Ситуаційні вправи

Завдання 1.

Необхідно визначити із перерахованого складу витрат ті, які включаються до складу валових витрат:

1. Суми нарахованої амортизації на легковий автотранспорт.

2. Витрати, пов’язані з технічним обслуговуванням, стоянкою та паркуванням.

3. Суми витрат, не врахованих у минулих податкових періодах у зв’язку з допущенням помилок та виявлених у звітному податковому періоді.

4. Різницю у вартості матеріалів (вартість матеріалів на початок звітного кварталу перевищує їх вартість на кінець того ж звітного кварталу).

5. Витрати, пов’язані з поліпшенням основних фондів, у сумі, що не перевищує 5% сукупної балансової вартості груп основних фондів на початок звітного року.

6. Витрати, не пов’язані з веденням господарської діяльності.

7. Сплата податку на прибуток.

8. Сплата штрафів.

9. Витрати на придбання літератури для інформаційного забезпечення господарської діяльності платника податку.

10. Передплата спеціальних періодичних видань.

11. Витрати на проведення аукціону.

12. Витрати на відрядження фізичних осіб, підтверджені відповідними документами.

13. Різницю у вартості сировини (балансова вартість сировини на кінець звітного кварталу перевищує їх балансову вартість на початок того ж звітного кварталу).

14. Суми коштів добровільно перерахованих до бюджету територіальної громади, в розмірі не більше ніж 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного періоду.

15. Витрати на оплату праці фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку.

16. Суми зборів на обов’язкове пенсійне страхування та інші види загальнодержавного соціального страхування.

Завдання 2.

Визначити, які з перерахованих операцій включаються до валового доходу:

1. Доходи від продажу товарів.

2. Доходи від продажу цінних паперів.

3. Доходи, не враховані в обчисленні валового доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді.

4. Суми акцизного збору, одержані (нараховані) підприємством у складі ціни продажу продукції.

5. Суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку.

6. Суми штрафів, одержаних за рішенням сторін договору.

7. Суми коштів в частині надмірно сплачених податків.

Завдання 3.

МП “Райдуга”, що займається випуском та реалізацією товарів народного споживання, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

У звітному періоді ним були здійснені такі фінансово–господарські операції:

Необхідно:

1. Провести податковий облік валових доходів та валових витрат.

2. Вирахувати оподатковуваний оборот податком на прибуток.

Тести

1. До складу валових витрат включаються суми витрат, пов’язані з поліпшенням основних фондів:

а) повністю;

б) у розмірі 10% сукупної балансової вартості 2-4 груп основних фондів на початок звітного періоду;

в) у розмірі 8% сукупної балансової вартості 2-4 груп основних фондів на початок звітного періоду;

г) у розмірі 5% сукупної балансової вартості 2-4 груп основних фондів на початок звітного періоду.

2. У звітному періоді підприємством було безоплатно надано товар благодійній організації. Ця операція:

а) не є об`єктом оподаткування податком на додану вартість;

б) звільняється від оподаткування;

в) обкладається податком на додану вартість за ставкою 0%.

3. У звітному періоді підприємством за рішенням Господарського суду сплачено державне мито. Сплачену суму слід віднести:

а) до складу валових витрат;

б) на рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства;

в) до складу податкового кредиту.

4. До складу валових витрат не включають:

а) суми витрат, не врахованих у минулих податкових періодах у зв`язку з втратою;

б) суму податку на додану вартість, що отримана у виручці від реалізації продукції;

в) суми зборів на обов`язкове державне пенсійне страхування, нарахованих на виплати доходів фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку.

5. До складу валових витрат включають:

а) вартість майна добровільно переданого до бюджету територіальних громад;

б) суми зборів на обов`язкове соціальне страхування на випадок безробіття, утриманих з доходів фізичних осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку;

в) сплату вартості торгових патентів.

6. За рішенням сторін договору у звітному періоді підприємством була сплачена пеня. Сплачену суму слід віднести:

а) на собівартість;

б) на рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства;

в) до складу валових витрат.

7. Прибуток підприємства, що займається посередницькою діяльністю, оподатковується за ставкою:

а) 6% до об`єкта оподаткування;

б) 45% до об`єкта оподаткування;

в) 30% до об`єкта оподаткування;

г) 25% до об’єкта оподаткування.

8. Прибуток від реалізації основних фондів, оподатковується у розмірі:

а) 30% до об`єкта оподаткування;

б) 50% від діючої ставки;

в) 10% до об`єкта оподаткування;

г) вірної відповіді немає.

9. До складу валових доходів включають:

а) доходи, не враховані в обчисленні валового доходу періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді;

б) суми акцизного збору, отримані (нараховані) підприємством у складі ціни реалізації продукції;

в) суми коштів у частині надмірно сплачених податків, що повертаються платнику податку з бюджетів.

Література

(1, 2, 3, 5, 12, 34, 35, 44, 46, 47, 50, 60, 61)

Практичне заняття № 10