних осіб доходів, які було сплачено громадянину?
Чи включається до складу валових доходів сума середньомісячної заробітку за період працевлаштування?

Завдання 4.

Робітнику, який працює на приватному підприємстві, було відпущені будівельні матеріали:

фарба водоемульсійна - без оплати;
лак паркетний - за ціною 30,0 грн. (вартість придбання лаку підприємством 50,0грн.).

• Які податкові наслідки такої операції для працівника?

Завдання 5.

Громадянин має посвідчення учасника бойових дій, яке видано 20 жовтня поточного року. В бухгалтерію підприємства з проханням надати йому пільги по податку з доходів фізичних осіб згідно з чинним законодавством він звернувся у жовтні поточного року.

• Чи повинно підприємство повернути робітнику утриману суму податку? Якщо так, то яким чином?

Завдання 6.

У зв'язку з призивом на військову службу з 10 жовтня поточного року робітника було звільнено з роботи. Йому було сплачено вихідна допомога та компенсація за невикористану відпустку.

• Яким чином у робітника необхідно утримати податок з доходів фізичних осіб?

Питання для самоконтролю

Яке призначення і роль податку з доходів фізичних осіб?
Нагадайте основні ознаки податку з доходів фізичних осіб. Визначте його переваги та недоліки.
Які основні особливості обчислення і сплати податку з доходів фізичних осіб?
У чому полягає сутність механізму оподаткування доходів від підприємницької діяльності?
Які особливості сплати фіксованого податку?

Теми для підготовки доповідей та рефератів

1. Класифікація доходів, які оподатковуються податком з доходів фізичних осіб

2. Класифікація доходів, які не включаються до складу місячного або річного оподаткування доходу.

3. Особливості надання податкового кредиту по податку з доходів фізичних осіб.

Література

(1, 2, 3, 13, 34, 35, 39, 44, 46, 50, 60)

Содержание