logo
NMP_Podatkova_sistema

Контрольні завдання

Завдання 1

Фірмою “Юлія”, яка займається виробництвом спортивного одягу, в липні місяці поточного року були здійснені такі операції:

  1. Реалізовано спортивний одяг торговельним і оптовим покупцям на суму 18000 тис. грн.

  2. Відправлена партія спортивного одягу у Францію на суму 20000 дол. США.

  3. Передано дитячому будинку (без оплати) дитячі спортивні костюми на суму 8000 тис. грн.

  4. Відпущено спортивного одягу футбольному клубу “Динамо” на суму 24000 тис. грн.

  5. Передано текстильному комбінату спортивний одяг в обмін на тканину на суму 12000 тис. грн.

  6. Виділені кошти на придбання путівок в оздоровчі табори для дітей співробітників на суму 2400 тис. грн.

Необхідно:

  1. Визначити оподатковувані і неоподатковувані обороти.

  2. Обчислити базу оподаткування податком на додану вартість за липень.

  3. Вказати ставки податку на додану вартість, які необхідно застосувати до обчисленої бази оподаткування.

Примітка: указані в завданні суми не включають податок на додану вартість.

Завдання 2.

По об`єднанню з обмеженою відповідальністю “Мрія” з 1 по 16 квітня поточного року були здійснені такі господарські операції:

№ з\п

Дата

Зміст операції

Кіл-ть

Одиниця виміру

Ціна за од. (без ПДВ), грн.

1

01.04

Підприємцю В.Н. Петрову, що є платником ПДВ, реалізовані товари (оплата готівкою):

  1. цвяхи

  2. клей

  1. фарба

2

5

25

ящ.

бан.

бан.

20

5

7

2

01.04

Фірмі “Ватра” відвантажено товар (оплата за нього надійшла 5 квітня):

  1. сукні жіночі

  2. зошити шкільні

10

1000

шт.

шт.

60

0,40

3

01.04

Кінцевим споживачам (фізичним особам), за даними касового звіту, реалізовані товари (оплачено готівкою):

  1. оподатковувані ПДВ (за ставкою 20%)

  2. звільнені від сплати ПДВ

5

2000

шт.

шт.

20

60

4

05.04

Від ТОВ “Славутич” одержано по бартерному контракту (договір заключено) порошок пральний в ящиках (ящики – тара, що підлягає поверненню). Вартість тари 100 грн. Зустрічну поставку у відповідності з бартерним контрактом ТОВ “Дніпро” здійснить у травні.

1000

пачок

4

5

07.04

З Німеччини по контракту одержані косметичні вироби за ціною 20 євро за штуку. На дату митного оформлення (07.04. поточного року) виписано податковий вексель на суму податкових зобов’язань по ПДВ, виходячи з митної вартості товарів, митного збору та мита.

5000

шт.

Визначити

6

08.04

Фірмою “Ватра” повернено товар (сукні) через виявлення дефектів

4

шт.

60

7

16.04

Фірмі “Ватра” перераховано заборгованість за повернений товар.

в повному обсязі

Необхідно:

  1. Заповнити податкові накладні.

  2. Заповнити Реєстр отриманих та виданих податкових накладних.

Тести

1. Операції з передання основних фондів в якості внеску до статутного фонду юридичних осіб в обмін на корпоративні права:

а) є об'єктом оподаткування податком на додану вартість (ПДВ);

б) не є об'єктом оподаткування ПДВ;

в) звільнені від оподаткування ПДВ.

2. Операції з продажу путівок на санаторно-курортне лікування та відпочинок дітей у закладах згідно з переліком, встановленим Кабінетом Мiнiстрiв України:

а) оподатковуються за ставкою 20%;

б) оподатковуються за ставкою 0%;

в) звільнені від оподаткування ПДВ.

3. Датою виникнення податкових зобов`язань з податку на додану вартість вважається:

а) дата зарахування (відрахування) грошових коштів в рахунок оплати товарів;

б) податкова накладна;

в) дані бухгалтерського обліку.

4. Платникам податку на додану вартість, що обрали згідно з чинним законодавством податковим періодом квартал, заміна квартального податкового періоду на місячний на протязі року:

а) не дозволяється;

б) дозволяється з будь-якого кварталу;

в) дозволяється з будь-якого місяця.

5. Платник податку на додану вартість має обсяг операцій оподатковуваних ПДВ за попередній календарний рік 130,5 тис. грн. Звітний податковий період для нього дорівнює:

а) кварталу;

б) місяцю;

в) декаді.

6. Заява про реєстрацію створеного суб`єкту підприємницької діяльності як платника ПДВ повинна бути надана до податкового органу:

а) не пізніше 10-ти робочих днів з моменту його реєстрації в органах місцевої державної влади;

б) не пізніше 20-го робочого дня з моменту його реєстрації в органах місцевої влади;

в) не пізніше 20-го календарного дня з моменту його реєстрації в органах місцевої влади.

7. Платник ПДВ, який здійснює операції з виробництва товарів звільнених від оподаткування, придбав для виробничої діяльності, матеріали, вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва. Суму ПДВ, сплачену у зв`язку з придбанням, необхідно віднести:

а) до складу валових витрат виробництва;

б) до складу податкового кредиту;

в) рівними частинами: до складу валових витрат виробництва, та до податкового кредиту.

8. Суб`єкт підприємницької діяльності який здійснює розрахунки за безготівкові кошти, зобов`язаний зареєструватись як платник ПДВ, якщо обсяг здійснених ним оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) склав:

а) 3600 неоподатковуваних мiнiмумiв доходів громадян за останні 12 календарних місяців;

б) 7200 неоподатковуваних мiнiмумiв доходів громадян за останні 12 календарних місяців;

в) 300 тис. грн. (без ПДВ) за останні 12 календарних місяців.

Література

(1, 2, 3, 5, 34, 35, 41, 44, 46, 50, 57, 60, 61)

Практичне заняття № 6

(з використанням ПК)