logo
NMP_Podatkova_sistema

Ситуаційні вправи

Завдання 1.

1. Громадянину, який має посвідчення потерпілого від аварії на ЧАЕС ІІ категорії, за березень поточного року нараховано 1580 грн. зарплати за місцем основної роботи. З 11 по 16 березня робітник прибував у відрядженні, 10 березня він отримав підзвітну суму у розмірі 1500 грн. Фактичні витрати склали: вартість проїзду (з ПДВ) - 300 грн., вартість проживання в готелі (з ПДВ) - 500 грн.

2. Громадянину, який має 3-х дітей віком до 18 років, у квітні поточного року за місцем основної роботи нарахована зарплата в сумі 1750 грн. 90 коп. Крім того, він отримав 550 грн. премії з фонду матеріального заохочування. Громадянин працює також по сумісництву в іншій організації, де йому щомісячно нараховується 600 грн.

3. Робітниці підприємства у квітні місяці нарахована зарплата за місцем основної роботи в сумі 1700 грн. і допомога по догляду за хворою дитиною в сумі 200 грн. Крім того, вона щомісячно отримує допомогу на дитину як одинока мати у сумі 10% від рівня прожиткового мінімуму (дитині 5 років).

У квітні місяці робітниці також нараховані дивіденди у АТ “Схід” в сумі 300 грн.

Необхідно:

  1. Визначити оподатковуваний доход робітників.

  2. Вирахувати суму податку з доходів фізичних осіб та вказати строки його перерахування до бюджету.

  3. Визначити суму податкової соціальної пільги для тих платників, які мають право на її отримання.

Примітка.

Терміни виплати зарплати: 3 та 18 числа кожного місяця.

Завдання 2.

І. ТОВ “Райдуга” є основним місцем роботи Кравець А.Д., яка подала заяву про звільнення за власним бажанням з 05.01 поточного року.

З 01.01 по 05.01 поточного року включно їй нараховано:

Гр. Кравець А.Д. має на утриманні одну дитину віком до 18 років.

Терміни виплати зарплати: 1 та 16 числа кожного місяця.

Необхідно:

  1. Вирахувати суму податку з доходів , яку повинні утримати у гр. А.Д.Кравець у ТОВ “Райдуга”.

  2. Указати строки перерахування утриманої суми податку з доходів до бюджету.

ІІ. З 10.01 поточного року гр. Кравець зарахована на постійне місце роботи у штат АТ “Весна”.

З 10.01 по 31.01 поточного року включно їй нараховано заробітну плату за відпрацьовані дні січня – 550 грн., а також видані кошти на харчування під час перерви (робота не пов’язана зі шкідливими умовами праці) у сумі 120 грн.

Термін виплати зарплати: 4 та 18 числа кожного місяця.

Необхідно:

  1. Вирахувати суму податку з доходів за січень місяць, яку повинні утримати у гр. Кравець А.Д. в АТ ”Весна”.

  2. Указати строки перерахування утриманої суми податку з доходів гр. Кравець А.Д. до бюджету.

Завдання 3.

Гр. Котикову А.Б., який є інвалідом дитинства, за місцем основної роботи у січні поточного року нараховано зарплату 1412 грн., премія із фонду матеріального заохочення – 480 грн., по листку тимчасової непрацездатності (дні хвороби - з 15 по 28 грудня) – 250,6 грн.

З 2 лютого по 12 березня громадянину надана відпустка. Сума відпускних склала 2100 грн., у т.ч. за березень – 720 грн.

Крім того, у січні йому надана матеріальна допомога з фонду адміністрації в розмірі 300 грн., а також путівка на лікування у санаторії вартістю 2280 грн., за яку він сплатив 10% її вартості.

Необхідно:

  1. Обчислити оподатковувані обороти за кожен місяць.

  2. Вирахувати з них суму податку з доходів фізичних осіб.

  3. Указати діючий порядок утримання податку з доходів фізичних осіб, коли працівник іде у відпустку.

  4. Указати строки перерахування податку з доходів фізичних осіб до бюджету.

Примітка:

  1. Заробітна плата гр. Котикова А.Б. за грудень склала 700 грн., податок утримано згідно чинного законодавства.

  2. Термін виплати зарплати: 3 та 18 числа кожного місяця.

Тести

1. Об`єктом оподаткування податком з доходів фізичних осіб є:

а) суми доходів, що направляються у джерела їх одержання на придбання акцій;

б) компенсація за невикористану відпустку;

в) виплати цільового забезпечення.

2. До сукупного оподатковуваного доходу податком з доходів фізичних осіб не включаються:

а) суми матеріальної допомоги, що виплачують з фонду адмiнiстрації підприємства, у межах одного прожиткового мінімуму на рік;

б) одноразова заохочення та винагороди за підсумками роботи за рік;

в) доходи, одержань за сумісництвом за місцем основної роботи.

3. У громадян, які не мають постійного місця проживання в Україні, об`єктом оподаткування є:

а) сукупний оподатковуваний доход за календарний рік, одержаний з різних джерел як на території України, так i за її межами;

б) сукупний оподатковуваний доход за календарний місяць;

в) доход, одержаний з джерел в Україні.

4. Пільги з податку на доходи фізичних осіб надаються:

а) по основному місцю роботи;

б) по основному місцю роботи протягом року та при проведення річного перерахунку податку з сукупного оподатковуваного доходу;

в) по місцю роботи, що не є основним;

г) по одному з місць роботи згідно з заявою платника.

5. Пільга постраждалих від Чорнобильської катастрофи, особам, які віднесені до ІІІ категорії надається в розмірі:

а) 150% мінімальної заробітної плати;

б) 100% мінімальної заробітної плати;

в) не надається.

6. Сума витрат на відрядження, що перевищує законодавчо встановлені норми та не повернута своєчасно, оподатковується наступним чином:

а) включається до оподатковуваного доходу місяця, в якому здійснені витрати, та оподатковується в загальному порядку;

б) включається до оподатковуваного доходу місяця, наступного за звітним та оподатковується в загальному порядку;

в) оподатковується окремо від заробітної плати із застосуванням „натурального” коефіцієнта.

Література

(1, 2, 3, 13, 34, 35, 39, 44, 46, 50, 60)

Практичне заняття № 12